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1、目录目录 中国上市公司中国上市公司 2014 年内部控制白皮书年内部控制白皮书中国证券报中国证券报 . 1 中国上市公司中国上市公司 2014 年内部控制白皮书（摘要）年内部控制白皮书（摘要）上海证券报上海证券报 . 2 中国上市公司中国上市公司 2014 年内部控制白皮书（摘要）年内部控制白皮书（摘要）证券时报证券时报.4 白皮书建议加强上市公司内控法制建设白皮书建议加强上市公司内控法制建设新华网新华网.6 中国上市公司中国上市公司 2014 年内部控制白皮书年内部控制白皮书网易财经网易财经.7 中国上市公司中国上市公司 2014 年内部控制白皮书年内部控制白皮书搜狐搜狐证券证券.8 中国上
2、市公司中国上市公司2014年内部控制白皮书年内部控制白皮书新浪网新浪网.9 中国上市公司中国上市公司 2014 年内部控制白皮书年内部控制白皮书凤凰财经凤凰财经.10 上市公司内控白皮书建议：强化上市公司内部控制监管力度上市公司内控白皮书建议：强化上市公司内部控制监管力度金融界金融界.11 白皮书建议加强上市公司内控法制建设白皮书建议加强上市公司内控法制建设中国新闻网中国新闻网.13 白皮书建议加强上市公司内控法制建设白皮书建议加强上市公司内控法制建设中国日报网中国日报网14 1 头版头版刊登刊登白皮书建议加强上市公司内控法制建设白皮书建议加强上市公司内控法制建设 A02A02 财经要闻版财经
3、要闻版刊登刊登白皮书建议加强上市公司内控法制建设白皮书建议加强上市公司内控法制建设 A16A16 专题版专题版刊登刊登中国上市公司中国上市公司 20142014 年年内部控制白皮书内部控制白皮书 2014 年 6 月 5 日 中国证券报 记者：顾鑫 （摘要）迪博企业风险管理技术有限公司近日发布的中国上市公司 2014 年内部控制 白皮书建议，加强内部控制法制建设，强化上市公司内部控制监管力度。 白皮书称，为确保内部控制 能够得以有效执行、内部控制信 息披露能够真实准确、投资者的 利益能够得到切实维护，建议监 管机构进一步加强内部控制法制 建设，并借鉴美国的萨班斯法 案 ，强化对隐瞒内部控制缺陷
4、、 虚假披露内部控制有效性以及发 生内部控制信息披露违规的相关 管理人员的监管和处罚力度。 2012-2014 年，披露内部控 制重大缺陷的上市公司占比逐年 上升。2012 年仅 0.16%上市公司 披露内部控制重大缺陷，2013 年 上升至 0.36%，2014 年上升至 1.50%。内部控制重要缺陷的 披露比例也呈现逐年上升的趋势。 2012 年仅 0.76%的上市公司披露 了内部控制重要缺陷，2013 年上 升至 1.62%，2014 年上升至 2.18%。 2 封二要闻版刊登内控白皮书直陈上市公司披露缺陷封二要闻版刊登内控白皮书直陈上市公司披露缺陷 B3B3 专版刊登中国上市公司专版刊
5、登中国上市公司 20142014 年内部控制白皮书（摘要） 年内部控制白皮书（摘要） 2014 年 6 月 5 日 上海证券报 记者：马婧妤 （摘要）迪博企业风险管理技术有限公司日前发布的中国上市公司 2014 年内部控制 白皮书 （全文详见 B3）显示，近 3 年我国上市公司内控评价报告披露比例逐年增长，内控 评价结论也呈现出差异化的趋势， 与往年相比， 今年上市公司对缺陷认定标准的披露质量有 了明显提升。 横向对比显示，主板上市公司内控评价报告披露的规范性远高于中小板、创业板企业； 境内外同时上市企业的内控评价披露质量远高于非境内外同时上市公司。 白皮书认为，从今年披露情况看，我国上市公司
6、存在披露格式欠规范、披露的完整 性、及时性、严谨性不足等问题， 并提出六方面政策建议，包括逐 步在中小板、创业板上市公司实 施内控规范体系，强化上市公司 内控监管力度等。 这是迪博公司受监管部门委 托连续第 7 年发布白皮书 。 内控评价报告披露比例逐年增长内控评价报告披露比例逐年增长 白皮书统计，2014 年， 共有 2336 家上市公司披露了内 控评价报告，占比 92.99%。披露 内控评价报告的上市公司中，披 露了内控缺陷认定标准的占比 76.58%；报告结论为整体有效的 占比 98.93%。 与往年相比，今年上市公司 对缺陷认定标准的披露质量有了明显提升。占比 92.62%的公司均披露
7、了完整的财报内控缺 陷定性及定量认定标准、非财报内控缺陷定性及定量认定标准。 白皮书对比历史数据分析，2012-2014 年，我国上市公司内控评价报告披露比例呈 3 逐年增长趋势， 随着企业内控规范体系的推进实施， 上市公司内控评价结论也呈现出差异化 的趋势， “非整体有效”结论的比例上升。 另外，值得注意的是，近三年中，上市公司内控评价缺陷认定标准披露比例增长极快： 2012 年为 9.47%，2013 年增长至 33.02%，2014 年已高达 76.58%。同时，披露内控重大缺陷 的上市公司比例逐年上升。 主板公司内控评价披露质量更高主板公司内控评价披露质量更高 白皮书比对主板、中小板、
