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1、2014-2-71AFP资格认证培训网上公开课资格认证培训网上公开课退休规划与员工福利1退休规划与员工福利声 明声 明本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识点 ，不涵盖所有考试范围。本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识点 ，不涵盖所有考试范围。 资格认证考试范围应以当年资格认证考试范围应以当年2AFP资格认证考试范围应以当年资格认证考试范围应以当年 考试大纲为准。考试大纲为准。退休规划退休规划退休规划的概念退休规划的概念退休规划的目的退休规划的目的员工薪酬员工薪酬薪酬概述薪酬概述薪酬与社保缴费薪酬与社保缴费社会保障社会保障社会保障概述社会保障概述养
2、老保险养老保险单位福利单位福利单位福利概述单位福利概述企业年金企业年金补充住房公积金补充住房公积金课程大纲3退休规划流程和案例分析退休规划流程和案例分析退休规划的原理退休规划的原理医疗保险医疗保险住房公积金住房公积金补充医疗保险补充医疗保险理财师的能力理财师的能力薪酬单计算薪酬单计算退休规划的定义和特征?退休规划定义退休规划定义?实现退休生活财务独立的一系列理财规划。实现退休生活财务独立的一系列理财规划。?特征特征?以养老金、老年医疗、老年住房为核心内容以养老金、老年医疗、老年住房为核心内容?根据规划目标锁定账户根据规划目标锁定账户?追追求长期收支平衡求长期收支平衡4追求长期收支平衡追求长期收
3、支平衡?一般属于税收优惠型储蓄一般属于税收优惠型储蓄?规划的主要项目规划的主要项目退休规划内容政府退休规划内容政府社会保 障计划单位社会保 障计划单位员工福 利计划个人员工福 利计划个人退休理 财规划养老金基本养老保险企业年金个人储蓄规划老年医疗基本医疗保险补充医疗保险个人医疗规划老年住房住房公积金补充住房公积金个人住房规划退休理 财规划养老金基本养老保险企业年金个人储蓄规划老年医疗基本医疗保险补充医疗保险个人医疗规划老年住房住房公积金补充住房公积金个人住房规划退休规划平衡原理5退休规划流程?1、退休生活目标的确定、退休生活目标的确定?基本目标基本目标?退休收入替代率目标退休收入替代率目标?退
4、休生活消费目标退休生活消费目标 特殊退休目标特殊退休目标6?特殊退休目标特殊退休目标?法定退休年龄法定退休年龄2014-2-72退休规划流程?2、养老金总供给的计算、养老金总供给的计算?既得养老金：依据法律或合同，在履行相关 义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用 的资金。既得养老金：依据法律或合同，在履行相关 义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用 的资金。?国家基本养老金国家基本养老金7?国家基本养老金国家基本养老金?企业年金企业年金?团体补充养老保险等团体补充养老保险等?医疗保险个人账户余额医疗保险个人账户余额?住房公积金个人账户余额住房公积金个人账户余额?养老储蓄专用资金等养老储蓄专用
5、资金等退休规划流程?3、养老金赤字的估算、养老金赤字的估算?养老金赤字养老金赤字=养老金总需求养老金总供给养老金总需求养老金总供给?4、养老金赤字的解决方案、养老金赤字的解决方案 退休后继续兼职工作退休后继续兼职工作8?退休后继续兼职工作退休后继续兼职工作?减少当期消费减少当期消费?增加配置在退休规划上的资产比重增加配置在退休规划上的资产比重?延迟退休延迟退休?降低或减少退休生活目标降低或减少退休生活目标?采取更为积极的投资策略采取更为积极的投资策略人力资本和养老金权益?人力资本：一个人未来劳动收入的现值人力资本：一个人未来劳动收入的现值?假定某人目前假定某人目前35岁，岁，65岁退休，以后岁
