会计信息系统理论与实务

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1、会计信息系统理论与 实务基于金蝶KIS主讲：隋慧联系方式：课程说明介绍会计应用软件的基本理论、概念、 规则和原理，使学生熟悉会计电算化软 件设计的基本思想。结合金蝶KIS软件系统，使学生掌握商 品化会计应用软件的使用和维护，参考教材：l财务软件应用技术（金蝶ERP-KIS)主编：王小云出版社：清华大学出版社l金蝶KIS财务软件实务操作主编：刘超 崔喜峰等出版社:人民邮电出版社课程内容：第一部分：会计信息系统概述 l（第一章）第二部分：会计信息系统实施、维护和管理 l（第一章）第三部分：会计信息系统日常处理和财务分析l（第二、三、四、五、六、七、八章）第一章 会计信息系统概述目标：l理解 会计信

2、息系统发展会计信息系统在企业的应用会计人员在会计信息系统中的作 用金蝶KIS系统及其功能模块l掌握会计信息系统相关概念、构成、 功能和特点。第一章 会计信息系统概述会计信息系统简介会计信息系统的构成会计应用软件金蝶KIS系统介绍实践演练：金蝶KIS系统的安装第一节 会计信息系统简介概述发展作用特点一、概述会计信息系统（）以计算机为主要工 具，对各种会计数据进行收集、记录、存储 、处理与输出，并完成对会计信息的分析， 向使用者提供所需会计信息，辅助他们管理 、预测和决策，提高企业管理水平与经济效 益。 分类：根据功能和管理层次的高低，可以分为： 会计事务处理系统初级管理（核算型、 部门级） 会计

3、管理信息系统中级管理（管理型、 企业级或部门级） 会计决策支持系统高级管理（管理型、 企业级） 特点：、数据来源广泛，数据量大； 、数据的结构和数据处理的流程较复杂； 、数据的真实性，可靠性要求高； 、数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性； 、数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明 确的审计线索； 、信息输出种类多，数量大，格式上有严格的要求 ； 、数据处理过程的安全，保密性有严格的要求。 一、概述管理信息系统（MIS）一个获取关于组织的 、数据，并将有用信息提供给管理者的系统。是 一系列为生产、营销、人力资源及财会部门提供 信息的各类系统的集合。会计信息系统（AIS）是管理信息系统的

4、子 系统，它能够提供财务会计信息以及在会计业务 的日常处理中获得的其他信息。二、发展手工会计信息系统阶段电算化会计信息系统阶段ERP会计信息系统阶段手工会计阶段(15世纪) 财会人员以纸、笔、算盘等为工具，实现对会计 数据的记录、计算、分类、汇总，并编制报表， 提供会计信息。其核心是会计恒等式、会计循环、会计科目表、 分录和账簿。 该模式可追溯到l3、l4世纪威尼斯商人的借贷记 账法，后由意大利数学家、近代会计之父卢卡帕 乔利经过6年调查研究和整理，于1494年11月10 日出版了数学大全一书。该模式一直延用至 今。 电算化阶段(20世纪50年代) 电子计算机应用于手工会计信息系统之中，即为

5、电算化会计信息系统模式，1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计 算职工工资，从而引起了会计处理的变革，标志 着电算化会计信息系统模式的开始。电算化会计信息系统横向扩展，最后形成整个企 业管理信息系统，纵向发展并按职能结构可分为 “会计信息处理系统、会计管理信息系统、会计 决策支持系统” 电算化阶段会计软件以模拟为主，且各项业务的数 据处理大都是独立地进行，没有形成完 整性的会计信息系统。会计软件主要实现了工资计算、账务处 理、订单处理、固定资产核算和报表打 印等单向处理。特点主要是用计算机代替手工，实现会计 核算的自动化或半自动化，以提高会 计工作效率为主。ERP会计信息系统阶段随着数据

