《货物贸易外汇管理政策与实务》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货物贸易外汇管理政策与实务（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1货物贸易外汇管理政策与实务国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局关于货物 贸易外汇管理制度改革的公告文号:国家外汇管理局公告2012年第1号23名录登记名录登记 1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书; ; 2.2.货物贸易收支业务办理确认书货物贸易收支业务办理确认书; ; 3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照或或企业营业执照企业营业执照副本；副本； 4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证； 5.5.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案，依法不需要办理备案 登记的提交登记的提交中华人民共和国外商投资企
2、业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书 或或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准 证书证书等相关证明材料等相关证明材料 6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。4贸易信贷报告报告范围、期限A类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出 口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所 在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款； （二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收 支；B、C类企业在分类监管有效期内发
3、生的预收货款、 预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款.备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。45差额报告对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可在收款或付款之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告。 如是银行手续费一般不需报告，主要以金额判断。5000美元以下一般可以不报。6特别提示企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；2)外汇局要求的相关证明材料。
4、 因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响 其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将 其列为B类企业。 7辅导期业务报告 外汇局对8月1日后新列入名录的企业实施辅导期管理， 期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 90天，企业 应当在辅导期结束后10个工作日内，根据辅导期内实际业 务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口 贸易外汇收入与支出数据，如实填写进出口收付汇信息 报告表并加盖企业公章报送所在地外汇局。 进出口收付汇信息报告表内容包括：1)出口/付款与相应收款/进口的逐笔匹配情况;2)转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。8报告小结9转口贸易超比
5、例收入登记 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支 出金额20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业 应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相 关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办 理登记手续：1)进口合同和出口合同；2)收入申报单证和支出申报单证；3)相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出 仓单）；4)其他相关证明材料。登记管理登记管理10超期限或无法原路退汇登记1）书面申请（具体说明退汇原因）；2）原收汇凭证（因错误汇入产生的）；3）原收入申报单证;4）原出口合同；5）贸易方式为“退运货物”的进口货物报关单。 （发生货物退运）。登记管理登
6、记管理11登记小结12非现场核查外汇局根据企业最近外汇局根据企业最近1212个月的相关贸易外汇收支和货物个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差总量差 额额、总量差额比率总量差额比率、资金货物比率资金货物比率、贸易信贷报告余额贸易信贷报告余额比率比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货 物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指 标超过一定范围的企业列入重点监测范围。标超过一定范围的企业列入重点监测范围。外汇局依
7、托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查核查。13非现场核查总量核查指标含义总量核查指标含义1 1、总量差额：总量差额：企业最近企业最近1212个月内被外汇局纳入核查的贸易收支个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差； 总量差额（范围50万美元，最理想是0） =（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额） （总量差额） =（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额） （顺收顺差缺口） =（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额） （分项差额）2 2、总量差额比率：总量差额比率：总量
8、差额与该企业同期被外汇局纳入核查的总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（范围30%）14非现场核查3 3、资金货物比率：资金货物比率：企业最近企业最近1212个月被外汇局纳入核查的贸易外汇个月被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率（收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率（范围50%150%），最理想是1。4 4、贸易信贷报告余额比率：贸易信贷报告余额比率：根据企业贸易信贷报告的月末余额合计与根据企业贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近企业最近1212个月内进出口和贸易外汇收支累
9、计规模之间的比率。个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。 （范围0%25%）1516171819现场核查企业如何配合现场核查企业如何配合现场核查 分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离 情况 核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况 分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及 其对核查指标总体情况的影响 必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据 如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步 的核查要求20现场核查现场核查流程现场核查流程 1.1.系统接收并签收系统接收并签收现场核查通知书现场核查通知书 ； 2.2.准备并报送相关材料准备并报送相关材料（收到
10、收到现场核查现场核查通知书通知书之日起之日起1010个工作日内个工作日内） ；3.3.现场核查结果查询现场核查结果查询 。21分类管理 什么是分类管理什么是分类管理 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外 汇管理规定等情况，将企业分为汇管理规定等情况，将企业分为A A、B B、C C三类。三类。A A类企业：类企业：核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外 汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的。22分类管理B B类企业：类企业： 1 1、经外汇局现场核查、经外汇局现场核查,
11、,企业无合理解释；企业无合理解释；2 2、未按规定履行报告义务；、未按规定履行报告义务；3 3、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；、未按规定办理货物贸易外汇业务登记；4 4、外汇局实施现场核查时、外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式未按规定的时间和方式向向 外汇局报告或提供资料；外汇局报告或提供资料；5 5、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；、应国家相关主管部门要求实施联合监管的；6 6、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。 （总量核查指标连续四个（总量核查指标连续四个 核查期异常的）核查期异常的）23分类管理C C类企业：类企业： 1 1、最近、最近1212个月内因严重违
12、反外汇管理规定受到外汇个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇 局处罚或被司法机关立案调查；局处罚或被司法机关立案调查；2 2、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供、阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供 虚假资料；虚假资料；3 3、B B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估， 相关情况仍符合列入相关情况仍符合列入B B类企业标准；类企业标准；4 4、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关、因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关 主管部门处罚；主管部门处罚；5 5、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。24分类管理
13、分类管理措施分类管理措施 B B类企业类企业: : 1 1、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），银行应、对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），银行应 当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用 证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外， 还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结 算的，应当审核进、出口合同和发票。算的，应当审核进、出口合同和发票。2 2、银行办理贸
14、易外汇收支时扣减可收、付汇额度；超过可收、银行办理贸易外汇收支时扣减可收、付汇额度；超过可收 、付汇额度的，金融机构应当凭、付汇额度的，金融机构应当凭登记表登记表办理；办理；3 3、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含）延期收款天以上（不含）延期收款 、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；4 4、企业不得办理、企业不得办理9090天以上（不含）的延期付款业务、不得签天以上（不含）的延期付款业务、不得签 订包含订包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同；5 5、
15、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。25分类管理分类管理措施分类管理措施 C C类企业类企业: : 1 1、逐笔到所在地外汇局办理登记手续；、逐笔到所在地外汇局办理登记手续；2 2、对于预收货款、预付货款以及、对于预收货款、预付货款以及3030天以上（不含）延期收款天以上（不含）延期收款 、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息；3 3、企业不得办理、企业不得办理 9090天以上（不含）远期信用证（含展天以上（不含）远期信用证（含展 期）业务；不得办理期）业务；不得办理9090天以上（不含）的延期付款、托收业务天以上（不含
16、）的延期付款、托收业务 ；不得签订包含；不得签订包含 9090天以上（不含）收汇条款的出口合同；天以上（不含）收汇条款的出口合同；4 4、企业不得办理转口贸易外汇收支；、企业不得办理转口贸易外汇收支；5 5、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续、企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续 办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的 ，停止整个集团的集中收付汇业务；，停止整个集团的集中收付汇业务；6 6、外汇局规定的其他管理措施。、外汇局规定的其他管理措施。26系统功能操作系统功能操作监测系统登录登录企业到外汇局办理名录登记、领取登陆密码企业到外汇局办理名录登记、领取登陆密码 后，即可登录国家外汇管理局网上服务平台。网后，即可登录国
