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1、- 1 -财产盘点办法财产盘点办法第一章第一章 总则总则第一条第一条 目的为加强公司财产管理，保障财产的安全和完整，根据国家财政部企业内部控制基本规范及其应用指引、上海证券交易所上市公司内部控制指引等规章制度，制定本办法。第二条第二条 盘点范围（一）存货：指原材料、磨料、燃料、消耗品、低值易耗品、辅助材料、结构件、包装物、低值易耗品、备品备件、半成品、产成品、委托加工物资等流动有形资产。（二）资金及有价证券：指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）固定资产：指土地、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、生产器具、办公设备等资本支出购置物。第二章第二章 部门职责分工部门职责分工第三条第三条 公司
2、财产盘点工作由主管财务副总经理负责，财产保管部门负责各自保管财产范围内的盘点组织和执行工作，盘点过程中的一切事宜必须接受主管财务副总经理安排。第四条第四条 年终盘点由资产保管部门会同财务部门制定盘点计划(包括盘点日期、分工和人员配置)报主管财务副总经理核准后,由相关资产保管部门执行，年终盘点为全面清查，不得以抽查方式进行。 （一）存货：由存货管理部门会同财务部门于年终全面盘点一次。（二）资金及有价证券：由财务部门会同审计部门于年终全面盘点一次。（三）固定资产：由固定资产管理部门会同财务部门于年终实施全面盘点一次。 第五条第五条 中期盘点应由资产保管部门自行组织盘点，盘点计划应通知财务部门，由财
3、务部门根据需要派员参与，盘点结果报送财务部门。中期盘点为全面清查，不得以抽查方式进行。财务部门至少每月应盘点资金及有价证券证券一次，存货保管部门至少每季度- 2 -应盘点存货一次，固定资产保管部门至少每半年应盘点固定资产一次。第六条第六条 盘点检查由财务部门根据盘点结果会同资产保管部门检查盘点数据的准确性，盘点检查既可全面详查，也可随机抽查。第七条第七条 不定期抽点为核实公司财产的保管及账实相符情况，由财务部门或审计部门视工作需要，随时指派人员抽点，盘点日期及项目以不预先通知经管部门为原则。第三章第三章 盘点人员及职责盘点人员及职责第八条第八条 为办理盘点，根据盘点工作需要设置主盘人、盘点人、
4、协盘人、会点人、复盘人及监盘人等负责盘点工作。第九条第九条 主盘人负责责任范围内财产盘点计划的制定和实施，由各相关资产管理部门负责人或指派人员担任。第十条第十条 盘点人负责初盘点计数量，由非财产保管人员担任。第十一条第十一条 协盘人负责协助盘点人进行财产盘点及整理工作，由各资产管理部门指派财产保管人担任。第十二条第十二条 会点人负责记录盘点数据，由非财产保管人担任，在财务部门参与的盘点中，由财务人员担任(人员不足时，由工厂或其他部门支援)。第十三条第十三条 复盘人负责由财务人员或财务部门指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作。 第十四条第十四条 监盘人负责整个盘点过程的监督，部门组织的盘点由部
5、门安排独立于财产保管人外的员工担任，公司组织的盘点由安监部、审计部门等监督部门派员担任。 第十五条第十五条 盘点检查及抽点，亦应设置盘点人、协点人、会点人，其职责同上。第四章第四章 盘点准备盘点准备第十六条第十六条 资产保管部门将应盘点的财产及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格格式，由财务部门制定。（一）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。- 3 -（二）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。（三）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。第十七条第十七条 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由采购、市场营销或物流部门根据尚未入账的有关单据
6、如入库单、领料单、退库单、发货单、收货单等，根据单据编制“结存调整表”一式二联将账面数量调整为正确的账面结存数量后送报送经管部门。第十八条第十八条 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第五章第五章 盘点要求盘点要求第十九条第十九条 盘点工作按如下要求进行： （一）盘点应尽量安排在月末最后一日进行。（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，予以验收及列账。（三）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式。每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，
7、盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录。“盘点表”一式三联，每小段应核对一次“盘点表” ，确认无误后，会点人、盘点人、协点人应于该表上签名，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须重新盘点。（六）盘点完毕，盘点人应根据“盘点表”汇总编制盘点报告一式二联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。（七）年终盘点根据需要可邀请会计师事务所参与。第二十条第二十条 委托加工物资应由业务经办部门负责盘点，财务部门、仓储部门派员参加，其“存货盘点表”一式二联，应由代加工厂商签认，第一联存财产保管部门，第二联存财务部门。- 4 -第
8、二十一条第二十一条 现金、票据及有价证券盘点（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券等项目，除年终盘点时，由审计部门会同经管部门共同盘点外，平时，财务部门至少每月抽查一次。（二）现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理。（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点，会点人依实际盘点数详实填列“现金/票据盘点表” 。（四）有价证券等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点表”一式二联并经参与盘点人签字。第二十二条第二十二条 其他项目盘点（一）土地、房屋及建筑物、运输设备等资产应根据资产特点进行盘点，并填报专项盘点表
