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1、财务规划模板目录1. 财务规划要点与预期效果2. 财务规划的目的和原则3. 财务规划流程4. 财务规划流程内容5. 财务规划流程质询会6. 业务单元财务规划模板21. 财务规划流程的要点和预期效果要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥 有”，而不是由财务部或计划部 “制订” 通过经营计划增强经营的主动性 经营计划、财务预算是一个整体的过程， 其结果不光生成一系列报表，而且有详尽 的经营举措计划，以作为经营活动的指导 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROIC)为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨，
2、考核与人员考评、激励挂钩预期效果真正有经营指导意义的，为各业 务单元负责人“拥有”并承诺的计 划及经营合同 通过严格的考核，确保业绩的实 现 计划的完成或超额完成 在公司管理层中，价值创造及 ROIC概念的建立总部下达初 步的期望业 绩指标业务单元制定 部门计划及财 务目标汇总/质询/谈 判/修正业务 单元计划批准各业 务单元计 划季度/年度经营业 绩考核及半年度计 划修订32. 财务规划流程的目的及原则目的 将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各业务单 元领导之间的“管理合同”。 这个合同同时被用作业务单 元领导之责任及权力的依据 集
3、团领导通过对各业务单元 财务规划的严格质询和考核 ，指导各业务单元的经营运 作原则 经营计划的目标来自于战略规划的 第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标 集团总部制定业绩的期望指标，并 由总裁和高层领导通过对各业务单 元经营计划的严格挑战及质询，保 证业绩期望指标尽量得以实现 财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为业务单元负责人业 绩考核的依据 季度业绩考核包括对业务单元负责 人的质询，并以解决问题为根本出 发点，而不是解释问题4财务规划流程质询会/考核会集团最高领 导层根据集团战略规划 制定集团财务业绩 期望目标总部下达初步的 期望业绩指标业务单元制定部门 计划及财务目标汇总/
4、质询/谈判/修 正业务单元计划批准各业务单 元计划季度/年度经营业绩考核 及半年度计划修订分解、初定各业务 单元的期望财务业 绩指标，下达年度 预算编制指导思想 和要求提供各业务单 元必要的技术 协助及指导汇总各业务 单元计划； 发现潜在问 题及缺口， 提出初步调 整建议参与质询 会，向集 团领导提 供分析及 技术支持总部财务规 划部门对各业务单 元/业务单元 财务规划逐 一质询如有必要进一 步质询/协商； 批准计划汇总修正 过的各业 务单元计 划，确保 集团目标 的尽量实 现最后确 定成文 ，形成 考核依 据每季度进行各业务 单元逐一考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行干预业务单元负 责
5、人陈述本业 务单元财 务规划按需要参与考核会 ; 汇报本业务单元业 绩业务单元财 务部门在业务单元负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标 ，起草财务规划，汇总下 属产品部计划按需要参 与质询会修正本业 务单元计 划为考核会 准备材料修改/审批经 营计划考核会了解预算执 行情况和业绩差距每月就各业务单 元计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异设立本业务单 元财务规划目 标；直接领导 业务单元的财 务规划批准本业 务单元计 划；呈报 集团总部产品部负责 人在业务单元负责人的直接 领导下，制订本产品部财 务规划，汇总下属经营部 门计划参与质询 会，陈述 本产品
6、部 计划修正本产 品部计划汇报本产 品部业绩董事会批准战略规划，设定 初步财务业绩期望九月十月十月-十一月十二月得到预算结果， 以供了解54. 集团总部财务规划汇总主要内容主要内容集团战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设 主要经营业绩指标及计划 2.1 年度及月度销售计划 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的 主要经营举措、时间表、责任人及资源需 求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 影响经营计划目标完成的主要风险，发生 可能性，影响程度和防范举措 4.1 财产损失 4.2 违约 4.3 其
