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1、第 三 单 元第八课第二框课前预习巧设计名师课堂一点通热点解读面面观创新演练大冲关读教材填要点知识识点一 税收及其种类类1税收的本质质从本质质上说说，税收是国家为实现为实现 其职职能，凭借 ，依法取得 的基本形式。2税收的基本特征(1)税收具有强制性、 和 的特征。这这些特征是税收区别别于其他财财政收入形式的 。政治权权力财财政收入无偿偿性固定性主要标标志(2)税收的三个基本特征是紧紧密联联系、不可分割的。税收的无偿偿性要求它具有 ，强制性是无偿偿性的保障。税收的强制性和无偿偿性又决定了它必须须具有 。3税收的种类类(1)增值值税。含义义：以生产经营产经营 中的 为为征税对对象的一种税。纳纳税
2、人：在我国境内销销售货货物或者提供加工、修理修配劳务劳务 以及 的单单位和个人。 强制性固定性增值额值额进进口货货物作用：可以避免对对一个 重复征税，也可以防止前一环节环节 企业业的 行为为；有利于促进进生产产的专业专业 化和体现现公平竞竞争，也有利于财财政收入的稳稳定增长长。(2)个人所得税。含义义：国家对对 征收的一种税。纳纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满满一年，从我国 取得所得的个人，以及我国境内无住所又不居住或居住不满满一年而从我国 取得所得的个人。 经营额经营额偷偷漏税个人所得境内外境内税率：按应应税项项目不同，分别实别实 行 和比例税率。作用：是国家财财政收入的重
3、要来源，也是调节调节 个人收入分配、实现实现 的有效手段。知识识点二 依法纳纳税是公民的基本义务义务1公民必须须自觉诚觉诚 信纳纳税(1)我国税收的性质质： ， 。(2)国家各项职项职 能的实现实现 ，必须须以社会各界缴纳缴纳 的各种税收作为为 。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务务的同时时，必须须承担义务义务 ，自觉觉 。超额额累进进税率社会公平取之于民用之于民物质质基础础诚诚信纳纳税2违违反税法的行为为(1)现实现实 生活中违违反税法的现现象主要有：偷偷税、 、 、抗税。(2)纳纳税人发发生了违违反税法的行为为，税务务机关在追缴缴的同时时，要加收滞纳纳金甚至并处处 ，触犯刑法的还还要由
4、司法部门门依法追究其刑事责责任。欠税骗骗税税款罚罚款3树树立纳纳税人意识识(1)自觉觉 ，反对对任何违违反税法的行为为。(2)公民要增强对对国家公职职人员员及公共权权力的 ，以主人翁的态态度积积极关注国家对对税收的征管和使用，对贪污对贪污 和浪费费国家资财资财 的行为进为进 行批评评和检举检举 ，以维护维护 人民和国家的利益。诚诚信纳纳税监监督意识识议话题强认知2012年2月20日，国家税务总务总 局表示，依据个人所得税法规规定，个人在法定节节假日的加班费费不属于国家统统一规规定发给发给 的补补贴贴津贴贴，需按照工薪收入纳纳税。国家征收个人所得税有什么意义义？提示：个人所得税不仅仅是国家财财政
5、收入的重要来源，而且是调节调节 个人收入分配、实现实现 社会公平的有效手段。理脉络成体系析重点解难点一、正确理解税收的三个特征(1)税收的强制性主要体现现国家政治权权力的特性。这这种强制性主要凭借法律的强制性来体现现和保障，即纳纳税人依法纳纳税，税务务机关必须须依法征税。(2)税收的无偿偿性是相对对的。对对具体的纳纳税人来说说，纳纳税后并未获获得任何报报酬。从这这个意义义上说说，税收不具有偿偿还还性或返还还性。但从财财政活动动的整体来看，税收是对对政府提供公共物品和服务务成本的一种补偿补偿 ，这这里反映出有偿偿性的一面。特别别是在社会主义义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为为广大人民谋谋福
