南京中北(集团)股份有限公司

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1、1 南京中北（集团）股份有限公司 2003 年半年度会计报表附注 附注一 公司基本情况 南京中北（集团）股份有限公司（以下简称“本公司” ）是于 1992 年 5 月经南京 市经济体制改革委员会宁体改(92)071 号文批准由原国有企业南京市出租汽车公司改 组成立的股份制公司。原名为“南京中北汽车发展股份有限公司” ，1994 年经宁体改 字(1994)333 号文批准更名为“南京中北(集团)股份有限公司” ，并于 1994 年 6 月 30 日 在南京注册登记。 本公司经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）116 号文批复同意于一九九 六年七月二十五日采取“上网定价”方式按 1：5.6

2、 溢价向社会公开发行 1374 万股普 通股，随后经深圳证券交易所深证发1996218 号文同意，于 1996 年 8 月 6 日在该所 挂牌上市交易。 近几年来， 经过送、 转、 配股， 1999年 12月 31日股本总额增至 197,183,005 股。截止 2003 年 6 月 30 日，本公司股本总额未发生变动。 本公司 2003 年营业执照注册号为 3201001003512，主要经营范围为汽车出租；公 路客运；跨省市公路客运；客车租赁；汽车维修；汽车票代办；旅游服务（二类） ；代理发 布车身、户外广告；汽车销售及配套服务；汽车配件；建筑材料（销售） ；房地产开发、建 设、销售；商品

3、房租赁；汽车驾驶培训；物业管理；室内装璜；经济信息咨询服务；商务 代理等。 截止2003年6月，本公司下设的士分公司、巴士分公司、旅游客运分公司、长途 客运中心、租赁分公司、汽车销售分公司、汽车修理总厂、汽车物资销售分公司、广 告分公司、贸易分公司、培训中心、物业管理分公司、浦口客运分公司等十三个经营 分公司。 本公司内部实行二级会计核算，下设的士分公司（包括汽车修理总厂） 、旅游客 运分公司(包括长途客运中心、浦口客运分公司)、汽车销售分公司（包括租赁分公司） 、 巴士分公司（包括广告分公司、培训中心） 、汽车物资销售分公司（包括贸易分公司、 物业管理分公司） 、客运分公司(核算至 2003

4、 年 3 月)等六个内部独立核算单位。本公 司的会计报表由总部及上述部门会计报表汇总调整后编制。 附注二 重要会计政策和会计估计的说明 本会计报表所载会计信息系根据本公司的会计政策而编制的。 1. 目前执行的会计准则和会计制度 本公司自 2001 年 1 月 1 日起执行企业会计准则和企业会计制度及其规定。 本公司本期的会计核算均符合企业会计制度所要求的会计核算前提。 2. 会计年度 采用公历制,即从公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 2 3. 记帐本位币 本公司以人民币元为记帐单位。 4. 记帐基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为基础。 本公司在取得各类

5、财产时按实际成本计量，其后若发生减值，则计提相应的减值 准备但不调整其帐面价值（除法律另有规定外） 。 5. 外币核算 本公司发生外币业务时，按中国人民银行公布的当月 1 日人民币基准汇率折合人 民币记帐，并于资产负债表日按基准汇率对外币帐户余额进行折算，所产生的差额， 作为汇兑损益，按照不同期间分别列入当期损益、长期待摊费用或资本化。 6. 现金等价物的确认标准 本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很 小的投资确认为现金等价物，包括从购买日起三个月到期的在证券市场上可流通的短 期债券投资，但不包括其他货币资金中的定期存款、存入保证金等不能随时支取的款 项。 7

6、. 短期投资核算方法 本公司以现金购入短期投资时，按实际支付的价款（包括税金、手续费等相关 费用）扣除已宣告发放但未领取的现金股利或利息后，确认为成本入帐；除收到的已 计入应收项目的现金股利或利息外，实际收到的现金股利或利息冲减投资的帐面价 值； 本公司以其他方式取得取得短期投资时按实际投资成本计价， 具体执行相关规定。 本公司处置短期投资时，按投资帐面价值（部分处置时，按总平均成本确定处 置部分的成本）与实际取得的处置收入的差额，确认为当期收益。 本公司于半年末或年度终了时，采用成本与市价孰低计价，按投资类别计提短 期投资跌价准备。 本公司的短期投资经董事会批准后可划转为长期投资，按成本与市