6、库、网络技术的发展，AIS其核心由记 录转换为集成。集成业务处理、信息处理 、实时控制和管理决策。充分利用信息技术，不仅仅局限于财务管理， 而是面向整个企业管理，从详细记录最原始经 济业务事件开始（原始凭证），而不是从记录 经过人为加工后的会计分录开始（记账凭证） ，其基本元素不再是科目、分录、账簿。并克 服了电算化会计信息系统的弊端，因此称其为 现代会计信息系统ERP阶段。 什么是ERPERP是英文Enterprise Resource Planning的缩 写，中文意思是企业资源计划。是一个以管理会计为核心可以提供跨地区、跨部 门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理软件。ERP将企业内部从获

7、取客户订单，完成加工和交 付，最后得到客户付款。把所有资源整合在一起 ，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财 务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合 ，取得最佳效益。ERP会计信息系统阶段形成了整体的信息系统，实现了相互间 的信息快速传递和共享的目标。会计信息系统的结构突破了手工方式的 一些模式。会计信息系统的功能愈加完备。提供集中式管理服务。使会计核算从静态走向动态。支持业务协同的工作方式。特点未来趋势根据国家规划到2010年，全国80以上的单位 要实现会计电算化。未来的会计信息系统发展主要集中在AIS与MIS 的集成，大力开发全面管理型和战略支持型的“ 企业管理软件”。即开发ERP

8、。然后向Internet、Web转移，建立能使现有应用 程序结构与Internet协议进行通讯的桥连技术， 增加新的基于Web的应用程序，改写原有的应用 ，使应用程序的代码完全适合Internet，最终建 立REA模式的信息系统。 三、会计信息系统的作用生成会计报表l财务报表、纳税申报支持日常事务l响应订单、分发货物l开具账单、发票、收现决策支持l产品销售定价、销量预测、投融资政策计划管理和控制管理l预算与实际的比较分析、修正实施内部控制 （安全、审计）四、会计信息系统的特点数据量大数据结构复杂数据加工处理方法要求严格数据的真实性、准确性要求高系统处理结果要具有可验证性安全性、可靠性要求高会计

9、信息系统要兼有监督和管理的功能第二节 会计信息系统的构成技术职能结构会计人员会计信息系统是一个人机系统，包括计算机 硬件设备、软件、数据、规程和人员。一、会计信息系统的技术会计信息系统技术硬件结构技术应用平台软件安装数据存储硬件结构：单机结构多用户网络结构所有的数据输入、储存、处理和输出 都由一台单一独立的计算机完成。由主机和各终端组成，数据通过终端 输入，集中储存、处理。（一）单机结构配置：一台计算机和相应的外部设备工作方式：单用户适用：小型企业或单项业务处理特点：数据独占，一致性好（二）多用户网络结构配置：一台主机、多台终端数据库主机输出设备终端1终端2终端3技术应用平台是指由硬件、网络、

10、软件及应用系统集 成后的系统结构。有四种主要的模式：l主机系统模式（MS）l文件/浏览器模式（F/S）l客户机/服务器系统模式（C/S）l浏览器/服务器系统模式（B/S）主机系统模式（MS）硬件资源：集中在一台主机上。（各种共 享设备）数据存储、文件处理：全部交给主机集中 完成。（系统软件、工具软件、应用程序 、共享数据、通信软件）数据传输：通信软件用户通过本地终端或远程终端访问主机。计算机网络未流行之前，是主要形式主机系统模式（图例） （Master Service）主机终端主机系统模式（MS）优点：数据集中共享，一致性好。缺点：l系统庞大、容易出错l系统运行速度较慢（终端越多，速度 越慢）

11、l扩展性较差文件/服务器模式 File/Service （F/S）硬件结构（环境）: 局域网或一般网络 ，文件服务器（主机）共享数据存储:一台或多台文件服务器。应用软件：工作站（用户）。数据传输：局域网或一般网络。文件/服务器模式（图例） File/Service （F/S）文件服务器工作站局域网文件/服务器模式 File/Service （F/S）优点：数据的采集和维护由大部 分用户分担，存储、恢复和备份 数据的速度快。缺点：容易引起数据的不一致， 网络通信负荷较大。客户机/服务器系统模式 Client/Service（C/S）硬件结构（环境）: 局域网或一般网络， 文件服务器、数据服务器、

