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1、 一、什么是财政，什么是国家预算和决算？ P64国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面，其本质是 一种分配关系。 国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家 年度基本收支计划。国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。二、什么是财政收入，财政收入主要有哪些构成？影响财政 收入的因素有哪些？ P6667 1、财政收入的含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金。2、构成（形成渠道）：税收收入：是财政收入的主要来源，占主导地位，征收面 最广、最稳定可靠。 利润收入： 从国有企业和国家参股企业中获得。 债务收入 其他收入 3、影响财政收入的因素： 主要
2、是经济发展水平和分配政策 经济发展水平发挥基础性影响。 只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能 保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理分配政策，既保证国家财政 收入的稳定增长，又促进企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。三、什么是财政支出，财政支出的具体用途有哪些？ P671、财政支出的含义： -国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 2、具体用途： 经济建设支出。 居于财政支出的首位，有利于国家集中力量办大事。 科教文卫支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 国家为公民提供的社会保险、社会福利、社会救助的各种费用 债务支出 四、财政收入和支出的关系有哪三种情况，什么是
3、财政收支 平衡。 1、财政收支关系的三种情况： 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 2、财政收支平衡（主要是两种情况）收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 注意： 收支相等是最理想的状态，表明财政资金得到了最充分 的利用，但这种情况几乎不存在。 不能认为财政赤字对经济发展必然是有弊无利，但财政 赤字必须控制在一定的范围内。五、财政在社会经济生活中发挥巨大的作用是什么？ 1.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 表现：缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与 基本医疗卫生制度等。 2.促进资源合理配置。 财政参与资源配置的必要性： 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地
4、区的资源 严重不足，影响社会经济生活的正常运行和发展。 例：那些建设周期长、投资风险大的基础设施行业离不开国家 财政的大力支持。 3.促进国民经济平稳运行 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡 财政如何促进国民经济平稳运行财政如何促进国民经济平稳运行？ 经济增长滞缓时： 经济特点：经济运行主要受需求不足制约 政府可采取扩张性（积极）的财政政策： 增加经济建设支出、减少税收、刺激总需求增长， 降低失业率，拉动经济增长。经济增长过热时： 经济特点：物价上涨，经济运行主要受供给能力制约 政府可采取紧缩性财政政策： 减少财政支出、增加税收、抑制总需求， 稳定物价，给经济“降温”。六、什么
5、是税收，税收与国家有怎样的关系？税和税的征收被合称为税收，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收与国家的关系 有国就有税。税收为国家的存在和发展提供物质保障。 税收是国家进行宏观调控的重要经济杠杆。 有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。1.税收的含义：七、税收有哪些基本特征，这些特征之间是怎样的关系？ 1、税收区别于其他财政收入形式的主要标志 税收具有强制性、无偿性和固定性。 强制性：要从依法纳税和依法征税两个角度理解。 无偿性：无需返还；无需对纳税人直接付出任何代价。固定性：以法律的形式预先规定，不能随意改变。注意：要与我国税收取之于民，用之于
6、民的性质结合。3、三大特征之间紧密联系，不可分割。无偿性强制性保障要 求 固定性要求八、我国税收主要有哪些类别？什么是增值税和个人所得税， 征收这两种税有什么作用？ 1.根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 2.目前在我国影响很大的两个税种： 增值税 P70征税 对象纳税人征收的意义生产 经营 中的 增值 额。在我国境内销售 货物或提供加工、 修理修配劳务以 及进口货物的单 位和个人。避免重复征税，防止前一生产 经营环节的偷漏税行为。 有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，有利于财政 收入的稳定增长。个人所得税 P70征 税 对 象纳税
7、人税率征收的意义个人所得额在我国境内有住所，或无住所 而在境内居住满一年，从我国 境内外取得所得的个人。按应税项 目不同， 分别实行 超额累进 税率和比 例税率。是国家财政收入的 重要来源，也是调节 个人收入分配、实现 社会公平的有效手段。九、现实生活中有哪些违反税法的行为？1.特点和表现 2.共同点 3.国家的态度偷税、欠税、骗税、抗税十、为什么依法纳税是公民应尽的义务，公民应怎样更好地 行使纳税人的权利与义务？ 1.公民依法纳税的必要性 P71 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税款为物质基础 我国税收的性质是：取之于民，用之于民。国家、集体和个人的利益在根本上是一致的。2.我国公民应在自觉诚信纳税的同时增强对国家公职人员及 公共权力的监督意识，关注国家对税款的征管和使用。 体现权利和义务的统一。每个人都直接或间接地与税收发生着联系