7、价孰低结转 为长期投资成本。 8. 坏帐损失的核算 8.1 坏账的确认 坏帐损失是指应收到而不能收回的款项。本公司的应收款项按下列标准确认为坏 帐： （1）因债务人已经破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍无法收回， 无义务承担人的； （2）因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并已取得确 凿证据表明确实无法收回的。 8.2 坏帐损失的核算方法 本公司坏帐损失采用备抵法核算，于半年末或年度终了时对于应收款项（包括应 收帐款和其他应收款）提取坏帐准备；实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和3 其他应收款冲减坏账准备。 8.3 坏帐准备的计提方法和比例 本公司的坏帐准备采用

8、帐龄分析法计提。 本公司根据经营业务以现金交易为主的行业特点，参考历年实际发生坏帐损失的 比例和相关债务单位的信用状况等情况，对各帐龄段的应收款的收回可能性进行估计 后，确定各帐龄段的提取比例如下： 帐龄 坏帐准备提取比例 1 年以内 5 1- 2 年 1 2- 3 年 5 3- 5 年 30 5 年以上 50 本公司对于下列情况，在取得确凿证据证明所涉及的应收款项不能收回或收回的 可能性不大时，可以按应收款项全额计提坏帐准备： (1) 债务单位已撤销、破产、资不抵债； (2) 债务单位（除关联企业外，下同）现金流量严重不足； (3) 发生严重的自然灾害等情况导致债务单位停产且在短时间内无法偿

9、付所欠债 务； (4) 其他足以证明应收款项发生损失的情况； 9. 存货核算方法 9.1 分类 本公司存货的主要项目包括原材料（含燃润料、轮胎、备品备件等） 、库存商品、 低值易耗品、开发用土地、开发产品、在产品（含工程施工、开发成本） 、自制半成 品、产成品等。 开发用土地系中北房产公司所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业但尚未 启动开发的土地价值。 开发成本系中北房产公司以出售或出租为开发目的、正处于开发过程中尚未达到 预计状态、未完工的商品房实际成本。 开发产品系已完成全部开发过程,并已验收合格、合乎设计标准，随时可以出售或 出租的商品房。 9.2 计价 存货取得时按照发生的实际成本

10、登记入帐，期末按照成本与可变现净值孰低计 价。 房地产开发产品按单项实际成本确定，其中的开发成本包括（1）开发用土地： 项目整体开发时按购入价全部计入，分期开发时按开发比例与购入价配比计入； （2） 公共配套设施费用：发生时按实归集，待项目完工时摊销转入可出售或出租的商品房 成本，但如有经营价值且为开发商拥有收益权的配套设施，则单独转入“出租开发产 品” ； （3）维修基金：按项目所在地政府规定应提取的公共维修基金按实计入； （4）4 为开发项目借入的资金所发生的借款费用，在达到项目预计状态之前按实计入。 存货领用或者发出时， （1）巴士分公司、汽车物资销售分公司、南京利达公司、 新城巴士公司

11、对原材料采用计划成本核算，根据领用或发出的存货按月结转其应负担 的成本差异，将计划成本调整为实际成本。 （2）其他部门的原材料、库存商品等存货 均按实际成本计价，的士分公司采用先进先出法核算，贸易分公司、汽车销售分公司、 装饰分公司采用逐个识别法核算，物业分公司等采用加权平均法核算。 房地产出租开发产品按预计可使用年限分期摊销。 低值易耗品采用领用时一次摊销的方法，但一次性领用总额超过 5000 元时通过 待摊费用分期摊销。 9.3 存货的盘存制度 存货采用永续盘存制，年末进行实地盘点。 9.4 存货跌价准备 本公司采取按存货类别的成本与相同类别的可变现净值比较，如果由于该类别存 货存在遭受毁

