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1、第一章 会计法律制度第二节 支付结算和银行账户管理敏学远程教育 （一）、支付结算概述支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为当事人当事人银行权利和义务2、支付结算的种类支付结算的种类票据结算非票据结算汇票本票支票汇兑托收承付委托收款信用卡（二）支付结算的基本原则、恪守信用，履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款（三）支付结算的一般规定1、结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额2、结果收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算3、结算金额起点的规定4、正确的填制票据和结算凭证、单位、个人和
2、银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。（四）、办理支付结算的基本要求（四）、填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写（繁体字也应受理）2.中文大写金额数字到“元”为止的，在元后写“整”或正，在角后面可以不写整，分后面不写整3.大写金额数字前应标明“人民币”三字，中得预印固定的“仟、佰4.阿拉伯数字中间有“0”时，中
3、文大写应按照汉语语言的规律、金额数字的构成和防止涂改的要求进行书写5.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”，不得连写6.出票日期必须使用中文大写，月、日为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”7.出票日为小写的银行不受理，大写未规范的，银行可予受理二、银行结算账户1994年，中国人民银行颁布了银行账户管理办法2003-9月1日起施行人民币银行结算账户管理办法（一）人民币银行结算账户管理办法的适用范围存款人是指：在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织银行是指：政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。（二）人民币银行结算账户管理的基本原则1、一个基本存款账户原则2、自主选择原则3、遵守法律、行政法规原则4、信息保密原则（三）人民币银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（二）银行结算账户的种类1、银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户2、银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
