2010年注册税务师考试辅导教案税法一（重点）—基础

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2、案老师姓名及更多完整教案请联系 QQ1587507336。欢迎访问博洋注会考试交流群 http:/ 2 2010 年注税税法一基础班排版讲义（重点） 前前前前 言言言言 一一一一、教材结构及今年变化教材结构及今年变化教材结构及今年变化教材结构及今年变化 （一）教材结构: 2010 年税法（）教材为 8 章,由两部分组成： 第一部分：税法概论（第一章） 第二部分：税收实体法流转税（第二八章） 8 章按重要程度划分： 重要程度 章 节 题 型 分 值 非常重要 增值税、消费税、营业税 除客观题外， 计算题、综合题共 40分， 均出在这三章 三章合计分数8085分，占总分数 63% 比较重要 税法基

3、本原理 均出客观题， 但题量多、分值大 一般占 2025 分， 占总分数 15% 重要 资源税、 车辆购置税、 城市维护建设税、关税 主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及 每章分数一般不超过10 分，四章合计 30分左右， 占总分数25%以内 （二）2010 年教材变化内容 第一章 税法基本原理： 1.结构有调整,新增第四节“税法的运行” 2.第二节“税收法律关系”中， 纳税人权利与义务 （P1922） 3.第三节“税收实体法与程序法”中，增加程序法概述（P34）、程序法主要制度（P35）、税务稽查程序（P38） 4.第四节“税法的运行”中，完全新增税收执法（P45）、税收司法（P49）

4、 第二章 增值税： 1.两类纳税人划分标准（P81） 2.不得抵扣进项税额的规定（P114） 3.固定资产处理的相关规定与政策衔接（P115） 4.应纳税额计算中例题的业务发生时间，有的改为 2009 年 5.增值税专用发票缴销、发售差错处理（P154） 第三章 消费税： 1.增加：第一节中消费税演变、征税原则、成品油税费改革（P182） 2.卷烟消费税的税率、 纳税环节调整变化 （P192、 P194、 P209） 3.白酒消费税最低计税价格核定管理（P198） 4.成品油消费税的征收管理（P213） 5.取消了原有的最后一节“应用举例” 第四章 营业税： 1.结构有调整：原来减免税一节的内

5、容按行业分写在各节之中 2.内容上有变化 （1）建筑业：营业税征管（P227） （2）娱乐业税率：520%的税率各省级政府确定（P235） 二二二二、考试题型考试题型考试题型考试题型、题量题量题量题量 题型（四种） 单 选 多 选 计 算 综 合 合 计 题 量 40 题 30 题 2 大题（每大题4 小题） 2 大题（每大题6 小题） 90 题 分 值 40 分 60 分 16 分 24 分 140分 总分 140 分及格线 84 分 1.单项选择题：4 选 1，相对简单。 2.多项选择题： 5 选 2 项以上， 设计的题点较多， 30 题 60 分，多选、错选不得分，这类题型看似简单但实际

6、得分较难。 3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。 三三三三、考试特点考试特点考试特点考试特点 （一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面； （二）全面考核（章章有题，覆盖率 100%），重点突出。 教材从 2005 年开始分为 8 章，试题中最多一章考 40 分左右（如增值税、营业税出现过），最少一章考 5 分左右。 现将近三年各章分数情况归纳如下： 一、原理 二 、增 值税 三 、消 费税 四 、营 业税 五 、

7、城 建税 六 、资 源税 七 、车 辆购 置税 八、关税 合 计 2007 年 15 39 17 41 4 7 6 11 140 2008 年 23 38 25 23 5 9 9 8 140 2009 年 21 36 25 24 4 14 8 8 140 三年平均 20 38 23 29 4 10 7 9 140 所占比例% 20分14% （8085 分）63% （2530 分）23% 100 （三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容； （四）综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题出现。 四四四四、如何准备税法如何准备税法如何

8、准备税法如何准备税法（）的应试的应试的应试的应试 （一）全面参加网校课程学习 1.基础班:2530 课时， 全面讲授与考点相关的内容， 并总结、归纳知识点，配合例题、经典考题，打好基本功。 2.习题精讲班： 1015 课时， 总结要点， 汇总本章、 本节 20072009 年真题，并精心挑选典型例题 3.冲刺串讲班：35 课时，针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点难点。 （二）做好本门课程的学习计划，建议： 第一遍：2 月3 月底（跟基础班） 第二遍：4 月5 月底（跟习题班、做模拟题、三年考题） 第三遍：6 月上旬（跟冲刺串讲班、做考前模拟题） 第四遍：考前

9、 10 天（补漏洞） （三）复习方法，提高学习效率 1.把握教材，既注重操作，也注重基础知识 原始资料均来自互联网，原始资料版权归网校所有，感谢老师的精彩授课！若有侵犯您的权益，请及时告知。 本教案由博洋精心制作而成，以方便考生学习。制作中付出了辛勤劳动，故排版制作权归博洋独有！他人不得用于商业目的！ 若想要本教案老师姓名及更多完整教案请联系 QQ1587507336。欢迎访问博洋注会考试交流群 http:/ 3 这门课与其他课程、其他考试不同，基础知识（第一章）占相当比例，0709 三年平均 20 分，占总分的 14%左右。 2.实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题： 3.

