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1、新疆维吾尔自治区财政厅国库处：张剑锋 2014年11月10日第一部分 部门决算管理工作第二部分 部门决算修订情况第三部分 部门决算报表编制说明第四部分 部门决算填报说明信息 发布第一部分第一部分部门决算管理工作部门决算管理工作部门决算概念部门决算概念行政事业单位在年度终了，根据 财政部门决算编审要求，在日常会 计核算的基础上编制的、综合反映 本单位预算执行结果和财务状况的 总结性文件。部门决算管理内容部门决算管理内容经常性的工作规范化规范化的工作制度化返回报表设计：编报内容报表设计：编报内容u基础数据表 u填报说明 u分析表 u分析报告反映部门收支预算执行结果、资产负 债、人员机构、资产配置使
2、用以及事业 发展成效等信息。基础数据表基础数据表包括封面、主表（21）、附表（9）。 2014年取消了补充资料表。 填报说明对基础数据表编报相关情况的说明， 包括：部门基本情况、数据审核情况、 年度主要收支指标增减变动情况以及重 大事项或特殊事项影响决算数据的情况 说明等。分析表通过设定的表样和自动提数功能，对 部门决算重要指标进行分析比较，揭示 部门预算执行、会计核算和财务管理等 方面的情况和问题。（2014年，分析表与评价指标表整合 为9张分析评价表）分析报告根据分析表中反映的问题和收支增减 变动情况进行分析，重点分析部门预算 执行情况、资金使用情况、财务状况以 及单位主要业务和财务工作开
3、展情况等 。返回第二部分部门决算修订情况部门决算修订情况修订思路修订思路 科学合理，简便适用修订原则修订原则 适应深化财税体制改革需要 适应新预算法规定 适应新行政事业单位会计制度规定 切实减轻基层单位编审工作量2014年度主要变动1.大幅精简报表，取消补充资料表 2.整合分析表和评价指标表 3.增加“财政拨款收入支出决算总表” 4.增设项目代码/类别等明细指标 5.恢复编制外聘用人员数统计 6.增加填报说明附表录入模块 7.其他调整返回第三部分部门决算报表编制说明部门决算报表编制说明 总体编制要求 单位范围资金范围编报范围：编报范围：与预算口径衔接一致与预算口径衔接一致根据财政部关于编制20
4、14年中央部门预 算的通知（财预201377号）：按照综合预算的原则，将部门各项收入按 规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项 支出。加强除财政拨款以外的上年结转收入、事 业收入等其他收入管理，清理规范非本级财 政拨款收支。参考：2014年度中央部门预算编制要求纳入2014年自治区部门预算编报 范围的收支1.行政单位：全部收支列入部门 预算。2.事业单位：除开展独立核算经 营活动发生的收支以外，其他的收 支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位 、经费自理事业单位及参照公务员法 管理事业单位等。3.社会团体：公共预算财政拨款 、政府性基金财政拨款等收支列入 部门预算。4.企业：公共预
5、算财政拨款、政 府性基金财政拨款等收支列入部门 预算。填报口径偿还性资金收入支出报表：不含偿还性资金资产负债报表：包含偿还性资金基本建设资金1.按照基本建设财务管理规定 管理的资金2.根据单位基建账并入会计“大 账”后相关数据填报3.基本建设支出财政拨款结转和结余各地财政部门和部门单位应符合 自治区本级部门财政拨款结转和结余 资金管理意见（新财预201452 号）有关规定。地方单位根据各地财政部门规定。财政专户管理资金按照有关文件规定，在财政专户 实行“收支两条线”管理并核拨给 单位的教育收费等资金。会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本 套决算。 基建并账处理：根据制度规定的
6、单 位基建账与“大账”会计科目对应规则主要修订：行政单位、科学事业单 位、中小学校、高校等对应关系表会计科目与决算报表对应关系(11张)单位新旧科目转换行政单位、科学事业单位、中小 学校、高校、彩票机构等，财决02 、07、09、12表等相关年初数按新 制度会计科目口径填报。行政单位会计制度衔接 新行政单位会计制度会计科目原行政单位会计制度会计科目序号编号名称编号名称一、资产类 11001库存现金101现金 21002银行存款102银行存款 31011零余额账户用款额度107零余额账户用款额度*41021财政应返还额度115财政应返还额度*102101 财政直接支付 财政直接支付 102102
7、 财政授权支付 财政授权支付 51212应收账款104暂付款 61213预付账款104 71215其他应收款104暂付款 103有价证券 81301存货105库存材料 106固定资产 91501固定资产106固定资产 101502累计折旧 111511在建工程 121601无形资产106固定资产 131602累计摊销 141701待处理财产损溢 151801政府储备物资105库存材料 161802公共基础设施106固定资产 171901受托代理资产 二、负债类 182001应缴财政款201应缴预算款 202应缴财政专户款 192101应缴税费203暂存款 202201应付职工薪酬211应付工资
8、（离退休费）*212应付地方（部门）津贴补贴*213应付其他个人收入*203暂存款 212301应付账款203暂存款 222302应付政府补贴款 232305其他应付款 242401长期应付款203暂存款 252901受托代理负债三、净资产类 263001财政拨款结转303结余273002财政拨款结余283101其他资金结转结余293501资产基金 350101 预付款项303结余350111 存货303结余301固定基金350121 固定资产301固定基金350131 在建工程 350141 无形资产301固定基金350151 政府储备物资303结余350152 公共基础设施303固定基金3
9、03502待偿债净资产203应付账款（质保金）四、收入类314001财政拨款收入401拨入经费324011其他收入 407其他收入-404预算外资金收入五、支出类335001经费支出501经费支出505结转自筹基建345101拨出经费502拨出经费录入级次 逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表 ）汇总录入（限定要求） 树形结构填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求）非本级财政拨款代编决算户数核对 枚举字典检查审核公式 基本平衡公式 逻辑性公式 核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合 理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误应从基层单位做
