《江西省2016年上半年注册会计师考试《税法》：应纳税所得额考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江西省2016年上半年注册会计师考试《税法》：应纳税所得额考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、江西省 2016 年上半年注册会计师考试税法：应纳税所得额考试试题一、单项选择题（共24 题，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意） 1、某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作三年；2004 年 3 月 18 回国汇 报工作， 2004 年 4 月 14 日复入境， 2004 年 12 月 19 日回国度假； 2005 年 1 月 21 日再一次入境， 2005年 4 月 3 日到 5 月 20回国履行有关职务； 2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人_。 A2004年度为居民纳税人， 2005 年度为非居民纳税人 B2004 年度为非居民纳税人， 200
2、5 年度为居民纳税人 C2004、2005年度均为非居民纳税人 D2004、2005 年度均为居民纳税人 2、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是（）。 A现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高 B产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强 C净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高 D存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低 3、某税务师事务所 2008 年接受某生产企业委托， 代理该企业增值税纳税申报事 宜。5 月该企业将自产的成本为100 万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注 册税务师时，注册税务师
3、认为应做进项税额转出处理，并在 增值税纳税申报表 中将 17 万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法 律责任是 _。 A注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B税务师事务所会被处以1.70 万元的罚款 C税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 D税务师事务所会被处以8 万元的罚款 4、下列选项中，不得作为合伙人出资方式的是_。 A著作权 B信用 C劳务 D非专利技术 5、李涛拥有一台机器。为了避免邻人借用，他将机器主轴上的固定销子卸下， 逢人来借就称机器坏了。一日，好友秦迪来借，碍于情面，李涛只好将机器借给 他，却忘记将机器主轴的固定销子装上。秦迪使用
4、机器时，配件飞出，将秦迪的 儿子打伤。下列关于本案处理的表述中，正确的是（）。 A本案中损害由不可抗力所致，所以，李涛无须赔偿 B秦迪应当以李涛违反借用合同为由起诉李涛违约，诉求赔偿 C本案属于意外事件，应按照平等原则由李涛与秦迪分担责任 D李涛应对受害人所受损害承担侵权责任 6、商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是_。 A烟酒B食品 C化妆品 D劳保专用鞋帽 7、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是_ A某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应 在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在
5、向税务机关办理开业税务登 记后， 10 日内申请办理一般纳税人认定手续 C某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准， 应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管 税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 8、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成_。 A行政程序法律关系 B职务代表关系 C平等主体关系 D外部行政管理关系 9、 某货运公司 2009年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20.5 吨； 3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3.8 吨；四座小轿车2 辆
6、。该公司所 在省规定载货汽车年应纳税额每吨30 元， 9 座以下乘人汽车年应纳税额每辆420 元。该公司 2009 年应缴的车船税为 _元。 A22725 B22110 C21040 D21690 10、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从_的期限内摊销。 A开始生产、经营月份的当月起不少于5 年 B开始生产、经营月份的当月起不超过5 年 C开始生产、经营月份的次月起不少于5 年 D开始生产、经营月份的次月起不超过5 年 11、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。 A10000 B1000 C6000 D5000 12、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。 A剩余财产 BC
7、+V CM D积淀财富 13、 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是 _。 A营业税、印花税 B房产税、城市维护建设税 C营业税、城市维护建设税D印花税、城市维护建设税 14、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计 价 60 万元；门市部零售取得含增值税的销售收入77.22 万元。该企业应纳消费 税为_万元。 (汽车轮胎的消费税税率为3) A1.8 B2.32 C1.98 D7.72 15、张某 2001 年度共计应缴纳的个人所得税为_元。 A976 B1060 C1080 D1160 16、A 公司于 2008年 1 月 1 日从二级市
8、场购入B 公司发行在外的股票15000股 作为可供出售金融资产，每股市价16 元，另支付相关费用6400 元。2008 年 12 月 31 日，这部分股票的公允价值为每股市价12 元，A 公司预计该股票价格的下 跌是暂时的， 2009 年 12 月 31 日，股票的市价是8 元，A 公司预计此次下跌是 非暂时性的。则该公司2009 年 12 月 31 日应确认的“资产减值损失”的金额为 _元。 A126400 B60000 C13600 D133600 17、 投资者由于冒风险投资而得到的超过资金时间价值的额外收益占投资总额的 百分比称 _。 A通货膨胀报酬率 B变现力报酬率 C风险报酬率 D