6、利的性质质。当然，就某一具体的纳纳税人来说说，他所缴纳缴纳 的税款与他从公共物品或劳务劳务 的消费费中所得到的利益并不一定是对对称的。(3)税收的固定性不等于说说税收是永远远不变变的。税收是国家对经济进对经济进 行宏观调观调 控的重要工具，随着经济经济 形势势的变变化，国家可以对对税种、征税对对象、纳纳税人、税率等进进行调调整。二、增值值税与个人所得税增值值税个人所得税含义义 以生产经营产经营 中的增值额为值额为征税对对象的一种税国家对对个人所得征收的一种税征税对对象增值额值额个人所得增值值税个人所得税纳纳税人在我国境内销销售货货物或者提供加工、修理修配劳务劳务以及进进口货货物的单单位和个人(
7、1)在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满满一年，从我国境内外取得所得的个人。(2)在我国境内无住所又不居住或居住不满满一年而从我国境内取得所得的个人计计算方法商品销销售额额乘以税率减去上一环节环节 已缴缴税金按应应税项项目不同，分别实别实 行超额额累进进税率和比例税率作用(1)有利于促进进生产产的专专业业化和体现现公平竞竞争。(2)有利于财财政收入的稳稳定增长长(1)是国家财财政收入的重要来源。(2)是调节调节 个人收入分配、实现实现 社会公平的有效手段三、正确把握几种违违反税法的行为为比较较内容 名称异同偷偷税纳纳税人有意违违反税法规规定 ，用欺骗骗、隐瞒隐瞒 等方式不 缴缴或少缴应纳
8、缴应纳 税款的行为为(1)都是不缴缴或少缴缴 税款的行为为 (2)四种违违法行为为从 程度上越来越高， 其违违法性也一个比 一个强。都违违反了 税法规规定，都要受 到法律制裁欠税纳纳税人超过过税务务机关规规定 的纳纳税期限，没有按时缴时缴 纳纳而拖欠税款的行为为比较较 内容 名称异同骗骗税纳纳税人用欺骗骗方法获获得国家税收优优惠的行为为(1)都是不缴缴或少缴缴税款的行为为(2)四种违违法行为为从程度上越来越高，其违违法性也一个比一个强。都违违反了税法规规定，都要受到法律制裁抗税纳纳税人以暴力、威胁胁等手段拒不缴纳缴纳 税款的行为为悟典题明考向典例1 (2011福建高考)“拉弗曲线线”描述了税率
9、和税收的关系。它给给我们们的启示是 ( )税收政策必须须考虑虑企业业和劳动劳动 者的生产积产积 极性 A点是我国政府实实施宏观调观调 控的最佳税率选择选择 确定税率应应充分考虑虑企业产业产 品的价值值和竞竞争力 税率超过过了一定的范围围将导导致税收收入的下降A BC D解析 本题题主要考查查税收的相关知识识，意在考查查考生从图图中获获取有效信息的能力。一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过过一定的限度时时，企业业的经经营营成本提高，企业业的投资资会减少，收入会减少，进进而导导致政府的税收减少。“拉弗曲线线”告诉诉我们们，政府必须须考虑虑企业业和劳动劳动 者的生产积产积 极性，
10、确定适当的税率，才能保证证税收收入。正确且切题题，故选选C。政府的税收收入不是越多越好，政府要考虑经济虑经济 的实际实际 运行情况，当经济经济 出现萧现萧 条时时，则应该则应该 降低税率，A点不一定就是宏观调观调 控的最佳税率选择选择，故不选选；与题题意不符，故不选选。答案 C演练练1 马马克思说说：“赋赋税是喂养政府的娘奶。”这这表明 ( )A税收具有强制性、无偿偿性、固定性等基本特征B税收取之于民，用之于民C国家和政府是赋赋税制度的产产物D税收是财财政收入的最基本形式解析：本题题考查查税收的含义义，属于基础础考查查。马马克思的这这句话话强调调了税收对对政府的重要性。A、B两项项与题题意无关
