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1、税法（2014）测评班试卷（二）一、单项选择题1.根据关税的相关规定，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（ ）明确。A.国家税务总局B.海关总署C.国务院D.财政部2.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但是征税时，选择税额较高的一种征税，这种计征关税的方法称为（ ） 。A.选择税B.混合税C.复合税D.滑准税3.2014 年 1 月 1 日，某企业进口一批保税料件用于加工贸易，经海关批准，2014 年 2月 8 日向海关申报将该批保税料件转为内销；2014 年 4 月 12 日海关查获一批未经批准擅自转为内销的保税料件，该批保税料件系 2014 年 3 月 1 日进口。这两批货
2、物转为内销时补征关税时使用的税率为（ ） 。A.经批准转为内销的，按 2014 年 2 月 8 日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014 年 3 月 1 日适用税率补税B.经批准转为内销的，按 2014 年 1 月 1 日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014 年 4 月 12 日适用税率补税C.经批准转为内销的，按 2014 年 1 月 1 日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014 年 3 月 1 日适用税率补税D.经批准转内销需要补税的，税率为 2014 年 2 月 8 日的税率；查获的擅自转为内销需要补税的，税率为 2014 年 4 月 12 日的税率4.2012 年 5 月
3、 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，预计使用年限为 10 年，海关规定的监管期为 5 年。2013 年 11 月 1 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。假设，海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的关税税率为 8%。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。A.6.05B.6.16C.6.40D.8.805.某油田（增值税一般纳税人）2014 年 1 月开采原油 50 万吨，其中 20 万吨用于销售，单价 5000 元/吨，开具的增值税专用发票上注明价
4、款 100000 万元，增值税 17000 万元。其中有 2 万吨原油用于开采过程中加热、修井。该油田当月应纳资源税（ ）万元。 （原油资源税税率 5%）A.750B.5000C.5525D.58506.某矿山企业 2014 年 2 月份开采铁矿石 150 吨，销售 100 吨；开采铬矿石 300 吨，销售 200 吨；另外将部分铬矿石移送入选精矿 15 吨，当月全部销售，已知选矿比为 30%。该企业当月应纳资源税（ ）元。 （铁矿石适用税额 6 元/吨，铬矿石适用税额 3 元/吨）A.1350B.1230C.1800D.15407.某生产盐的企业，2014 年 3 月份以外购液体盐 3000
5、 吨加工成固体盐 600 吨，以自产液体盐 5000 吨加工成固体盐 1000 吨，当月销售固体盐 1500 吨，销售单价 2000 元/吨。已知液体盐每吨资源税税额 5 元、固体盐每吨资源税税额 40 元，该产盐企业 3 月份应缴纳资源税（ ） 。A.20000 元B.35000 元C.45000 元D.60000 元8.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（ ） 。A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中B.个人之间互换自有居住用房地产C.房产所有人将房屋产权用于抵债的D.房地产开发企业将其建造的商品房对外出租9.2013 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入 5000
6、万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计 275 万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费 2500 万元，发生房地产开发成本 1000 万元，利息支出 200 万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明） ，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为 100 万元。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为 5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。A.0B.140.25C.223.75D.262.5010.某县城房地产开发公司转让 5 年前委托建造的旧办公楼一栋，取得销售收入 l200万元；该办公楼的原值为 l000 万元，已提取折旧 400 万元。经政府批准设立的房地
7、产评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为 30%，目前建造同样的办公楼需要 l500 万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金 80 万元，支付其他相关费用 20 万元。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。A.550.6B.616.6C.700.6D.778.611.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（ ） 。A.房屋产权出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的，由税务机关指定纳税人D.无租使用其他纳税单位房产的单位和个人，使用人代为缴纳房产税12.某企业 2013 年年初委托施工企业建造仓库一幢，9 月底办理验收手续，
8、仓库入账原值 400 万元；9 月 30 日将原值 300 万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定收益 10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为 30%。2013 年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。A.3.60 B.3.93 C.4.14 D.6.2513.2013 年年初某企业有一栋独立的地下建筑物，用于工业，房产原价 100 万元，另有一栋与地上写字楼相连的地下建筑物用于经营超市，写字楼原值 3000 万元，地下建筑物原值 200 万元。出租一地下仓库，当年取得租金收入 50 万元。该企业所在地省人民政府规定房产税依照房产原值减除 30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑物以房
