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1、 年度经营计划与公司预算7人分粥的故事:规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天； 规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。企业必须解决的三大问题1、企业制度安排,包括：企业产权制度企业组织机构企业管理制度 2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造预算管理中存在的主要问题、全面预算管理与企业战略的对接、只停留在预算的编制阶段、预算不够全面、预算的调整、上下对立
2、、年末狂欢预算管理要体现公司的基本理念、预算管理的着眼为公司战略目标、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。课程的基本目标1、转变观念2、理清思路3、提高认识4、优化管理第1单元公司预算管理的基本框架（公司计划与预算）一、计划是对未来行为的规划(一)公司战略计划战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未 来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。 即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不 做要求，你也应根据
3、自己的职能了解。这有利于你所 在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计 划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促 进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。 关于战略计划1、战略计划的特点：时间跨度通常35年2、战略计划要解决的主要问题：（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最终目标是什么？（3）公司未来的前景如何？（4）为达到公司目标我们应该做什么主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目的地经营。（二）公司年度经营计划经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。 1993年12月29日人大常委会通过的公司法第
4、46条董事会职权条款中 用的是经营计划。我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经 营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市 场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它 是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标， 也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。关于年度经营计划1、特点：时间跨度1年；2、年度经营计划要解决的主要问题：（1）确定年度目标（2）规划年度活动（3）确定经营对策主题：年度决策二、预算是用货币形式表示的计划（一）什么是公司预算公司预算是公司量化的经营目标和财务 目标以及达成目标的要求，是用货币形式表 示的计划。（二）公司预算的组成1、业务预算。用货币形式表示的公司各项
5、业务目标， 包括：（1）经营预算（2）资本预算（投资预算）（3）筹资预算2、财务预算。包括：（1）预计利润表（2）预计现金流量表（3）预计资产负债表（三）公司预算与计划的关系1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。三、预算管理的基本架构公司战略 计划年度公司 预算123年度经营 计划计划与预算计划 l 战略计划 l 年度经营计划公司预算 l 公司业务预算 经营预算 资本预算 筹资预算 l 公司财务预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 四、制定经营计划编制公司预算的动因1、提升企业控制水平（
6、1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险2、优化资源配置3、提高企业效率与效益（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨 论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指 南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业工作研讨：1、你的公司作预算吗？为什么？2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的？不做预算的借口：1、“业务变化太快”2、 “没时间做预算”3、 “我们太小不需要预算”4、“我们没有资源或人”做预算的道理：1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果 业务不变，就不需要编预算。2、预算在工
7、作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍，通过分析可以帮助我们确定：在未来我们能够作什么！第2单元 公司预算控制系统规则：经营计划的细化和落实要靠预算一、相关规定、公司法规定1999年12月25日通过的公司法规定：（）第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。（2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有“制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。（3）第50条第2款规定：经理对