11、；C项说项说 法错误错误 ；D项项表述了税收对对政府的影响，是其最基本的财财政形式，离开了税收，政府将无法正常运转转，故应选应选 D。答案：D典例2 个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点上调调至3 500元，此次调调整的意义义是 ( )调节调节 个人收入分配 能够够减轻轻中低收入者的负负担调节调节 收入差距，实现实现 社会公平 有利于实现实现 同步富裕A BC D解析 本题题考查查学生对对个人所得税起征点变变化的全面理解能力。起征点提高，中低收入者纳纳税减少，负负担减轻轻，国家就是通过调节过调节 个人收入分配达到共同富裕的目的，故观观点正确，入选选
12、。我们坚们坚 持共同富裕，但不是同步富裕，故排除。答案 A演练练2 某批发发公司4月份购进购进 彩电电1 000台，购购入价200万元，彩电销电销 售总总收入210万元。该该月支付本公司20名员员工工资资8万元，支付各项费项费 用4万元。本材料涉及应纳应纳 税的税种有 ( )企业业所得税 增值值税 个人所得税 行为为税A BC D解析：从题题干中公司的经营经营 状况看，这这个月公司增值值210万200万10万元，故应纳应纳 增值值税。每位员员工工资资：8万/204 000元，故应纳应纳 个人所得税。故选选B。答案：B典例3 漫画偷偷税有方中的饭饭店老板 ( )不懂得依法维护维护 自己的合法权权
13、益 否认认了公民的权权利和义务义务 具有一致性 缺乏公民应应有的社会责责任感 没有积积极关注国家对对税收的使用A BC D解析 本题题以漫画的形式考查查了公民应积应积 极履行纳纳税的义务义务 。和是从权权利角度分析，不合题题意。在我国，公民的权权利和义务义务 是一致的，公民在享受国家提供的各种服务务的同时时，必须须承担相应应的义务义务 ，漫画中的饭饭店老板没有做到权权利与义务义务 的统统一，符合题题意。我国税收取之于民，用之于民，因此，公民应该应该 有自觉诚觉诚 信纳纳税的社会责责任感，符合题题意。答案 D演练练3 “纳纳税诱发纳诱发纳 税人的一种强烈的关怀怀，关切那含有你血汗钱钱的事业业。税
14、款在缴纳缴纳 的那一时时刻起，就转换转换为为一种自觉觉：这这个国家有我一份，时时时时 刻刻考虑这虑这 个钱钱怎么花，花得妥不妥。”下列对这对这 段话话理解不正确的是 ()A公民应积应积 极关注、监监督国家对对税收的征管和使用B通过纳过纳 税能培养纳纳税人的“纳纳税人”意识识C税收的使用直接关系到国家的发发展和纳纳税人的利益D通过纳过纳 税使纳纳税人成为为税收的使用者和管理者解析：材料旨在强调调通过纳过纳 税可以诱发纳诱发纳 税人关注税款的使用。D项项本身表述错误错误 ，税收的使用者和管理者是国家的具体职职能部门门，而非纳纳税人。答案：D国务务院常务务会议议决定，从2012年1月1日起，先行在上海的交通运输业输业 和部分现现代服务业务业 等，开展增值值税改革试试点，逐步将目前征收营业营业 税的行业业，改为为征收增值值税。该试该试 点内容主要有两项项：一是在现现行增值值税17%标标准税率和13%低税率基础础上，新增11%和6%两档低税率；二是试试点期间间原归归属试试点地区的营业营业 税收入，改征增值值税后收入仍归归属试试点地区。试试点行业业原营业营业 税优优惠政策可以上海增值值税改革试试点延续续，并根据增