9、，经管部门应于盘点结束后将该项资产的所有权属证书及复印件送财务部门核查。（二）笔记本电脑、手机及其他个人使用的电子设备或办公设备应填报使用人。第二十三条第二十三条 注意事项（一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。（二）盘点人员盘点期间一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组会点人报到，接受工作安排。如有特殊原因而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处；盘点人员超时工作时间主管领导应编排补休。 （三）所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应暂停财物的进出及移动，若因生产原因不能停止，设立登记薄另行登记财物增减变动情况。（四）盘点使
10、用的单据、报表内所有栏目数据若遇修改处，均须经盘点人员签字确认始能生效，否则应追究其责任。（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想、推测或伪造数据记录。- 5 -（六）盘点开始至工作终了期间，各盘点人员均受主盘人指挥监督。（七）盘点终了由各盘点人员向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第二十四条第二十四条 盘点报告（一）各资产管理部门应于盘点开始后五日内完成盘点，盘点开始后十日内依“盘点表”编制盘点报告一式二联，填列差异原因说明、对策并经主管业务公司领导签字后、送交财务部门审核汇总转呈主管财务副总经理、总经理签核，履行上述程序后，保管第一联送资产经管部门，第二联财务
11、部门自存作为账项调整的依据。 （二）盘点检查及不定期抽点，应于盘点后一星期内内完成盘点保告，盘点报告一式三份，分别报送主管业务公司领导、主管财务副总经理、总经理。（三）盘点盈亏金额，中期盘点列入暂估科目，年终时始以盘盈盘亏相抵后的净额列入营业外收入或营业外支出。第六章第六章 处罚规定处罚规定第二十五条第二十五条 盘点工作人员要依照本办法的规定，切实遵照办理,违反本办法的视其违反情节的轻重，交由安监部处理。 第二十六条第二十六条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应赔偿相同的金额并送安监部处理：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者； （二）对所保管的财物未经报准而擅
12、自移转、拨借或损坏不报告者；（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者；（四）对保管的物资账实不符（品种、数量和质量不符合账面上的结存数量的） 、以旧充新或以次充好者。附附 则则第二十七条第二十七条 本办法由A 公司财务部门负责解释和修订。第二十八条第二十八条 本办法自下发之日起执行，试用期限两年。附件：1.河南 A 公司股份有限公司现金盘点表- 6 -2.河南 A 公司股份有限公司票据盘点表3.河南 A 公司股份有限公司有价证券盘点表4.河南 A 公司股份有限公司结存调整表5.河南 A 公司股份有限公司存货盘点表 6.河南 A 公司股份有限公司土地盘点表7.河南 A 公司股份
13、有限公司固定资产（房屋建筑物）盘点表8.河南 A 公司股份有限公司固定资产（运输设备）盘点表9.河南 A 公司股份有限公司固定资产(通用)盘点表- 7 -附件附件 1 河南 A 公司股份有限公司现金盘点表盘点日期： 查 账 核 对 记 录现 金 盘 点 记 录币别：币别：币别：项目行次币别：币别：面额张(枚)数金额张(枚)数金额张(枚)数金额一、盘点日账面库存余额1 100 元盘点日未记账收入( 张)金额2 50 元盘点日未记账支出( 张)金额3 20 元盘点日账面应存金额4=1+2-3 10 元二、盘点日库存实存金额5 5 元三、盘点日应存与实存差额6=4-5 2 元四、追溯至基准日账面结存
14、金额1 元基准日至盘点日支出总额(含 3 行)7 5 角基准日至盘点日收入总额(含 2 行)8 2 角基准日应存金额9=4+7-8 1 角基准日实存金额10=5+7-8 5 分基准日实存与实际差额11 2 分12 1 分13 五、期末账面汇率14 六、期末折合本位币金额15=914 实点合计盘点人：会点人：协盘人：监盘人；日期：日期：日期：日期：- 8 -附件附件 2附件附件 3河南 A 公司股份有限公司 票据盘点表盘点日期： 序号票据号码票面金额备注合计 账面金额 盘点人：会点人： 日期：日期：协盘人：监盘人； 日期：日期：- 9 -河南 A 公司股份有限公司 有价证券盘点表盘点日期： 证券
15、名称及编号面值金额合计证券状况盘点日基准日盘点日基准日盘点日基准日盘点日基准日保管地点保管人员证券面值证券利率证券取得日证券到期日盘点人：会点人：协盘人：监盘人；日期：日期：日期：日期：- 10 -附件附件 4河南 A 公司股份有限公司结存调整表盘点日期： 已入库未记账已出库未记账 序号存货名 称规格型 号存货编 码盘点截至日 账面数量数量入库单号数量出库单号调整后 账面数 量单价调整后 账面金 额备注编制:审核:- 11 -附件附件 5河南 A 公司股份有限公司存货盘点表盘点日期： 序号存货名 称规格型 号存货编 码实盘数 量账面数 量盘盈数 量盘亏数 量单 价盘盈额盘亏 额盈亏合 计备 注盘点人：会点人：协盘人：监盘人；日期：日期：日期：日期：- 12 -附件附件 6河南 A 公司股份有限公司土地盘点表盘点日期： 权 属 证 书序号卡片编号资产名称入账形式(作为固定资产/作为无形资产/计入房屋建筑物/未入账)取得日期土地来源(划拨/转让/其他)权属性质(国有/集体)坐落位置产权形式所有权人发证时间证书号码土地面积用途(生产用/后勤用/出租/出借/闲置/其他)管理部门使用状况(在用/未使用/不需用/危房不能用/其他)备注盘点人：会点人：协盘人：监盘人；日期：日期：日期：日期：- 13 -附件附件 7河南 A 公司股份有限公