6、退休，以后30年内年均劳动 收入年内年均劳动 收入50,000元，年均贴现率元，年均贴现率3%，请计算其人力资本。 （收入以期末计算），请计算其人力资本。 （收入以期末计算）其其35岁时人力资本为岁时人力资本为 980 022 0675元元65岁岁9结果年收入结果年收入贴现率工作年限贴现率工作年限980,022.0675元元，65岁岁 时为时为0元。元。?既得权益既得权益?基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件 或履行特定义务后应当享有的权利和利益基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条件 或履行特定义务后应当享有的权利和利益薪酬的基本概念?薪酬的定义薪酬的定义?按照要素和贡献进行全面
7、补偿的分配制度。按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。?薪酬的内容结构薪酬的内容结构?工资工资?员工福利员工福利10?员工福利员工福利?薪酬的时间结构薪酬的时间结构?当期收入当期收入?延期收入延期收入薪酬的内容结构薪酬的内容结构工资工资员工福利员工福利基本工资、津贴、奖金基本工资、津贴、奖金单位福利单位福利社会保障社会保障2008年3月真题?下列关于薪酬的描述，正确的是（）。下列关于薪酬的描述，正确的是（）。? 薪酬是按照劳动贡献对职工进行全面补偿的延期分 配制度 薪酬是按照劳动贡献对职工进行全面补偿的延期分 配制度?薪酬是由一揽子计划构成，包括当期支付工资和延期 支付福利等薪酬是由一揽子计划
8、构成，包括当期支付工资和延期 支付福利等 薪酬是雇主对员贡献的当期补偿薪酬是雇主对员贡献的当期补偿含基本资含基本资11? 薪酬是雇主对员薪酬是雇主对员工工贡献的当期补偿贡献的当期补偿，含基本含基本工工资资、 奖金、补贴等、 奖金、补贴等?薪酬实行全面补偿原则，包括对职工的劳动贡献补偿 和基本生活保障薪酬实行全面补偿原则，包括对职工的劳动贡献补偿 和基本生活保障?A. B. C. D. ?答案：答案：C?单位缴费基数单位缴费基数?经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房 公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房 公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。
9、?个人缴费基数个人缴费基数?城城镇镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人薪酬与社会保障缴费12城镇城镇部核年本部核年本 月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹 地职工月平均工资的月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹 地职工月平均工资的300%，最低为统筹地职工月平 均工资的，最低为统筹地职工月平 均工资的60%；?城镇个体工商户和灵活就业人员，采取统筹地上年 度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。城镇个体工商户和灵活就业人员，采取统筹地上年 度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。2014-2-73三险一金缴费基本养老保险 基本医疗保险失
10、业保险住房公积金单位缴费基本养老保险 基本医疗保险失业保险住房公积金单位缴费企业缴费基数企业缴费基数 20%左右企业缴费基数 左右企业缴费基数 6%左右企业缴费基数 左右企业缴费基数 2%职工个人缴费基 数总额职工个人缴费基 数总额5%-12%个人缴费个人缴费个人缴费基数个人缴费基数 8%个人缴费基数个人缴费基数 2%个人缴费基数个人缴费基数 1%个人缴费基数个人缴费基数 5%-12%13账户账户个人缴费划入个 人账户个人缴费及用人 单位缴费的个人缴费划入个 人账户个人缴费及用人 单位缴费的30% 左右划入个人账 户无个人账户全部划入个人 账户左右划入个人账 户无个人账户全部划入个人 账户备注
11、备注城镇个体工商户、灵活就业人员的缴费基数为统筹地上年度在岗职 工平均工资，养老保险的缴费比例为城镇个体工商户、灵活就业人员的缴费基数为统筹地上年度在岗职 工平均工资，养老保险的缴费比例为20%，其中，其中8%计入个人账户。计入个人账户。例题薪酬单计算?王小姐王小姐2012年年10月的薪酬构成如下：基础工资月的薪酬构成如下：基础工资1,800元，岗位津贴元，岗位津贴 1,000元，绩效奖金元，绩效奖金800元。国家基本养老保险、基本医疗保险、失 业保险、住房公积金个人缴费率分别为元。国家基本养老保险、基本医疗保险、失 业保险、住房公积金个人缴费率分别为8%、2%、1%、9%。2011 年，王小