10、起， 财政部门和主管部门不得随意更改单位 数据。政府收支分类科目：底级科目金额单位（汇总报送：元，2位小数）填报说明：按照规定格式编写报送格式：A3纸，上报文件、填报说明 、分析报告、决算报表上报资料部门决算报表 封面单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次（五级财政 ） 国民经济行业分类 隶属关系 部门标识代码 报表类型 新报因素 上年代码！常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范 性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财局等 名称上报）； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科 协等群众团体误选为国家机构）；
11、 单位基本性质和单位执行会计制度误选“ 其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单 位信息，为避免公式报错而选填“其他”） 等。如何避免：严格按照决算报表编制说 明、决算编审问答及相关编审参考（如 决算编审软件中“查看说明文档”）等 要求规范填报。如何审核：除了审核公式外，用好封 面的审核模板，既可对所有单位进行全 面排查，也可针对单一指标进行抽查。报表格式及录入方式 浮动表：数据行次可变动。浮动表：数据行次可变动。 1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如 财决02至11表，财决附03、06表。 2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如 财决附05表。 固定表：数据行列均固定。固定表：数据行列均固定
12、。 在固定的单元格内录入数据，如财决01、 12表，财决附01、02、04、07、08表等。收入支出决算总表收入支出决算总表（财决（财决0101表）表）本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情 况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年 初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决 算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收入、年初 结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的 支出。变动内容精简收入、结转和结余的明细指标 调整支出功能分类科目 调整基本支出和项目支出明细指标财政拨款收入支出决算总表（财决财政拨款收入支出决算总表（财决01-101-1表）表） 本
13、表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末 结转和结余情况。 本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年 初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决 算数可自动生成。 本年支出合计年初预算数包括使用本年收入及年初 结转和结余安排的支出。收入支出决算表（财决02表） 本表反映单位本年度收入、支出、结 转和结余及结余分配等情况。根据收入 支出总账、明细账的实际发生数，按支 出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分 析填列。 变动内容“上年结转和结余”更名为“年初结转 和结余”，“基本支出结转和结余”更名 为“基本支出结转”。科目编码 基本建设资金 年初结转和结余 本年收入、本年支出 用事业
14、基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、其他） 年末结转和结余！常见问题1.结余分配问题一：提取职工福利基金的比例高于40% 且无政策依据。相关规定：关于事业单位提取专用基金 比例问题的通知（财教201232号 ）： 在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。审核意见：核实政策依据；要求单位按照 不高于40%的比例调整账表。！常见问题问题二：转入“其他”项金额过大。相关规定：事业单位财务规则第三十条 ：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取 职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥 补以后年度单位收支差额；国家另有规定的， 从其规定。审核意见：核实具体情况及政策依据；要求 单位规范财
15、务管理和会计核算并相应调整账表 。！常见问题2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且 无政策依据。相关规定：事业单位会计制度：年度 终了，单位应将实现的经营结余全数转入“ 结余分配”科目，结转后本科目无余额。如 为亏损则不结转。审核意见：核实情况，要求单位按照会计 制度规定规范会计核算，并相应调整账表。收入决算表（财决03表） 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单 位收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科 目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款收入：指从同级财政部门取得的财政拨款 收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨 款。变动内容删除事业收入下“其中：财政专户
16、管理 资金”。根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予 以说明（格式见填报说明）！常见问题1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行 政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。相关规定：行政单位财务、会计制度规定 ，行政单位收入包括财政拨款收入和其他收 入。审核意见：核实情况，符合政策规定的可 调整至“其他收入”反映。！常见问题2.误填“其他收入”的两个其中项，如有 的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款 ”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完 整反映。相关规定：部门决算编制说明。审核意见：结合填报说明中“其他收入” 附表核实情况，如填报有误则进行调整。支出决算表（财决04表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总 账、明细账的实际发生数，按支出