12、损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等原因，使存货成本不可 完全收回时，按存货可变现净值低于成本的差额部分，计提存货跌价准备。 存货可变现净值以当期取得的同类存货的最新销售价、最新采购价、最新市场价 及主要供应商的最新批发价中最为可靠的一项证据为基础，并结合其他持有因素后确 定。 计提的存货跌价准备，计入当期损益。如已计提跌价准备的存货的价值得以恢复 的，则按恢复增加的数额（其增加数应以补足以前入帐的减少数为限）调整存货跌价 准备及当期收益。 对已霉烂变质、已过期且无转让价值、生产中已不再需要且无使用价值和转让价 值或其他足以证明无使用价值和转让价值的存货，按其账面价值当期全部转入损益。

13、10. 委托贷款核算方法 本公司委托金融机构贷出的款项按实际委托的贷款金额入帐；期末依据委托贷款 约定的利率计算应收利息，计入当期投资收益，若到期不能收回已提利息则停提并冲 回原已提利息。 本公司在半年末或年度终了，对委托贷款进行全面清查，如果有迹象表明委托贷 款本金高于可收回金额的， 按单笔委托贷款本金与可收回金额的差额计提委托贷款减值准 备。如果已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围 内转回。 11. 长期投资核算方法 本公司长期投资包括长期股权投资、长期债权投资。 11.1 长期股权投资 本公司长期股权投资在取得时按初始投资成本入帐。 (1) 投资占被投资企业

14、有表决权资本总额 20以下及虽占 20%或 20%以上但不具 有重大影响的采用成本法核算；根据被投资企业宣告分派的该股权投资后实5 现的利润或现金股利确认投资收益。 (2) 投资占被投资企业有表决权资本总额 20以上且具有重大影响的按权益法核 算；在取得股权投资后，按应享有或分担的被投资企业自股权投资后实现的 净利润或发生的净亏损的份额（扣除法规等规定不属于投资企业的净利润的 部分后的金额）计算调整投资的帐面价值，并确认为应享有或应分担的当期 投资损益。被投资企业除净损益以外的所有者权益的其他变动，根据具体情 况调整投资的具体价值。 (3) 本公司采用权益法核算的长期股权投资，若投资时的投资成

15、本与应享有被投 资单位取得时所有者权益份额的差额，计作股权投资差额，应按约定的投资 期限或 10 年期平均摊销，计入损益。 11.2 长期债权投资 本公司长期债权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本入帐；在债券持有 期，按期按票面价值和约定票面利率计提的利息收入经采用直线法调整溢价和折价后 的金额，确认为当期投资收益；处置或到期收回债权投资，按实际取得的价款与帐面 价值的差额计入投资损益。 11.3 长期投资减值准备 长期投资期末按帐面价值扣除长期投资减值准备后的余额计价。对长期投资中， 如果存在因市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因，导致可收回金额低于投 资的帐面价值的，则在半年末

16、或年度终了时，分别单个投资项目按其差额计提长期投 资减值准备。 12. 固定资产核算方法 12.1 标准及分类 本公司的固定资产包括： （1）单位价值在 1500 元（南京利达公司为 1000 元）以 上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、 经营有关的设备、器具、工具等； （2）单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两 年的非生产、经营用的主要设备、物品等。 本公司的固定资产主要分为豪华大客车(含轿车） 、普通大客车、普通轿车、机械 设备、动力设备、工具、电子设备和房屋建筑物等八类。 12.2 计价 本公司的固定资产在取得时按实际成本入帐，包括为使固定资产达到预定可使用 状态前所必需的相关支出。用借款购建的固定资产发生的专门借款费用，在固定资产 交付使用前计入所购建固定资产成本。 本公司融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付 款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。 本公司的固定资产期末按帐面价值与可收回金额孰低计价。 12.3 折旧 本公司（含中北