8、董事会负责有“组织实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。、国家经贸委通知、财政部：关于企业实行财务预算管理的指导 意见二、公司预算的组成（一）业务预算（二）财务预算三、预算管理的基本环节、确定公司预算目标（1）公司总目标（2）各部门的目标、编制公司预算（1）公司年度经营计划与预算编制（2）部门年度经营计划与预算编制、 执行、调整与监控公司预算执行包括：（1）制定预算执行中的控制制度的建立（2）预算执行的调整。包括：预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整 ；筹资目标调整。（3）预算执行的反馈与报告制度。、 考评公司预算结果
9、考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1） 对差异的分析（2）对业绩评估（3）对责任考核（4） 兑现奖惩（5） 优化人员结构预算管理循环公司战略 预算目标 预算编制薪酬计划 预算考评 预算监控四、预算管理的作用（1）建立目标（2）沟通和传达（）审批和授权（4）评价和激励五、公司预算的地位（讨论）公司战略 公司预算 薪酬计划 公司预算在公司管理中的地位公司预算是公司治理结构下的游 戏规则，是与企业发展战略相配合 的战略保障体系.八、你所在的公司编预算吗？为什么？请记住：有效的预算可以帮助你把未来带进现实 ！有效的预算可以防止糟糕的工作！企业没有不做预算的理由！第3单元 公司
10、预算目标的确定一、企业年度经营目标确定的依据（1）企业战略计划（2）组织机构及岗位职责（职位说明书）（3）市场标准：经营目标的提出者投资人经营目标的提出依据市场平均利润（4）内部标准：历史水平；未来潜力。二、经营目标确定的基本方法（一）SWOT分析1、SWOT的目的SWOT分析就是对企业的内部条件的优 势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及 对外部环境的机会（Opportunities）与威 胁（Threats）四个方面做详细深入的解析 ，以了解企业的内部条件及所处的外部环 境，并将其作为制订公司经营目标的依据 。2、SWOT分析的内容1内部条件分析优势（S）与劣势（W）包括
11、：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体：（1）组织：组织机构之间的沟通（2）生产：产品线、品质、成本、改善制度。（3）营销：市场、价格、广告、网络。（4）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退 休。（5）研发：新产品、新技术、新服务。（6）财务：资产、损益、投资报酬。（7）咨讯：计算机、信息沟通。 2外部环境分析机会（O）与威胁（T）主题：环境审视目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的基础l 探询对你的企业产生影响的环境发展趋势l考察政治、经济、社会和技术因素l充分利用你的管理才能来识别这些因素l评价环境的影响，并在你的计划中对此加以考虑3企业定位分析SWOT矩阵优势（S）
12、 劣势（W）保持空白 1 12 2机会（O） 1 SO战略 WO战略2 （增长） （转型）威胁（T） 1 ST战略 WT战略2 （多样化） （防御）（二）年度经营计划目标设定要领：5W2H原则（1）Want （要做什么）目标是什么（2）Why (为什么要做)目标是不是有力支撑部门目标（3）When (何时去做，何时结束)目标时限（4）Were （在何地做）在哪里完成（5）Who (有谁去做)目标责任人是谁（6）How (如何做)目标执行手段，关键措施是什么（7）How much (做到什么程度，需要多大代价)需要做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍WH应用案例：实际运用时可简化为
13、；要素 要素内容销销售经经理目标标（示范）目标标是什么靶子A产品销售达到什么程度质、量、状态销售额万、回款 万、毛利 万怎么办办为达成目标采取的措施开拓重点区域、关注重点 客户什么时时候完成目标标期限日期表一季度确定销售策略二季 度突破重点区域是否很好完成了效果评估销售额万、回款 万、毛利 万某公司经营目标体系：、基本指标：营业收入、营业利润、营业 利润现金率。、辅助指标：不良资产处理率、成本费用 收益率、资产周转率。、修正指标：市场占有率、预算准确率。、否决指标：特别责任事项例如：某公司选定的经营目标（1）销售规模多大，增长率是多少？（）贡献毛益是多少？贡献毛益率 ？（）目标利润是多少？增长
14、率是少？（4）利润净现金率是多少？第4单元：公司预算编制一、公司预算编制的基本原则1、全面性凡与企业经营目标有关的业务 、事项均应在预算中得以反映。2、真实性预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸空文，要么将企业带向危险的境地。因此，预算可以不很准确，但不能不真实。3、可行性所有的预算目标均应切实可行。4、可控性进行预算执行的控制，应该能确定具体的责任主体。5、严肃性预算一经下达，就成了企业的“法律”，不得轻易改变。6、可调整性没有百分之百准确的预算，当预算本身存在问题和客观环境发生重大变动时，可做适当调整。7、保密性为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。二、公司预算编制流程（一）总体流程1
15、、下达目标（自上而下）董事会（财务部）下达任务给各职 能部门；2、编制预算（自下而上）各职能部门参与预算草案的编制；3、审查平衡（自上而下）、审议批准、下达执行（二）每年预算编制应做出工作时间表每年预算提前一个季度（3个月）进行，时间表分三个 阶段：1、预算准备阶段（9月20日10月31日）（1）9月20日10月10日预算工作组工作要点：A、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预 算初步总结；B、提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营 业规模；C、就预算年度的预算编制、考核做出安排，提出工作建议，报预算委员会。（2）10月1113日预算委员会工作要点 ：对预算工作组提出的目标体系和组织工 作方案进行讨论，提出修改意见，报总裁 办公会。（3）10月1418日总裁办公会：A、办公会根据公司发展战略、预算工作 组和委员会提出的建议，总裁、副总裁分 别测算、
