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1、1东新热电实施财务全履盖管理方案汇报集团财务管理部2008年9月Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2目录n东新热电全覆盖工作进展3n调研发现的东新管理中存在的主要问题5n东新
2、热电财务全履盖工作方案81、物资采购管理 .102、生产过程管理143、收费管理184、工程管理195、配套费管理216、法务管理227、资产管理23n推动东新热电财务全履盖急需解决的事项 24Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyrigh
3、t 2004-2011 Aspose Pty Ltd.3(一)全覆盖的提出7月28日，集团召开了外派财务负责人工作汇报会，会上，集团刘总对财务基础工作提出了“全覆盖、真信息，准帐目、会分析，重流程、严控制，提建 议、谋决策”的整体工作要求，并重点剖析东新热电，以解剖麻雀的精 神,把问题研究透,建立东新热电的 “全覆盖”的财务管理体系。 3一、东新财务全覆盖工作进展资金流物资业务流信息流经 营 战 略经 营 目 标(二)集团层面的研讨和组织8月上旬，集团财务进行了多次研讨，从三个层面提高和统一了认识:(1)财务全覆盖和生产经营的关系:财务全覆盖不是替代生产经营,而是如上图所示的真实 的反映生产经
4、营,为经营战略的达成提供管理信息。(2)初步分析了东新热电财务管理现状和存在的问题，确定了框架性工作方案和时间安排。(3)建立了集团和东新热电两个层面的工作组织Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspos
5、e Pty Ltd.4一、东新财务全覆盖工作进展(三)东新公司现场调研和调度在前期调研的基础上，集团财务深入到东新热电，与东新热经营班子一道， 进行了现场调研和对接：1、8月19日下午，经过现场调研,发现东新热电存在的管理问题,难以一次性 全面解决,为此,确定了“信息全覆盖、物资全覆盖、管理全覆盖”三个管理层 次,即先建立相对完备的信息收集体系,在信息能够准确及时取得的同时,开展物 资的全面盘点,将物资与信息对接起来,最后实施全面的管理履盖,从而使东新热 电企业管理全面走向正规。2、8月27日下午，就如何建立东新热电完备的信息收集体系进行了现场调研 ,确定了“搁旧建新、类仓库管理，业务、财务一
6、体化”工作思路和方式方法。即不打乱历史遗留的问题清理过程，在新体系中，通过历史遗留问题的暂时搁置 处理,将其对新管理思想的影响降低，虚拟仓库管理，将东新的实物管理到位, 将汔电管理到位,从细节上实现业务与财务的全面对接。3、9月4日下午，在前两次研讨的基础上,进行了明确分工、按照分工开展通 流程、定方案工作,初步确定了具体的工作开展思路.Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NE
7、T 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.5二、东新热电存在的主要问题Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose
8、 Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.6二、东新热电存在的主要问题通过调研，发现东新热电在整体管理上差距较大，从财务角度看，主要表现为以下几个方面：（一）生产经营环节1、生产经营最关键的数据，不直接核算.没有核算蒸汽、水、节能和环保的生产成本，不能正确核算吨煤产汽和电、汽产品 的生产成本和销售成本，分不清经营亏损和政策性亏损。2、生产经营的过程，没有核算。锅炉产生蒸汽后，一部分用于发电、一部分用于供汽，还有的通过节能回收，在这个过程 中，各环节半成品、产成品的投入和产出情况没有核算。3、生产经营的损耗，没有核算。生产经营过程中还要消耗自身生产的
9、电和汽，并形成成本费用，东新热电没有将这些消耗 纳入何算范围。4、收费核算不准确。没有建立公开透明的收费管理系统，不能核算用户的实际用汽数量，不清楚实际销售和应收货款情况 。Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-201
10、1 Aspose Pty Ltd.7二、东新热电存在的主要问题（二）工程管理环节经调研，在工程管理上，东新热点存在的主要问题是：部门职能不清 ，竣工验收、审计、决算、转资等手续不全，欠款情况不明等。（三）配套费、法律事务、资产管理管理流程不清晰，与财务数据不衔接， 造成大量的帐实不符现象.（四）信息化管理功能不全东新热电虽然进行了一系列的信息化建设举措，包括公司办公信息化 系统、远程抄表系统、锅炉DCS系统等。但现有信息系统运行不佳，远程 抄表系统没有覆盖全部的热表、电表出口，由于缺少生产投入、产出管 理、成本控制、生产评估等全面的信息化和集成应用，现有抄表系统如 一孤岛，数据不能得到有效的利
11、用，而且，系统缺乏运行维护与监管保 障，系统运行不正常。Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.8三、东新热电财务全覆盖实施方案针对东新热电存在的问题，在现场调研的基础 上，经与东
12、新热电管理层充份沟通，集团财务确定 了东新全覆盖工作实施方案，本方案的确定突出了 几个原则：1、突出集团的全局性把握原则2、突出以东新热电经营层为主导的原则3、突出关键点、关键细节原则4、突出阶段性进展、展示阶段性成果原则5、明确分工、明确职责原则Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2
13、011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.三、东新热电财务全覆盖实施方案财务信息配套费管理生产经营工程管理计量收费管理生产过程管理生产物资管理资产管理法律事务经调研，东新热电整体业务大体上可分为几部分：一是供热供电，属 生产经营板块；二是工程建设板块；三是配套费的收支管理板块，包括 与财政及控股的关系；四是法律纠纷过多，形成法律事务板块；五是整 体的资产管理。生产经营依据流程和管理重要性，可分为“物资管理、 生产管理、收费管理”三部分，信息全履盖依据这七部分内容确定，如 图：Evaluation only.Evaluation
14、only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.101、生产物资管理问题分析：如图所示，煤炭从采购到进炉有五个计量点，分别为 ：煤炭采购计量点，主要计量单证为：过磅单、质检单（ 含水份、热值、含硫量等质检指标）和依据上两单证出具的入 库单。煤
15、炭存储过程中的合理损耗，包括风吹流失等，合理损 耗的无法准确计量，但国家有合理损耗的计量标准，可以根据 东新的实际经营情况和国家标准，确定东新热电的煤炭合理损 耗，依据规范的签批程序确认。非生产消耗，主要是少量的生活用煤，以建立规范的领 用审批手续，建立出库制度，强化管理。皮带称计量，准确度差，仅具有参考价值。入炉计量，新区计量准确，中心区设备没有计量功能。1.1煤炭管理Evaluation only.Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.111、生产物资管理问题:从煤炭管理现状看，计量环节是唯一能够准确和规范的环节，但由于 各环节没有准确的数字与形成勾稽关系,煤炭仓储管理难以精确化，煤炭的 非正常性损耗不能准确的确定,仓储人员责任