10、边学边练，功底扎实 4.练习来源三方面：教材上、历年试题、网校梦想成真系列辅导书三本） （四）注重每个知识点以及知识点之间的联系知识融会贯通 1.同一税种涉及的多项政策 2.同一纳税人涉及的多个税种 在税法（）中，有交叉或平行关系的税种很多： 进口关税进口消费税进口增值税国内消费税与增值税（如：2009 年计算题 2） 增值税消费税（如：2009 年综合题 1） 增值税资源税（如：2009 年计算题 1） 增值税营业税车辆购置税（如：2009 年综合题 2） 增值税消费税营业税城建税 第一章第一章第一章第一章 税法基本原理税法基本原理税法基本原理税法基本原理 本章考试题型本章考试题型本章考试题

11、型本章考试题型：均为单选题均为单选题均为单选题均为单选题、多选题出现多选题出现多选题出现多选题出现 2007 年 2008 年 2009 年 单选题 7 题 7 分 7 题 7 分 7 题 7 分 多选题 4 题 8 分 8 题 16 分 7 题 14 分 本章合计 15 分 23 分 21 分 本章主要内容本章主要内容本章主要内容本章主要内容：共六节共六节共六节共六节 第一节 税法概述 第二节 税收法律关系 第三节 税收实体法与程序法 第四节 税法的运行（新增） 第五节 国际税法 第六节 税法的建立与发展 本章教材变化： 1.结构有调整,新增第四节“税法的运行” 2.第二节“税收法律关系”中

12、，纳税人权利与义务（P19-22） 3.第三节“税收实体法与程序法”中，增加程序法概述（P34） 、程序法主要制度（P35） 、税务稽查程序（P38） 4.第四节“税法的运行”中，完全新增税收执法（P45） 、税收司法（P49） 本章重点内容： 税法基本原则和适用原则、税法按解释权限划分、税收实体法六个要素、税法按效力分类、税收法律关系特点、征税主体和纳税主体各自权利、税收管辖权概念及分类、国际重复征税及其避免。 本章内容讲解本章内容讲解本章内容讲解本章内容讲解： 第一节第一节第一节第一节 税法概述税法概述税法概述税法概述 共五个问题： 1.税法的概念与特点 2.税法原则 3.税法的效力与解释

13、 4.税法的作用 5.税法与其他部门法的关系 一一一一、税法的概念与特点税法的概念与特点税法的概念与特点税法的概念与特点 （一）税法概念 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。 了解税法定义时需注意： 1.有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。 2.这里说的税法是广义的，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。 【例题多选题】 （2009 年）从广义的立法层次上划分，税法包括（ ） 。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收法规

14、 C.省级政府制定的地方性税收法规 D.中央政府部门制定的税收规章 E.市级政府制定的税收规章 正确答案ABD 答案解析从广义的立法层次上划分,税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的税收规章。 （二）税法的特点-了解 1.从立法过程看-税法属于制定法，而不属于习惯法 即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。 2.从法律性质看-税法属于义务性法规，而不属于授权法规 即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。 3.从内容看-税法属于综合法，而不属于单一法 即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

15、 我国结构：宪法加税收单行法律、法规。 【例题单选题】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ D） 。 A.从立法过程来看，税法属于制定法 B.从法律性质来看，税法属于义务性法规 C.从内容上看，税法具有综合性 D.从法律性质来看，税法属于授权性法规 二二二二、税法原则税法原则税法原则税法原则-掌握掌握掌握掌握（分为两个层次分为两个层次分为两个层次分为两个层次，即即即即：基本原则和适用基本原则和适用基本原则和适用基本原则和适用原则原则原则原则） 两类原则 具体原则 税法的基本原则（四个） 1.税收法律主义 2.税收公平主义 3.税收合作信赖主义 4.实质课税原则 税法的适用原则（六个） 1.法律优位原则 2.法律不溯及既往原则 3.新法优于旧法原则 4.特别法优于普通法原则 5.实体从旧、程序从新原则 6.程序优于实体原则 【例题单选题】 下列各项中， 属于税法基本原则的是 （ B） 。 A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 原始资料均来自互联网，原始资料版权归网校所有，感谢老师的精彩授课！若有侵犯您的权益，请及时告知。 本教案由博洋精心制作而成，以方便考生学习。制作中付出了辛勤劳动，故排版制作权归博洋独有！他人不得用于商业目的！