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1、国际结算第一章 国际结算导论 第二章 票据概论 第三章 票据的种类 第四章 票据行为 第五章 贸易汇款 第六章 跟单托收 第七章 信用证（上） 第八章 信用证（下） 第九章 单据（上） 第十章 单据（下） 第十一章 从属贸易结算方式第十一章 从属贸易结算方式国际结算 INTERNATIONAL SETTLEMENT第十一章 从属贸易结算方式 教学安排教学目的： 了解银行保函的含义、作用与特点，掌握 银行保函与备用信用证的区别；了解国际 保理业务的基本知识、流程，掌握保理服 务对出口商和进口商的影响。 了解包买票据业务的含义和特点；包买票 据业务与国际保理业务的比较。 第十一章 从属贸易结算方式
2、 教学安排教学内容： 银行保函的含义、作用与特点 银行保函与备用信用证的区别 国际保理业务的含义 保理服务的产生和发展 保理服务对出口商的影响 保理服务对进口商的影响 国际保理业务的服务项目 国际保理业务的运作 包买票据业务的含义和特点 包买票据业务的办理程序 包买票据业务的费用与风险 包买票据业务与国际保理业务的比较 复习 第十一章 从属贸易结算方式n第一节银行保函n第二节 国际保理服务n第三节 包买票据业务 第一节银行保函第十一章 从属贸易结算方式一、银行保函的含义当事人（一）含义：(P165)银行保函（L/G）是商业银行应 申请人的要求向受益人开出的担 保申请人正常履行合同义务的书 面保
3、证。二、银行保函的特点（一）开立目的是促使申请人履行合同 （二）独立性保函宇从属性保函 （三）银行责任由第一性和第二性之分 （四）银行付款的依据是单据及其他证明文件 （五）适用范围十分广泛 三、银行保函办理手续1、申请人需填写开立保函申请书并签章；2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部 门的批准文件等；3、提供相关的保函格式并加盖公章；4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文 件；5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、 质押、抵押或第三者信用担保等；6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、 项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后 ，可对外开出保函。 四、银行保函的业务程序n申请人申请
4、开立保函n担保行审查及开具保函n收益人凭保函索赔n担保行对申请人或反担保人追索n保函注销五、银行保函与备用信用证的比较备用信用证：是一种特殊的光票信用证。是代表开证行 对受益人承担一项义务的凭证。开证行承诺偿还开证申请人 的借款或对开证申请人的放款，或在开证申请人未能履约时 保证为其支付。相同点： 1、都是银行根据申请人的要求向受益人出 具的书面保证文件 2、银行处理的是单据，而不是货物 3、一般都是在申请人没有履约情况下对受益人赔付。 4、当事人相同 不同点： 1、适用惯例不同 2、对单据的要求不同 3、担保人的责任不同 4、类别不同第二节 国际保理业务第十一章 从属贸易结算方式一、国际保理
5、业务的含义国际保理在我国又称为承购应收账款业务。它 是指保理商（Factor）从其客户（出口商）手中， 购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负 责信用销售控制、销售账户管理和债权回收业务。 因此，它既是一种可供选择的国际结算方式，又是 一种短期的贸易融资方式。其基本特点是：集结算 、管理、担保和融资为一体的综合性售后服务业务 。 二、保理服务的产生和发展n(一)保理服务起源于18世纪的欧洲 n(二)现代国际保理服务的发展动因n(三)国际保理服务在全球的发展三、保理服务对出口商的影响1、有利于出口商尽快收回资金，提高资金的使用效 益2、有利于出口商转移风险3、能节省非生产性费用4、有利于出
6、口商获取有关信息5、有利于维护和提高出口商的资信6、增大出口成本四、保理服务对进口商的影响保理服务对进口商的影响是间接的和 不明显的。出口商采用保理服务使得进 口商能以非信用证方式支付货款。1、避免积压和占用资金2、简化进口手续五、国际保理业务的服务项目(一)销售分户账管理(Maintenance of The Sales Ledger Sales Ledger)(二)债款回收(CollectionfromDebtors)(三)信用销售控制(Credit Contro1)(四)坏账担保(Full Protection Against Bad Debts)（五）贸易融资（Trade Financ
7、ing）六、国际保理业务的运作（一）国际保理的当事人国际保理有两种做法，即国际单保理和国际双保 理，前者有三个当事人，后者则有四个当事人。1、卖方。即出口商或称供应商。是指对提供货 物或服务出具发票的，并其应收账款已被出口保理商 叙作保理业务的一方。2、债务人。即为买方或称进口商，指对由提供 货物或服务所产生的应收账款负有付款责任的一方。3、出口保理商。 是指与卖方签订保付代理协议 ，对卖方的应收账款承做保理业务的一方。出口保理 商通常在出口商的所在地。在国际单保理的情况下， 无出口保理商。4、进口保理商。 是指同意代收卖方以发票表示 的并过户给出口保理商的应收账款的方。（二）国际保付代理业务
8、的具体做法买卖双方经过谈判，决定采用保付代理结算方式时，由 卖方向进口国的保理商申请资信调查，签订保付代理协议， 并提交需要确定信用额度的进口商名单。进口保理商对进口 商进行资信调查，确定有关信用额度。出口商在信用额度内 发货，将有关发票和货运单据直接寄交进口商，并将发票副 本送交进口保理商。进口保理商负责应收账款的管理和催收 ，并提供100的买方信用风险担保。进口商于应收账款到 期日对进口保理商付款，进口保理商按保付代理协议规定的 日期将全部款项扣除费用后，转入出口商银行账户。如果卖 方有融资需求，进口保理商也可于收到发票副本后以预付款 方式提供不超过发票金额80的无追索权的短期贸易融资，
9、剩余的 20的发票金额则在收到进口商 (买方)付款之时，扣除有 关费用及贴息后转入出口商的银行账户。 第三节 包买票据业务（福费廷）第十一章 从属贸易结算方式一、包买票据业务（福费廷）的涵义及当事人它是商业银行对出口商持有的未到期的国际贸易应收帐款 进行无追索权的贴现。这些应收款项通常采用商业汇票或本 票的形式 。福费廷交易的当事人主要有四个：1、进口商，福费廷交易的债务人。承担到期支付票据款项 的主要责任。2、出口商，他通常是福费廷汇票的卖主，为保护自己不受 追索，将经进口商承兑的远期汇票或本票无追索权地售给福 费廷融资者。3、担保人，一般是进口商所在地的银行，为进口商的按期 支付提供担保。
10、4、福费廷融资者，即贴现机构，通常为出口地的银行或其 附属机构，或大金融公司，或福费廷公司。 二、福费廷的特点1、福费廷票据应产生于销售货物或技术或劳务服 务的正当贸易2、出口商向包买商出卖票据是无追索权 的，是卖 断，将有关的风险全部转嫁给包买商 3、福费廷业务是一种非常重要的中长期融资业务 4、出口商叙做福费廷，实际上是将赊销变成了一 次现金交易 5、福费廷票据的卖方(包括银行在内)是受到保护 的6、福费廷市场有三种活动：投资，交易，经纪 三、福费廷业务与国际保理业务的比较两者都属于融资结算业务，都可以是无 追索权的，都是由正当交易引起的、保理商或 包买商承担进口商的信用风险和进口国的国家 风险 。由于它们各自的特点不同，这两种融资方 式有着贸易领域和融资期限的互补性，风险承 担方式也各不一样。