9、产原价的 50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑物以房产原价的 80%作为应税房产原值。2013 年该企业应缴纳房产税（ ）万元。A.32.46B.33.3C.45.60D.33.7214.下列说法符合城镇土地使用税规定的是（ ） 。A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.土地使用权共有的，选择其中一方纳税15.2012 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米（其中 1000 平方米为该企业幼儿园用地，2
10、00 平方米无偿供派出所使用） ；2012 年 4 月该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年 8 月征用非耕地6000 平方米。该企业 2012 年和 2013 年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。 （城镇土地使用税年税额：二等地段 7 元/平方米，三等地段 4 元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地 1.2 元/平方米） 。A.180000 B.183600 C.186800 D.18800016.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ） 。A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.市政街道、绿化地带用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.机场场内道路用
11、地17.某有限责任公司将从甲企业承继的位于 A 市的价值 l000 万元的厂房抵偿乙企业债务。已知契税税率为 3%，乙企业应缴纳契税（ ）万元。A.0 B.10 C.15 D.3018.依据契税的相关规定，下列各项应计算缴纳契税的是（ ） 。A.个人之间非等价互换自有住房B.将自有房产作股投入本人独资经营的企业C.个体工商户的经营者将房屋权属在个体工商户和经营者个人名下相互转移D.法定继承人继承土地19.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ） 。A.以划拨方式取得土地使用权的，以补交的土地使用权出让费或土地收益作为计税依据B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.土地使
12、用权及房屋赠与，以成交价格为计税依据D.国有土地使用权出让，以补缴的土地出让金为计税依据20.2014 年 3 月农村居民陈某经批准占用 150 平方米耕地新建住宅，占用 200 平方米耕地用于农业建设，当地耕地占用税税率为 20 元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。A.0B.1500C.3000D.400021.杨某 2013 年 12 月从当地一家 4S 店（增值税一般纳税人）购买一辆小汽车自己使用，支付含增值税价款 110000 元、配件费 4000 元、车辆装饰费 2000 元，另支付代收的保险费 5000 元，支付的各项价款均由 4S 店开具统一发票。杨某应纳车辆购置税（ ）元
13、。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.0022.某汽车 4S 店 2013 年 11 月进口 8 辆商务车，海关核定的关税完税价格为 40 万元/辆，当月销售 5 辆，取得含税销售收入 37.5 万元，2 辆赠送给投资者，1 辆供 4S 店自用。该 4S 店应纳车辆购置税（ ）万元。 （商务车关税税率为 25%,消费税税率 12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.0423.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免车辆购置税的是（ ） 。A.国家机关购买的用于管理部门的小汽车B.留学人员用现金购买的 1 辆自用小汽车C.来华定居的专家
14、在境内购买的 1 辆自用小汽车D.外国驻华使馆的外交人员购买的自用小汽车24.下列关于车船税征收范围和适用税额的说法，正确的是（ ） 。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，应该缴纳车船税B.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不需要缴纳车船税C.挂车按照货车税额的 70%计算D.车船税实行比例税率25.某运输公司 2013 年有如下运输工具：运输货车 10 辆，整备质量 12.4 吨/辆，4 月购入乘用车 12 辆，当月取得车辆所有权，客货两用汽车 8 辆，整备质量 10 吨/辆。当地政府规定的乘用车车船税年税额 1000 元/辆，货车车船税年税额 80 元/吨。2013 年度该公司
15、应缴纳车船税（ ）元。A.25320B.19320C.19230D.2264026.某旅游公司 2013 年拥有插电式混合动力汽车 40 辆，其他混合动力汽车 3 辆，汽车核定载客人数均为 8 人；机动游船 30 艘，每艘净吨位 1 吨；功率 9 千瓦的拖船 1 艘。公司所在地人民政府规定 8 人载客汽车车船税年税额为 600 元/辆，机动船车船税年税额 4 元/吨。2013 年该旅游公司应缴纳车船税（ ）元。A.130B.1032.06C.1066D.193027.某企业委托甲公司加工一批货物并与甲公司签订委托加工合同，约定由该企业提供原材料 100 万元，支付加工费 10 万元。该企业当月
16、应缴纳印花税（ ）元。A.50B.330C.350D.55028.2013 年 9 月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计 1000 万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为 4：1。另外，甲公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额 300 万元，将其中的 100 万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司 2013 年 9 月应缴纳印花税（ ）元。A.1500B.1800C.2600D.300029.2013 年 7 月甲公司增资扩股，增加资本公积 500 万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额 1000 万元；将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 5000 元，租期未定。2013 年 7 月甲公司应缴纳印花税（ ）元。A.2005B.3295C.3005D
