《湖南省2015年下半年注册会计师考试《审计》：风险评估程序试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2015年下半年注册会计师考试《审计》：风险评估程序试题（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、湖南省湖南省 2015 年下半年注册会计师考试年下半年注册会计师考试审计审计：风险评估：风险评估程序试题程序试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼 物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面 措施中哪一项的效果最差？A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列 入认可的供应商名单中；
2、D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/ 2、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现 的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计 主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 3、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。 4、只有两家公司生产 A 产品，且两家
3、公司的产品成品无差异。A 产品的成本 是 1 美元，销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司 年销售 50,000 件。如果一个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额， 另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：增加 50,000 美元B：增加 25,000 美元C：不变D：减少 25,000 美元 5、测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 6、下列哪项在评价产
4、成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地观察存货仓库 7、适合内部审计进行的活动是A：a设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C：c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。 8、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。 9、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿， 向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底
5、稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法 律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌 犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 10、某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是 否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做 的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标
6、准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。11、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 12、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部 审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一 周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。 13、以
7、下哪种情形违反了 IIA 道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤， 他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某 公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计 师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议
8、，多购入 了该公司股票。 14、样本精度范围从$200，000 降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低 15、约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 16、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信 息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。 17、CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过
9、适当的批准 和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否 符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支 持性文件证据 18、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司
10、目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。 19、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 20、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是 I、 职责分工不充分 II、 采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公 司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有 I 和 IIIB：只有 II 和C：只有 IIID：I、II、III 和 21、某政府
11、机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和 人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费 的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及 有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审 计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨 论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后 审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的 问题。D：向行政主管和其他各方发
12、送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已 经被取消。 22、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误 和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优 点A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；B：调查问卷容易完成；C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 23、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来 24、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中 一个重要风险是A：
13、顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。 25、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这 样做的原因是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证 26、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：通常这种审计方法成本高昂；B：审计期间的交易可能被重新处理；C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 27、根据下列资料回答 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应
14、用系统，支持 着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信 托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某 个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用 户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误 的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向 客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉 大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户 选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账 户业务人员。
15、如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以 得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好 的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的 系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统 应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账 户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成 功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项
16、中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报 率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的 金额基础。因此，如果 R0I 是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么 标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?A：历史成本B：现值C：现行成本D：现行处置价格 2、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、 信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的 账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款 条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其 他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺 陷?A：设计审查。B：访问控制审查C：源代码审查D：应用控制审查3、某公司生产和销售 100000 个单位变动成本是 20 的部件，其中，1200 件超 过了公司允
