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1、 1ZHONG HUAN 地地址址:武武汉汉国国际际大大厦厦 B B 座座 1 16 6- -1 18 8 层层 CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮邮编编:4 43 30 00 02 22 2 电电话话:0 02 27 7 8 85 58 82 26 67 77 71 1 传传真真:0 02 27 7 8 85 54 42 24 43 32 29 9 审 计 报 告 审 计 报 告 众环审字(2010)886 号 阳新县凯迪绿色能源开发有限公司董事会: 我们审计了后附的阳新县凯迪绿色能源开发有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括 2010 年 6 月 30 日的
2、资产负债表,2010 年 1-6 月的利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。 这种责任包括: (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实
3、施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公
4、允反映了贵公司 2010 年 6 月 30 日的财务状况以及 2010 年 1-6 月的经营成果和现金流量。 武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:王郁 中国注册会计师:汤家俊 中国 武汉 2010 年 7 月 14 日 2财务报表附注 财务报表附注 截止 2010 年 6 月 30 日 (除特别说明,以人民币元表述) 一、企业基本情况一、企业基本情况 阳新县凯迪绿色能源开发有限公司,成立于 2008 年 5 月 18 日,取得阳新县工商行政管理局颁发的注册号为“420222000002435”的企业法人营业执照。由武汉凯迪控股投资有限公司、中盈长江国际投资担保有限公司共同出资组建
5、,注册资本为人民币 1000 万元,其中武汉凯迪控股投资有限公司出资额为 600.00 万元,占公司注册资本的 60%;中盈长江国际投资担保有限公司出资额为 400.00 万元,占公司注册资本的 40%。上述出资分别于 2008 年 05 月 16 日、2010 年 03 月 24 日由湖北阳新广信联合会计师事务所验证,并分别出具鄂信广信(2008)050号、鄂信广信(2010)025 号验资报告 。 法定代表人:宋慧娴; 注册地址:阳新县兴国大道莲花新村经贸大厦三楼; 经营范围: 绿色能源的开发与管理; 生物质能源林基地投资和建设, 有机农业基地建设 (以上项目涉及行政许可的凭行政许可批件或
6、许可证经营) 。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策、会计估计的说明四、主要会计政策、会计估计的说明 1、执行的会计准则和会计制度 本公司会计核算和会计报表的编制执行企业会计准则。 2、会计年度 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 33、
7、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 公司会计核算以权责发生制为记账基础,对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 5、外币业务核算方法 (1)外币交易 公司的外币交易按业务发生当月 1 日(节假日顺延)中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账,资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。由此产生的汇兑损益,与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的,计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于生产
8、经营期间的计入当期财务费用。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额,作为公允价值变动直接计入当期损益。 (2)外币财务报表的折算 外币资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除未分配利润项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算。 外币利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益项目下单独列示。 实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,在编制合并财务报表时,也作为外币报表折算差额在股东权益项目下单独列示。处置境外经营时,与
9、该境外经营有关的外币报表折算差额,按比例转入处置当期损益。 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 6、现金等价物的确定标准 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金流量表之现金等价物指持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 47、金融工具的确认和计量 (1)金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。 (2)金融资产的分类和计量 本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投
10、资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。 B、持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。 C、贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计
11、量,终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益。 D、可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入资本公积,在该可供出售金融资产发行减值或终止确认时转出,计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利,计入当期损益。 金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项: a)发行方或债务人发生严重财务困难; b)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; c)债
12、权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; d)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; e)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; 5f)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等; g)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本; h)权益工具投资的公允价
13、值发生严重或非暂时性下跌; i)其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a)持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项(以摊余成本计量的金融资产)的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提,计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产,单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产,无论单项金额重大与否,仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险
14、特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试,计提坏账准备。对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项,按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。 本公司单项资产金额重大的确认标准为该单项资产占同类资产总额的5%以上且达到本公司资产总额的1%以上。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的确
15、认标准为账龄再3年以上的应收款项或有证据证明收回风险很大的应收款项。 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、 具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率,结合现时情况确定本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例如下: 6应收款项账龄 坏账准备计提比例 0.5年内 0% 0.5-1年 5% 1-2年 6% 2-3年 10% 3-4年 20% 4-5年 30% 5年以上 60%-100% 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的
16、减值损失予以转回,计入当期损益。 b)可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,亦予以转出,计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复,且客观上与确认损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。同时,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