营销分公司财务管理制度

《营销分公司财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《营销分公司财务管理制度（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、三一重工业集团有限公司 财 务 管 理 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-2000 修订号0 实施日期2000 年 11 月 15 日第 1 页共111页1 目的规范营销分公司财务管理，保障公司营 销工作正常进行。2 主题内容及适用范围本制度规定了营销分公司的财务管理体 系、及财务核算方法，适用于公司内部未单 独注册的营销分公司财务管理的全过程。3 职责3.1 计划财务部负责对本制度的管理和监 控。3.2 各营销分公司负责执行本制度。4 营销分公司财务管理体制4.1 公司总部财务人员的设置公司计财部销售财务科设置营销财务管 理岗位 2 人，直接对公司计财部负责。职责：负责对营销公

2、司财务核算进行管理、监 督、指导、规范。负责对各营销分公司财务人员进行培训， 并对其工作业绩进行考核。根据公司不同时期的发展需要， 设立财务 核算模式，制定核算方法。负责对营销分公司财务数据进行分析。4.2 分公司会计人员的设置每一个分公司配备专职或兼职财务人员 一人，是总部计财部的派出人员，直接对计 财部负责，实施层级领导负责制，其工资、 奖金、福利、差旅费等由总部负担。职责：负责对各分公司各项费用的开支、 内部利 润核算与分配，以及各分公司债权债务的管 理，并对各分公司执行总部的有关制度进行 管理和监督；同时协助各分公司制定和完善 内部核算与考核制度。负责对营销分公司在外财产、物品的管 理

3、，保证帐实相符，领用物品责任到人。专职会计负责对在外配件仓库的帐务和 实物进行监督。兼职会计同时负责对在外配件仓库的帐 务、实物的管理，并对其真实性、完整性、 安全性负主要责任。负责各分公司二次分配方案的执行。5 营销分公司财务会计核算管理规定5.1 分公司财务管理体系5.1.1 资金的管理5.1.1.1回款的管理发文范围： 1、公司领导：向总、易副总、黄总助、郭总助、赵总助2、 营销公司下属各部及各驻外办事处（30份） 、计划财务部、标委会（2 份）更改记录 标记处数更 改 依 据更改人更改日期编 制 人审 核 人批 准 人贺 新 强赵 想 章黄 建 龙三一重工业集团有限公司 财 务 管 理

4、 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-2000 修订号0 实施日期2000 年 11 月 15 日第 2 页共111页严格执行收支两条线，所有的货款收入 要及时、直接、全部汇入公司指定的账户； 所需经营费用由公司按各分公司的经营业绩 统一拔付。实行回款周报制度，各分公司必需每周 向总部上报一次地区的回款情况，以便总部 及时了解各营销区域的销售和回款情况。 （周报要求另行规定）5.1.1.2 货币资金的管理1)各分公司在当地建立办公机构，经公司 批准可在当地的工商银行开设银行帐户，用 于总部拔付资金的结算。2)所有现金和银行存款支付业务都必须经 过经理签批，末经签批的凭证视为无效凭证

5、， 会计不能付款。3)严格现金使用范围，严禁白条抵库，不 准以任何方式替其他单位和个人套取现金， 也不准从其他单位套取现金（套取货款） 。4)不得保留帐外资金，不允许私设小金库。5)每个分公司只能设立一个银行存款帐 户，用于公司拨付费用的结算，任何分公司 不允许多头开户。6)月末取得银行对帐单后，会计人员要将 单位银行日记帐与银行对帐单进行逐笔勾 对，如发生不明原因的未达帐项，必须在三 日内与银行联系查询，分公司不得出现超过 十天以上的未达帐项，每月随报表将对帐单 原件寄回公司。5.1.3 债权、债务的管理1)各分公司财务人员应及时清理债权、债 务，每月核对清理各项应收、应付款项，对 因特殊问

6、题造成清理困难的，应及时上报总 部协调，不允许帐外拖欠债务。2)各分公司每月要清理一次个人往来明细账，并将清理结果，编制个人欠款明细表， 每月 5 日随会计报表寄回公司。3)各分公司与客户的往来明细，每月5 日 前要核对一次，并将核对结果，填写在外货 款明细表，并将原件每月5 日随会计报表寄 回总部。5.1.4 费用的管理各分公司根据各自不同的特点，自行制 定费用报销标准及管理方法并上报总部计财 部备案，按公司要求设立费用明细帐进行核 算，每月 5 日向总部上报上月费用明细表。5.1.5 配件的管理1)制定完善的配件管理制度（暂按公司现 有制度执行）。2)按时按质登记好在外库房配件库存明细 帐