9、违约风险报酬率 18、关于税务行政规范，下列表述正确的是_。 A税务行政规范属于非立法行为的行为规范 B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征 D税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象 19、从_起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等 消费品不得开具专用发票。 A1994年 B1995 年 C1996年 D1997年 20、车船税的计税依据形式不包括_。 A辆 B马力 C净吨位D自重吨位 21、2007 年 9 月 1 日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进 口了
10、一套机械施工设备。 项目完工，公司于 2008 年 9 月 14 日公司将该设备出售 给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300 万元，关税税率为10%，海关 规定的监管年限为5 年，按规定公司应补缴关税_万元。 A10.2.23 B103.36 C104 D106.17 22、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支 付额和开发成本共计10000 万元； 该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利 息； 该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规 定允许的最高比例计算； 该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房 项目缴纳土地增值税
11、时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金 额为_万元。 A1500 B2000 C2500 D3000 23、下列属于共益债务的是 _。 A管理人对破产财产进行分配而发生的费用 B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人 的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、 公告费和文件送达费用 24、2004年企业应纳企业所得税 _万元。 A128.6 B135.72 C141.36 D142.53 二、多项选择题（共24 题，每题
12、的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。） 1、下列经济业务或事项应通过“投资收益”科目核算的有_。 A期末可供出售金融资产公允价值上升 B企业的持有至到期投资在持有期间取得的投资收益和处置损益 C长期股权投资采用成本法核算的，企业确认的按被投资单位宣告发放的现金 股利或利润中属于本企业投资以后实现的部分 D长期股权投资采用权益法核算的，投资企业按照投资后被投资企业实现的净 利润中归属于投资企业的部分确认的分配额 E权益法下，被投资单位发生亏损时，投资企业分担亏损的份额超过长期股权 投资账面价值，以其他实质上构成对投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认的投资损
13、失 2、下列项目中，属于企业财务预算内容的有_。A资本支出预算 B现金预算 C直接材料采购预算 D预计利润表 E预计资产负债表 3、下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有_。 A未使用的生产车间厂房 B已提足折旧仍继续使用的生产设备 C以经营租赁方式租出的设备 D以融资租赁方式租入的尚待安装的设备 E季节性停用的设备 4、该厂 4 月份增值税的进项税额为_元。 A8000 B8100 C8200 D8570 5、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有_。 A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天 B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天 C发、供电企业之间互
14、供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当 天 6、下列各项中，符合关税法定免税规定的是_。 A保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C关税税款在人民币50 元以下的一票货物 D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 7、下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是_。 A上期期末留抵的增值税 B本期销售货物支付运输企业的运费 C简易办法征税货物负担的增值税 D运输途中合理损耗材料负担的增值税 8、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有_。 A凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
15、B金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按 选矿比折算成原矿数量作为课程数量 C无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工 产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 D纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税 9、某有线电视台8 月份取得收入如下：有线电视节目收费10 万元， “点歌台” 栏目点歌费 0.7 万元， 广告播映费 4 万元(文化体育业税率3%； 服务业税率 5%)。 则该电视台当月应纳营业税为_万元。 A0.52 B0.44 C0.74 D0.43 10、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有_。 A某中国公民 (境内有住所 )在境外取得的债券利息所得 B某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得 C某外国作家将其作品在中国出版取得的所得 D某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得 E某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得 11、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述 中，正确的是 _。 A公司章程不能对公司的经营范围作出规定 B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经 过批准 C公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无
