《湖南省2015年上半年注册会计师考试《审计》：审计证据的性质考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2015年上半年注册会计师考试《审计》：审计证据的性质考试试题（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、湖南省湖南省 2015 年上半年注册会计师考试年上半年注册会计师考试审计审计：审计证据：审计证据的性质考试试题的性质考试试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站. 无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难. 2、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风 险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延
2、误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 3、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能 性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 4、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量， 审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有
3、足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 5、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理 可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a增加投资基数B：b增加销售额C：c减少开支D：d减少总资产 6、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 7、平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
4、D：学习与成长。 8、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过 审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给 审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 9、以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤， 他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周
5、末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导 这家医院市场部实施类似的审计。C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某 公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计 师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入 了该公司股票。 10、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。 11、为了确定上次合法程序更新后，
6、是否存在非法的程序变更，最好的信息系 统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。 12、关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术 13、根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和 规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。14、银行的内部审计师建立了多元回
7、归模型,用来估计商业货款的利息收入，它 已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现 R的值下降较快，但 是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加 R的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性 15、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。 对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：
8、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 16、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行 审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。 特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。 这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。 17、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊 行为？A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发
9、出定单职能 的职员保存。B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。 18、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 19、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下 哪种控制的范例？A：预防型控制B：检
10、查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 20、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 21、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使 存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想 要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳 的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。 22、
11、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服 务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时 候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无 法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理 23、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分 析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项 有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数； (3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使 用。所有维修
12、业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在 使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论 此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进 行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； 检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用 中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中 列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 24、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；
13、B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 25、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了 一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人 员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认 为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在 正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍 将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要
14、做违反了 IIA 的道德准 则吗？A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 26、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地 实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operational)D：d.项目结果审计(programresults) 27、公司雇员可能进行的一种舞弊行
15、为是在电子数据交换系统中输入其他送货 地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措 施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必 须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单， 并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己 的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总 数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 28、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制
16、职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评 估 29、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通问题；D：与助理审计师讨论沟通问题。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供 内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部 审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现 去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工 作中，内部
