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1、 个人所得税法第一节 纳税义务人第二节 所得来源的确定第三节 应税所得项目第四节 税率第五节 应纳税所得额的规定第六节 应纳税领的计算第七节 税收优惠第八节 境外所得的税额扣除第九节 征收管理税法 个人所得税法 个人所得税是对个人(自然人) 的应税所得征收的一种税。分类所得税制、课源制、申报制征纳方法。第一节 纳税义务人中国公民、个体工商业户、以及在中 国有所得的外籍人员 (包括无国籍人员，下同 ) 和港澳台同胞。包括个人独资企业和合伙企业投资者。税法 个人所得税法 按照住所和居住时间两个标准， 划分为居民纳税人和非居民纳税人。所得来源地纳税义务人 判定标准 征税对象) 1) 在中国境内有住所
2、的个人2) 在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。居民纳税人: 。 | 居住满1昨是指在一个纳税年度 (即公历 | 境内所得 芭旬开展负入，| 月!日起至12月3i日止，下同关内，在中“| 境外所得境内居住满365日临时高境。对久内居住的天数和境内实际工作时间规定。 非居民纳税人”| 1) 在中国境内无住所且不居住的个人负有限纳 | 2 在中国境内无住所且居住不满一年“| 境内所得税义务) 的个人 税法 个人所得税法 3 寻【倒题】某在我国无住所的外籍人员2006年S月3日来华工作，2007年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。下 【例题单选题】某外国人2007
3、年2月12日来华作，2008年2月1S日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月1S日至2008年11月30日期间，因工需要去了日本，2008年12月1 B色了上， 后于2009征月 20日离华回国，则该纳税人( ) 。A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C.2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人税法 个人所得税法 了4 第二节 所得来源的确定引居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;直非居民纳税人仅就来源于中国境内的
4、所得缴纳个人所得税。引我国个税依据来源地征收。税法 个人所得税法 5 第三节 应税所得项目起 (3大类共11个应税项目)千 第一类 按九级超额累进税率计税 $% 4S%1.工资、薪金所得。二 第二类 按五级超额累进税率计税，S% 3S%，2.个体工商户的生产、经营所得。3.企业、事业单位的承包经营、承租经营所得。生 第三类 按20%比例税率计税 _4.劳务报酬所得.对劳务报酬所得全次收7畸高的，可以实行加成征收。S.稿酬所得。按应纳税额减征30%6，其实际税率为14% 。6.特许权使用费所得。7.利息、股息、红利所得。8.财产租赁所得9.财产转让所得。10.偶然所得。11.经国务院财政部 门确
5、塞征税总 划他所得，法 个人所 一、工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受计有关的其他所得。关注:不属于工资薪金的项目有:1. 独生子女补贴;2. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3. 托儿补助费;4. 差旅费津贴、误餐补助。税法 个人所得税法 四、劳务报酬所得寻29项。是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、膨刻、影视、录音、录像、演出, 表演，广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务“代办服务以及其他劳务报酬的
6、所得(属于独立个人劳动所得) 。起劳务报酬(独立、非雇佣)涉 注意与工资薪金非独立、雇佣) 的差别。未 注意区分工资薪金所得，劳务报酬所得和稿酬所了本人行。税法 个人所得税法 8 五、稿酬所得个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬。生注意与劳务报酬所得和工资薪金所得的区分。对不以图书门报利形式出版:发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得。，应按“稿酬所得项目计算缴纳个人所得税。税法 个人所得税法 七、利息、股息、红息所得续个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。引注意: 个人取得国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息，均免征个人所得税。小【提示了“银行存款所取得的利息征免税一一按时间段:税法 个人所得税法 10