12、姐月平均工资为年，王小姐月平均工资为3,500元，当地在岗职工月平均工资为元，当地在岗职工月平均工资为2,800 元。下列说法错误的是（）。元。下列说法错误的是（）。 A. 薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿 B. 2012年年10月，王小姐的实发工资为月，王小姐的实发工资为2,900元元 C2012年年10月月进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为280元元14C. 2012年年10月月，进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为280元元 D. 20
13、12年年10月，王小姐缴纳的“三险一金”都是延期收入，属于既得权 益月，王小姐缴纳的“三险一金”都是延期收入，属于既得权 益?答案：答案：D?解析：应发工资额解析：应发工资额=1,800+1,000+800=3,600元元?三险一金缴费额三险一金缴费额=3,500（8%+2%+1%+9%）=700元元?由于由于3,600-700 3,500，所以王小姐本月不用缴纳个人所得税，所以王小姐本月不用缴纳个人所得税?实发工资额实发工资额=3,600-700=2,900元元?进入王小姐基本养老保险个人账户的金额进入王小姐基本养老保险个人账户的金额=3,5008%=280元元?失业保险缴费属于保障型保费支
14、出，不属于延期收入。失业保险缴费属于保障型保费支出，不属于延期收入。?社会保障定义社会保障定义?国家以立法和行政措施确立国家以立法和行政措施确立?对遇到疾病、伤残、生育、年老、死亡、失业、灾 害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质 和服务的帮助对遇到疾病、伤残、生育、年老、死亡、失业、灾 害或者其他风险的社会成员给予相应的经济、物质 和服务的帮助 保证其基本生活需要保证其基本生活需要社会保障制度的基本框架15?保证其基本生活需要保证其基本生活需要?中国社会保障体系中国社会保障体系?原则：广覆盖、保基本、多层次、可持续原则：广覆盖、保基本、多层次、可持续?内容和结构：社会保险、社会救助、社
15、会福利、慈 善事业、住房保障、社会优抚（内容和结构：社会保险、社会救助、社会福利、慈 善事业、住房保障、社会优抚（4+2）企业职工基本养老保险?企业职工基本养老保险基金管理的三环节企业职工基本养老保险基金管理的三环节资金筹集资金筹集单位缴费：进入社会统筹账户，省级统筹个人缴费：进入个人账户单位缴费：进入社会统筹账户，省级统筹个人缴费：进入个人账户社会统筹账户社会统筹账户：以支定收以支定收现收现付现收现付支付基础养老金支付基础养老金16资产管理养老金支付资产管理养老金支付个人账户：完全积累，支付个人账户养老金领取条件人群界定计发公式个人账户：完全积累，支付个人账户养老金领取条件人群界定计发公式社
16、会统筹账户社会统筹账户：以支定收以支定收，现收现付现收现付，支付基础养老金支付基础养老金2010年7月真题?关于我国企业职工基本养老保险制度，下列说 法正确的是（）。关于我国企业职工基本养老保险制度，下列说 法正确的是（）。?A该制度是国家依法建立，由政府确保支付 的养老金计划，也称为强制性养老金计划该制度是国家依法建立，由政府确保支付 的养老金计划，也称为强制性养老金计划?B企业缴费可以享受税收优惠政策，个人缴费企业缴费可以享受税收优惠政策，个人缴费 不可以不可以17不可以不可以?C企业职工基本养老保险的基金管理实行地 市级统筹企业职工基本养老保险的基金管理实行地 市级统筹?D基本养老保险制度下的资金全部来源于企 业缴费和个人缴费基本养老保险制度下的资金全部来源于企 业缴费和个人缴费?答案：答案：A?人群界定：老人、中人、新人人群界定：老人、中人、新人?38号文件的老人号文件的老人 2006.1.1前退休前退休?38号文件的中