8、创业板上市公司内控实施情况发现，尽管主板上市公司 内控评价报告的披露比中小板、创业板略低，然而分析发现，但其披露规范性远高于中小板 与创业板。 主板上市公司内控评价报告采用“规范格式”披露的比例、披露内控评价范围的比例、 披露内控缺陷认定标准的比例均远高于中小板及创业板公司。 同时， 主板上市公司的内控评 价结论与中小板、创业板相比更具有差异性。 白皮书统计发现，中小板、创业板上市公司发生违规事件的比率高达 6.75%，比主 板上市公司高出近 1 倍，表明该类公司在公司治理、规范化管理等方面还存在不少问题。 另外， 白皮书比对发现，境内外同时上市公司的内控评价披露质量更好，包括其内控评 价报告
9、和审计报告的披露比例、 内控评价报告及审计报告的规范性均远高于非境内外同时上 市公司。 提出六大政策建议提出六大政策建议 白皮书分析提出，从 2014 年披露情况看，我国上市公司存在内控信息披露格式不 规范、内控信息披露完整性和及时性有待加强、内控信息披露的准确性和严谨性不足、内控 缺陷整改情况须进一步完善、中小板和创业板内控规范建设有待加强等问题。 4 A2A2 版要闻刊登 中国上市公司版要闻刊登 中国上市公司 20142014 年内部控制白皮书建议年内部控制白皮书建议中小板创业板需中小板创业板需 执行内控规范体系执行内控规范体系 A A7 7 版版报告报告刊登中国上市公司刊登中国上市公司
10、20142014 年年内部控制白皮书内部控制白皮书 2014 年 6 月 5 日 中国证券报 记者：程丹 （摘要）迪博企业风险管理技术有限公司日前发布的中国上市公司 2014 年内部控制 白皮书指出，从整理的上市公司年报等多方数据来看，中小板、创业板上市公司尚未按照 企业内部控制基本规范和配套指引执行企业内部控制规范体系。 这是迪博公司受监管部门委托连续第 7 年发布中国上市公司内部控制白皮书。 白皮书认为， 尽管中小板、 创业板披露内部控制评价报告和内部控制审计报告的上市公 司数量较多，但其报告所包含的信息质量普遍不高。 白皮书建议，逐步在中小板、 创业板上市公司执行企业内部控 制规范体系，
11、提升中小板、创业板 上市公司内部控制信息披露质量， 提高公司经营的合规性。 白皮书指出，与 2013 年相比， 2014 年上市公司内部控制体系建 设取得了一定进步，内部控制评 价报告、内部控制审计报告的披 露数量和披露比例都在不断增加， 其中，2014 年上市公司内控披露 比例较 2013 年提升了 2.95%。 2014 年，2336 家披露了内 部控制评价报告的上市公司中， 319 家公司披露了内部控制缺陷， 占比 13.66%；2017 家公司未披 露内部控制缺陷，占比 86.34%。与此同时，内部控制审计意见为否定意见的有*ST 超日、科 伦药业、泰达股份等 12 家上市公司。 白皮
12、书指出，尽管 2014 内部控制信息披露质量也在不断提升，但还存在内部控制信息 披露格式不规范， 内部控制信息披露的完整性和及时性有待加强， 内部控制信息披露的准确 5 性和严谨性不足，内部控制缺陷整改情况须进一步完善。 尤其在中小板、创业板内部控制规范建设方面，白皮书指出，与主板上市公司相比，中 小板、创业板上市公司内部控制规范建设还比较薄弱，内部控制信息披露的规范性、完整性 和有效性还有待加强。 统计发现，中小板、创业板上市公司发生违规事件的比率高达 6.75%，比主板上市公司 高出近 1 倍。 可见该类公司在公司治理、 规范化管理等方面还存在不少问题。 此外， 中小板、 创业板上市公司内
13、部控制评价报告、 审计报告的规范性远低于主板公司， 内部控制评价结论、 审计意见的出具以及重大、重要缺陷的披露也都有待提升。 白皮书建议， 监管机构可进一步研究修订内部控制审计报告内容与格式的可行性， 规范 内部控制审计报告披露格式， 提高内部控制审计报告信息的有效性； 加强内部控制法制建设， 并借鉴美国的萨班斯法案 ，强化对隐瞒内部控制缺陷、虚假披露内部控制有效性以及发 生内部控制信息披露违规的相关管理人员的监管和处罚力度； 加强对内部控制缺陷整改的监 管，督促上市公司整改缺陷，从而提升内部控制水平。 6 白皮书建议加强上市公司内控法制建设白皮书建议加强上市公司内控法制建设 2014 年 6
14、 月 6 日 新华网-财经 链接：http:/ 迪博企业风险管理技术有限公司近日发布的中国上市公司 2014 年内部控制白皮书 建议，加强内部控制法制建设，强化上市公司内部控制监管力度。 白皮书称，为确保内部控制能够得以有效执行、内部控制信息披露能够真实准确、投资 者的利益能够得到切实维护， 建议监管机构进一步加强内部控制法制建设， 并借鉴美国的 萨 班斯法案 ，强化对隐瞒内部控制缺陷、虚假披露内部控制有效性以及发生内部控制信息披 露违规的相关管理人员的监管和处罚力度。 2012-2014 年，披露内部控制重 大缺陷的上市公司占比逐年上升。 2012 年仅 0.16%上市公司披露内部 控制重大缺陷，2013 年上升至 0.36%，2014 年上升至 1.50%。内部 控制重要缺陷的披露比例也呈现逐 年上升的趋势。2012 年仅 0.76%的上 市公司披露了内部控制重要缺陷， 2013 年上升至 1.62%，2014 年上升 至 2.18%。 7 中国上市公司中国上市公司 20142014 年年内部控制白皮书内部控制白皮书 2014 年 6 月 5 日 网易-财经频道 链接：http:/ （摘要