7、。3)每月 5 日随同报表报出库房配件进、销、 存月报表。5.1.6 资产的管理1)建立分公司资产明细帐（包括固定资产 与低值易耗品），每月编报在外资产明细表， 每月 5 日随报表一同寄回总公司。2)保证帐实相符，领用物品责任到人，个 人台帐登记正确无误。3)积极配合总部办理好在外资产的相关手 续。4)购入固定资产后，应及时办理验收手续， 并上报总部。5)对因保管不善，造成的损失由保管责任 人承担。因领用手续不全造成固定资产、低 值易耗品丢失损坏，由财务人员承担责任。5.1.7 公章、证照及发票的管理三一重工业集团有限公司 财 务 管 理 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-200

8、0 修订号0 实施日期2000 年 11 月 15 日第 3 页共111页1)按总部规定各分公司行政公章，由财务 人员保管，使用时要有经理签批后方可使用。2)各分公司银行开户，印签必须使用财务 专用章和私章，由经理和会计分开保管。3)严禁以公司证、章办理任何担保和承担 债务的任何事项。4)总部开给客户的发票全部寄往各分公 司，分公司收到发票后应将收到回执每月5 日随报表寄回公司。财务人员应将发票按明 细分类及时登记发票备查薄，并及时送给客 户，如有遗失将由其承担所有责任。5)目前已使用发票的分公司，暂按公司现 有发票管理规定执行。5.1.8 人员调动及离职的财务结算管理要求1)分公司一般人员调

9、动或离职应将所领用 物品全部交回分公司，并在分公司将所有往 来账结算清楚，和所有业务提奖结算清楚， 由分公司经理和会计共同签字认可，方可回 总部办理正常的财务手续离岗。2)分公司经理或财务人员调动或离司，必 须由总部派人进行离任审计，待审计结束， 办完所有的移交手续，由总部审计人员签字 认可，方可回司办理正常的财务手续离岗。5.1.9 报表的管理1)各分公司会计必须及时、准确上报总部 要求上报的各种财务分析的报表。2)每月 5 日前上报的报表有资金平衡表、 内部利润表、 费用明细表、 在外货款明细表、 库房配件进、销、存月报表、在外资产明细 表（季报）个人欠款明细表，每周六下午5 点以前上报的

10、回款明细表，以及按规定时间 上报的资金使用旬报。5.1.10 折扣管理1)所有产品折扣都由分公司自行处理，各分公司必须制定完善的折扣管理和操作办法 报总部备案。2)各分公司折扣必须双人操作，每月5 日 前必须将分公司折扣操作情况随同报表寄回 公司总部。5.1.11 职责与权限1)各分公司经理对本分公司的会计工作和 会计资料的真实性、完整性负主要责任。2)各分公司会计应严格遵守公司财务制 度，忠于职守，坚持原则，为公司当家理财， 为营销工作热情服务。3)各分公司会计有权对分公司所有财务资 料的真实性、有效性、完整性进行审核，并 将真实情况及时向总公司反映。5.2 分公司财务核算体系5.2.1 科

11、目设置（科目性质、科目核算内容）1)现金：本科目主要核算分公司库存现金 的收支情况，借方反映现金的增加，贷方发 映现金的减少，其末是借方余额2)银行存款：本科目主要核算分公司银行 存款的收支情况，借方反映存款的增加，贷 方反映存款的减少，期末是借方余额。3)提成收入：本科目主要用于核算各分公 司每月应计的提成收入，月末无余额。4)其他应收款：本科目主要核算各项借支 款、总部的提成资金拔付、及其他应收而暂 末收回的资金， 需开设明细科目接进行核算， 本科目借方表示应收款的增加，贷方表示应 收款的减少。5)其他应付款：本科目主要核算各项应付 而暂末付的款项，应根据不同的业务内容分 别开设明细科目进

