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1、会计学专业毕业论文会计学专业毕业论文 精品论文精品论文 企业内部控制及其完善措施的企业内部控制及其完善措施的研究研究关键词：企业内部控制关键词：企业内部控制 风险管理风险管理 环境分析环境分析 治理结构治理结构 内部审计内部审计摘要：内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程， 实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、 对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受 到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、 世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控 制问题更是引起了全球
2、性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个 世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从 企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上 市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要 求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发 布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部 控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验， 经过大半年的酝酿后，于
3、2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规 范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本 文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必 要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随 后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在 的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制 的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统 地阐述了完善内部控制的措施。正文内容正文内容
4、内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实 现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对 有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到 以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、 世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控 制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个 世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从 企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越
5、多的企业进入了世界资本市场，在境外上 市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要 求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发 布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部 控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验， 经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规 范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本 文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必 要性，并阐述了企业内部控制的目
6、标和要素，说明了他们之间的内部联系。随 后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在 的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制 的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统 地阐述了完善内部控制的措施。 内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这 一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关 法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美 国为首的各发达国家的重视，近年来由于一
7、些著名公司诸如国外的安然、世通 以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问 题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业 的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴 随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市 的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了 关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架
8、。我国在借鉴国外内部控制 先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经 过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范 和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的 创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性， 并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍 了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题， 分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及 存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，
9、从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完 善内部控制的措施。 内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这 一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关 法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美 国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通 以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问 题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业 的实
10、践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴 随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市 的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了 关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制 先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经 过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范 和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本
11、文的 创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性， 并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍 了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题， 分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及 存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完 善内部控制的措施。 内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这 一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关 法律和
12、规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美 国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通 以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问 题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业 的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴 随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市 的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 在这样的背景下，美国著名的 COS
13、O 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了 关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制 先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经 过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范 和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的 创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性， 并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍 了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题， 分析了影响内部控制有效性的五
14、大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及 存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完 善内部控制的措施。 内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这 一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关 法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美 国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通 以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问 题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制
15、的系统研究始于上个世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业 的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴 随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市 的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了 关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制 先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经 过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发
16、布了企业内部控制规范-基本规范 和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的 创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性， 并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍 了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题， 分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及 存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完 善内部控制的措施。 内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这 一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关 法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美 国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通 以及国内的银广厦与郑