12、工作站。应用系统：工作站（客户端）。共享数据存储处理:一台或多台数据服务 器，信息交互及处理：文件服务器（网络用户 交互界面、业务处理软件）数据传输：局域网或一般网络客户机/服务器系统模式（图例） Client/Service（C/S）文件服务器工作站局域网数据服务器客户机/服务器系统模式 Client/Service（C/S）优点：提高了用户交互反映的速度 ， 降低了客户端对CPU的要求，提高了 安全性、可靠性；提高了运行效率，有 较强的开发性。缺点：系统的维护管理难度增大，维护 成本随客户端增多而增大，易造成网络 瓶颈。浏览器/服务器系统模式 Browse/Service（B/S）是一种以

13、WEB技术为基础的新型的信 息系统应用模式。B/S模式有三个层次：l客户机（简单非共享程序）lWEB服务器/应用程序服务器（共享应 用程序）l数据库服务器（共享数据）浏览器/服务器系统模式 Browse/Service（B/S）服务器工作站局域网数据服务器web服务器二、会计信息系统的职能结构应具备会计核算和财务管理的职能。会计核算：l账务处理、工资核算、固定资产核算、 业务往来核算等。财务管理：l资金管理、成本管理、销售和利润分析 与预测。两大职能相互依存，密切相关。确定的职能结构的好处明确系统范围即边界，充分认识个职能的要求 、特点，以及相互之间的数据关系。有利于合理组织和使用各职能子系统

14、所需及提 供的信息，一边从整体出发，提高效率有利于提高系统的适用性和对环境的适应性。提高系统的可靠性提高系统的通用性三、会计信息系统中的人员用户管理人员顾问评估人员会计和税务服务的提供者用户各类使用会计软件的人员。理解信息系统的构造、硬件、软件和数 据的组织方法，并能够使用数据库、会 计软件、office系统等。程序性职责少，理解商务过程、组织分 析、制定计划、作出战略决策职能多。管理人员职责：负责管理员工，利用企业各种资源 以达到企业目标。l小企业：记录、报告、管理一体。l大企业：了解信息系统的内容、使用者的 信息需求，熟悉内部控制技术。要求：必须深谙企业原则、企业的目标和 商务过程及知悉系

15、统是如何达到这些目标 、支持这些过程的。顾问（提供经验服务）经验丰富的会计人员在许多领域提供咨 询服务。IFAC：会计师必须深悉任务、实务和备 选系统，并能将其融入内部控制。懂得 财务报告的必须要件和内部控制风险。未来趋势：专注于某些企业；专注于某 些软件供应商。评估人员（评估服务）内部审计师l评价各组织的运行效率l提出改进意见报告，直接对总裁负责l帮助建立内控，确保其有效进行l必须理解企业内部的商业过程和信息系统，以便 做出评价。外部审计师l评价会计信息系统的可靠性，评价财务报告的可 信性，是否遵从了公认会计原则。其他鉴证服务的提供者l网络鉴证l会计鉴证（诚信鉴证）l风险分析和评估会计和税务服务的提供者第三节 会计应用软件典型的会计应用软件：l通用会计软件l自行开发的会计应用软件典型的会计应用软件的基本活动包括：l输入信息l记录事件l打印文件（凭证、报告等）l查询、特殊咨询通用会计软件由专业的商业化软件公司研制，公开在 市场上销售，适应不同行业、不同的管 理与会计的基本需要。原理相通，功能和操作也相似。能为客户节省大量的时间和经历。但不能满足所有组织的个性化需求。商业软件代表产品：金蝶lEASlK/3lKIS用友lNClU9,U8lT系列开发会计应用软件自己开发或雇佣他人开发会计软件开发费用较高，开发时间长，系统的适 用性较差。针对性