《湖南省2017年上半年注册会计师考试《审计》：风险评估概述模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2017年上半年注册会计师考试《审计》：风险评估概述模拟试题（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、湖南省湖南省 2017 年上半年注册会计师考试年上半年注册会计师考试审计审计：风险评估：风险评估概述模拟试题概述模拟试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 2、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革
2、的抵制 3、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制 时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 4、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
3、5、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将 它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为 的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总 额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证 他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如 果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 6、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作
4、底稿提供 了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物 得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废 弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物 装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策 的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废 弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直
5、得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 7、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以 下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品 8、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。 9、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些 程序可以由计算机公司提供，也被称为
6、A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。 10、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的 频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大 金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)， 公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金， 公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。 11、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不 应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季
7、度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。 12、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了 外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用 否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。 13、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输
8、入跟踪数据库，这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信 息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲 突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供 了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行 动的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实 锁合信息。D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 14、
9、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最 强有力的控制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。 15、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计 委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行 官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中
10、仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关 的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发 现。 16、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活 动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误 报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。 17、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最 优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 18、
11、根据专业实务框架 ，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 19、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下 哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 20、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确 定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一 步的调查是否正当，最恰
12、当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 21、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有 可能被长期的好处补偿A：a员工福利支出B：b更高的薪金C：c增加的管理成本D：d增加的绩效奖金支出 22、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特
13、征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 23、职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵； 24、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组 织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀 疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另 一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应
14、付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并 要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款 额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行 帐单。 25、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求 首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底 稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工
15、作底稿副本或授权公司内部审 计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 26、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有 采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。27、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短 缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内 部审计师
16、职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 28、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所 有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每 周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在 接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报 告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高准确度 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交
