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1、历年司法考试税法试题2010n二、多项选择题n71.根据企业所得税法规定，下列哪些表述是正确的？ （ACD ）nA.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠nB.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得 税税率nC.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所 得税nD.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加 计扣除n72.纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税 纳税申报？ （ABCD）nA.个人所得超过国务院规定数额的 B.在两处以上取得工资、薪 金所得的nC.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的2009n26.
2、关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？ （D）n A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的增值额n B.增值税起征点的范围只限于个人n C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税n D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税n n27.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？ （C）n A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳 税人n B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人n C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适 用税率完全不同n D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受n68.2001年修订的税收征
3、收管理法规定了纳税人的权利，下列 哪些情形符合纳税人权利的规定？（ ）n A.张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保 护纳税人秘密权为由予以拒绝n B.甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要 求予以解释n C.乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措 施，申请行政复议n D.个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职 权故意刁难，向上级税务机关提出控告n n 答案：ABCD2008n19.我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业？n A.内资企业 B.外国企业 C.合伙企业 D.外商投资企业n 答案：Cn20.在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以
4、加计扣除？n A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用n B.为安置残疾人员所购置的专门设施n C.赞助支出n D.职工教育经费n 答案：An21.李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不 能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间 ，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对 此，税务局应采取下列哪一种处理方式？n A.责令李某在出境前提供担保n B.李某是在延期期间出境，无须采取任何措施n C.告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境n D.直接通知出境管理机关阻止其出境n n 答案：A2007n23.甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，
5、该企业欠 缴税款近8000元。根据税收征收管理法的规定，税务机关采 取的下列哪一强制措施是合法的？ 答案：Cn A.扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画n B.扣押甲一台价值4800元的电视机n C.查封甲唯一的一辆家用轿车n D.查封甲唯一的一套居住用房n69.根据个人所得税法规定，某大学教授在2007年6月份的下 列哪些收入应缴纳个人所得税？ 答案：ABCn A.工资5000元 B.在外兼课取得报酬6000元n C.出版教材一部，获稿酬1.2万元 D.被评为优秀教师，获奖金 5000元 n70.某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求， 其中哪些符合法律规定？n
6、A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税n B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税n C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征 企业所得税n D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得 额时加计扣除n 答案：ABD2006n25.关于税务登记的下列哪一表述是正确的？ A.事业单位均无 需办理税务登记n B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记n C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记n D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记 证件n 答案：Bn67.下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？n A.税收保全与税收
7、强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人n B.税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款n C.个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施n D.税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施n 答案：ABD2005n23.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？答案：Cn A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总 局奖励20万元人民币n B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币n C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币n D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头 砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金n24.从事零售业务的个体户王某
8、收到税务机关限期缴纳通知书的期 限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列 哪一种做法不符合法律规定？答案：Dn A.扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜n B.书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款n C.从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金n D.为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款 后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效 n71.在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳 税额？n A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料n B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由n C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账n D.丁公
9、司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申 报后才申报n n答案：ABC2004n24.根据我国个人所得税法的规定，对下列哪一项 所得可以实行加成征收？n A.特许权使用费所得n B.工资、薪金所得n C.劳务报酬所得n D.因福利彩票中奖所得n 答案：C2003n12.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？n A.从事房屋租赁业务的甲公司n B.从事服装销售的乙公司n C.转让无形资产的丙公司n D.从事证券经纪业务的丁公司n 答案：Bn48.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财 产或者物品不在此类措施范围之内？n A.纳税人甲个人仅有的一套住房n B.纳税人乙个人
10、所有的金银首饰n C.纳税人丙自用的私人汽车n D.纳税人丁所有的单价在5000以下的生活用品n 答案：ADn49.根据法律规定，下列哪些个人所得可以免 征个人所得税？n A.甲存入国有商业银行存款而获得的利息收 入500元n B.乙向保险公司投保获得的保险赔款200元n C.丙因工负伤获得的抚恤金3000元n D.丁获得县人民政府颁发的教育奖金5000元n 答案：BC2002n10.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收 保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？n A.从事生产经营的纳税人 B.非从事生产经营的纳税人n C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的
11、纳税人n 答案：An12.某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称 号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收 到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳 税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？n A.对11万元全额征收个人所得税n B.对11万元全部免纳个人所得税n C.对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个 人所得税n D.对11万元减纳个人所得税n 答案：Cn51.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情 况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？n A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的n B.纳税人不能提供纳税担保的n C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准n D.扣押、的查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务 相当n 答案：ABCD
