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1、1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。税、利、债、费 3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？忆一忆税收3.8.2 征税和纳税我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。每个人都直接或间接 与税收发生着联系（一）税收的基本特征 、税收的含义 是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式国家为实现国家职能政治权力税法财政收入的基本形式主体 目的依据 地位凭借有国就有税有税必有法。2、税收的基本特征 （1）强制性 体现在: 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依法纳税,征税
2、机关必须依法征税，否则将受法律制裁.所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。2、税收的基本特征 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。 2、税收的基本特征 思考题 :税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?税收三个基本特征之间的关系要 求保 障 决 定决 定无偿性强制性固定性项 目特 征强 制 性无 偿 性固 定 性税利债费具体 分析税收与其他财政收入形式的区别：税收与其他财政收入形式的区别：关键看是否具备齐税收的三个特征思
3、维 扩展3、我国税收的种类流转税资源税所得税财产税行为税其中，其中，增值税和个人所得税增值税和个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种P(69)名词点击（1）增值税概念：纳税人：税率： 计税方法： 优点：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 以及进口货物的单位和个人基本税率17% 商品销售额税率上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财 政收入稳定增长案例： 某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30 万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是 （ ）A5.1万元 B7.65万元
4、C2.55万元 D无法计算C 2.个人所得税（1）、含义是国家对个人所得额征收的税收 （2）、纳税人在境内有住所或 无住所但在境内 居住满一年在境内无住所或 无住所并在境内 居住不满一年境内取得 的收入境外取得 的收入2.个人所得税（1）、含义是国家对个人所得额征收的税收 （2）、纳税人A、凡是在我国境内取得所得的个人都要交税，B、从境外取得的收入（在我国境内有住所或无住所 但居住满一年的）都要交税。 （3）纳税对象（那些收入要交税）：看课本 70页相关连接（4）、税率：实行超额累进税率和比例税率（5）计税方法级数全月应纳税所得额税率% 1不超过500元的部分5 2超过500元至2000元的部
5、分10 3超过2000元至5000元的部分15 4超过5000元至20000元的部分20 5超过20000元至40000元的部分25 6超过40000元至60000元的部分30 7超过60000元至80000元的部分35 8超过80000元至100000元的部分40 9超过100000元的部分45个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率如果一个人的月工资所得共4800元，那么： 他的应税所得额为_； 不超过500元的部分应纳_； 超过500元至2000元部分应纳_； 超过2000元至2800元部分应纳_；2800元 25元150元 120元25+150+120=295元税率：税率：累进税率（6
6、）、个人所得税的意义是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段 1 1、马克思说：、马克思说：“ “赋税是喂养政府的赋税是喂养政府的 奶娘。奶娘。” ”这说明（这说明（ ）A A、税收的强制性、无偿性和固定性税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志是区别于其他财政收入形式的标志B B、税收是取之于民、用之于民的税收是取之于民、用之于民的C C、财政收入是国家、政府实现其职财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式的最基本形式D D、国家及其政府是赋税制度的产物国家及其政府是
7、赋税制度的产物练习：C2、财政与税收的关系是 （ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是B3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（ ）A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现 为（ ）A.税收的无偿性要求它具有强制性B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性C.三者性质相同，密不可分D.三者缺一不可，统一于税法4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（ ）A.具有强制性的特征B.具有固
8、定性的特征C.是随意规定的D.具有无偿性的特征8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( )A、低税率有利于经济发展B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征 B9、增值税的最大特点是（ ）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展D10.（多选）对个人所得税的正确认识应该 是： A、个
9、人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰包，想都别想。 （二）、依法纳税是公民的基本义务1、 依法纳税的必要性 (P71)为什么要为什么要 纳税？纳税？死亡和税收，是人生 不可避免的两件事情。汉密尔顿交通医疗教育 国防 通讯环境赈灾 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税练习 c（1 1）这是公民的基本义务）这是公民的基本义务 （2 2）税收是国家实现其职能的物质基础）税收是国
10、家实现其职能的物质基础 （3 3）是国家向公民提供服务的前提和保证）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4 4）是公民爱国的具体表现）是公民爱国的具体表现 （5 5）是实现人民根本利益的保证）是实现人民根本利益的保证 A A、（、（1 1）（）（2 2）（）（3 3）（）（4 4） B B、（、（1 1）（）（3 3）（）（4 4）（）（5 5） C C、（、（1 1）（）（2 2）（）（3 3）（）（4 4）（）（5 5） D D、（、（1 1）（）（2 2）（）（4 4）（）（5 5）下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有（正确的有（ ）偷（
11、逃）税欠税 骗税抗税2、现实中存在那些违反税法的现象。违 反税 法行 为手 段目的偷（逃） 税欠 税骗 税抗 税不缴、少缴欺骗隐瞒拖欠税款迟迟不交 拖 欠欺骗暴力、威胁、不缴骗取税收优惠2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。晓庆公司税案以下行为属于哪种违反税法的行为？以下行为属于哪种违反税法的行为？郴州市华夏房地产开发郴州市华夏房地产开发 有限公司总裁觉得上交税款有限公司总裁觉得上交税款 没有回报，因而自没有回报，因而自19981998年年1010 月至月至2
12、0032003年年9 9月以来月以来迟迟不交迟迟不交 应缴税款总计应缴税款总计490490万元。万元。以下行为属于哪种违反税法的行为？以下行为属于哪种违反税法的行为？潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。 张某开了一家饭店，生意红火 ，可他拒不缴税，税务人员来 收税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来 ，躺着出去。”以下行为属于哪种违反税法的行为？以下行为属于哪种违反税法的行为？情境四小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸
13、爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？合作探究（三）另一方面，公民还要行使权利，（3）、增强“纳税人意识”一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.流转税资源税所得税财产税 行为税征税含义基本特征增值税个人所得税纳税人 征税对象 税率 作用纳税人 征税对象 税率 作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立树立依法纳税依法纳税义务义务意识意识，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监
14、督权1、下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （ 4）虚报出口货物数量、价格骗取 出口退税款 A（1）（3） B（1）（4） C（2）（3） D（2）（4）A2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于：（ ）A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利 益和人民利益，做到（ ）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为A4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有 的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿 。”对这一现象，正确的态度是： 可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行 税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来 商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡 献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C DA5、2005年1月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天 税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学 军等死刑，剥夺政治权利终身，没收全部财产。（1）上述材料