12、行核算。本科目借方表示 应付款的减少，贷方表示应付款的增加。三一重工业集团有限公司 财 务 管 理 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-2000 修订号0 实施日期2000 年 11 月 15 日第 4 页共111页6)产品销售费用：本科目核算分公司为销 售公司产品发生的所有费用， 包括业务提成， 需按费用项目明细核算。7)内部利润：核算分公司当期承包损益。5.2.2 帐簿设置：核算帐簿1)总帐 ：订本式帐薄2)现金日记帐：订本式帐薄3)银行存款日记帐：订本式帐薄4)产品销售费用明细帐：多栏明细帐5)其他应收款明细帐：三栏明细帐6)其他应付款明细帐：三栏明细帐备查帐簿：1)在外资产

13、明细帐：数量金额明细帐2)客户往来明细帐：三栏明细帐其他1)在外配件库存明细帐：数量金额明细帐2)发票登记薄：5.2.2核算程序公司拨付费用指标核算总公司按月根据上月回款情况，计提的 分公司所得的费用指标，分公司按指标通知 进行帐务处理。借：其他应收款总公司贷：提成收入公司拨付资金核算核算总公司向分公司拔付的所有资金借：银行存款贷：其他应收款总公司将各分公司人员个人借款从总部转各分 公司借：其他应收款个人明细贷：其他应付款总公司个人 明细借：其他应付款总公司个人明 细贷：其他应收款总公司提成款工资及福利费核算由分公司发放，员工工资标准执行公司 现行工资标准。业务员提奖核算按分公司分配方案，核算

14、业务员本月的 业绩提成并发放借：产品销售费用业务提成（核算 到业务员）贷：其他应收款张三一业务员借支核算核算业务员日常的差旅费、招待费的借 支情况借：其他应收款张三一贷：现金业务员报帐核算核算业务员日常销售费用及其他费用的 报销三一重工业集团有限公司 财 务 管 理 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-2000 修订号0 实施日期2000 年 11 月 15 日第 5 页共111页借：销售费用贷：其他应收款张三一贷：现金或者：借：销售费用借：现金贷：其他应收款张三一月末转帐、结帐月末按正常的核算制度结转各科目余额 与发生额，并按会计基础工作规范的要求结 帐。5.2.3会计报表1)资

15、金平衡表（样表附后）2)利润表（样表附后）3)费用明细表（样表附后）4)资金旬报（样表附后）5)回款明细表（样表附后）6)库房配件进、销、存报表（按原公司使 用表格上报）7)在外资产明细表（样表附后）8)个人欠款明细表（样表附后）9)在外货款明细表（样表附后）5.2.4财务资料保管要求分公司所有会计档案应由财务人员按照 会计档案的归档要求，负责整理立卷或装订 成册，当年的会计档案，在会计年度终了以 后，可暂由各分公司保管一年，期满后全部交回总公司。5.3 奖励与处罚5.3.1 各分公司如果能认真执行总部制定的 财务制度，帐薄设置齐全，会计核算准确， 年终评选一、二、三等奖，分别给予经理和 财务

16、人员 1000元、500 元、300元的奖励。5.3.2 各分公司如不能认真执行总部的财务 制度，出现以下的情况将按情节给予处罚1)在向总部上报报表时，每缺报一次罚款 50 元，每迟报一次罚款20 元，每出现一次 差错罚款 10元，分公司会计如果在壹月内被 处罚了叁次扣减当月工资300元。2)不按制度要求办理员工离司手续，造成 的经济损失，将由有关责任人承担所有经济 责任。3)不按制度要求管理货币资金、债权债务、 公司公章、证照等造成的损失，由各分公司 分清责任人，并由其承担所有经济损失。4)如发现各分公司末经计财部书面授权坐 支货款，给予当事人500 元/ 次的处罚。5)各分公司应督促业务人员及时清理个人 欠款，并以总公司现有业务员借支标准控制 其个人欠款的增加， 如果在 10 月底各分公司 业务人员以前在总公司的借款还没有清理完 毕，将按各业务员在总公司的借款余额给予 每天 0.5%的罚息。6)各分公司如有意提供虚假财务资料，一 经发现将给予经理、会计以辞退处理。6附加说明本制度由三公司提出，计划财务部起草 并负责解释和归口管理