7、他详细的财务预算计划 5.1 损益表 5.2 现金流量表 5.3 资产负债表 5.4 费用预算 5.5 固定资产预算 5.6 融资需求预算1、2、3、4、5、6业务单元财务规划 主要内容主要内容1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 经营计划及预算计划前提和假设 2. 主要经营业绩指标及计划 2.2 年度及月度销售计划 3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标 的主要经营举措、时间表、责任人及资 源需求 3.1 新业务的建立 3.2 老业务单元新市场的开拓 3.3 新战略联盟的建立 4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填 补缺口之具体举措5. 影响经营计
8、划目标完成的主 要风险，发生可能性，影 响程度和防范举措 6. 详细的财务预算计划 6.1 损益表6.2 订单管理报告 6.3 现金流量表 6.4 资产负债表 6.5 费用预算 6.6 固定资产预算 6.7 融资需求预算75. 年度财务规划质询会会议议程及目的参加人员： 总裁，业务单元总经理，财务 总监，战略发展、及人力资源 部门主管，财务规划科相关人 员(列席)，下属经营单位总经理 (只在质询本经营单位计划时列 席)时间： 十二月上旬，两天会议目的： 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业 务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财
9、务 目标实现总裁介绍集团总体财务目标期望 财务总监介绍集团总体财务目标向 各业务单元的初步分解 财务总监宣布会议规则 各业务单元呈报业务单元的财务规 划，接受与会人员质询，明确修改 方向 财务总监总结发言，明确各业务单 元计划修改完成时间表 总裁宣布闭会0.5会议议程： 议题时间(小时)13X610.521小时8年度财务规划质询会会议规则会议规则： 各业务单元的呈报材 料图表一律按要求格 式并不超过10页 质询及对质询的应答 要求以事实及数据为 基础 质询对事，不对人 与会人员对各业务单 元计划及预算有质询 权，总裁对修正要求 有终决权需提前准备的材料： 材料 财务总监下达会议 议程及规则，材
10、料 要求 财务总监下达集团 总体财务目标期望 值 各业务单元财务规 划提前量 3周45周1周会后后续活动： 财务总监总结、分 发会议关于各业务 单元计划修改的要 求及时间表 总部财务规划部门 跟踪计划的修改， 重新汇总，直至与 集团要求达成一致96. 业务单元财务规划报告样板1、战略规划第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设10业务单元财务规划报告样板目标细分销售收入 单位价格 销量生产成本 单位成本 销量毛利费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费用税息前营业收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月2、主要经营业绩指标及计
11、划总计11业务单元财务规划报告样板目标1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月3、战略目标实施具体时间表举措时间表 负责人12业务单元财务规划报告样板现有举措目标4、差异分析集团设定目标差异解释差异弥补方式差异13业务单元财务规划报告样板5、预算实施风险及规避方法主要风险规避方式风险来源14单位：人民币万元，仅供内部使用业务单元财务规划报告样板：6.1损益表报价的销售收入* 折扣*销售收入 购买的硬、软件及 服务金额净收入销售成本 (扣除购买成本) 产品成本 项目成本 经营部门费用毛利毛利率产品部费用 研发费用 销售费用 市场费用 行政费用 产品部贡献利润贡献利润率业务单元费
12、用 业务单元销售费用 业务单元市场费用 业务单元行政费用经营利润产品部XX业务单元总和预算值实际值经营投资资本 投资资本回报率 (ROIC) 平均加权资本成本 (WACC)产品部XX 预算值实际值产品部XX预算值实际值预算值实际值产品部XX 预算值实际值预算值实际值15业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告上期未执行订单面额折扣AB上期未执行订单实际额本期执行百分数C = A - BD来自上期未执行订单 的收入E = CxD新订单面额折扣FG新订单实际额本期执行百分数H = F - GI来自新订单的收入 J = H x I订单面额收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益表中报告Source:McKinsey analysis单位：人民币万元，仅供内部使用产品部XX业务单元总和预算值实际值产品部XX 预算值实际值产品部XX预算值实际值预算值实际值产品部XX 预算值实际值预算值实际值16业务单元全年融资需求预测表单位：日期：项目汇 总1 业务收入金额项目4投资需要金额2 核定的资金周 转次数3 业务对资金需 求总量(=1/2)5资金定额(=3+4)去年融资定额 本年融资定额 差异及解释17
