《高考调研2012届高考政治复习课件：第8课 财政与税收(新人教版必修1)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高考调研2012届高考政治复习课件：第8课 财政与税收(新人教版必修1)（72页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第8课 财政与税收 课标与考纲解读（一）课标要求1.评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。2.分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。（二）考纲呈现1.财政与基础设施工程2.财政与宏观调控3.财政与人民生活保障4.财政收入的构成5.税收与财政的关系6.影响财政收入的因素7.财政支出及其构成8.财政收支平衡9.税收及其基本特征、种类和作用10.纳税人和负税人11.依法纳税（三）学习提示1.结合我国实施的积极的财政政策、扩大内需的有关措施，运用财政的作用、税收的作用等知识，分析这一政策对搞好宏观调
2、控、保障民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等的积极作用。2.运用税收的基本特征、税收与税法的关系等知识，分析经济生活中违反税法的行为，认识公民依法纳税的重要意义。3.今后用现实生活的背景材料，作为命题依据的主观性试题将是命题重点，也是解决当前我国现实问题的需要，应引起重视。考点一三 财政及其作用（一）考点梳理1.财政的含义：国家的收入与支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2.财政的作用：（1）促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和
3、谐社会。 考点梳理与突破（2）促进资源合理配置。财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。（3）促进国民经济平稳运行。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。（二）题眼突破1.扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较具体采取哪种政策，必须 依据当时客观经济运行状 况，国家通过财政收入和 支出控制经济运行具体采取哪种政策，必须 依据当时客观经济运行状 况，国家通过财政收入和 支出控制经济运行联系抑制总需求，稳定物价， 给经济“降温”刺激总需求增长，降低失 业率，拉动经济增长目的减少财政支出、增加税收增加经济建设
4、支出、减少 税收措施在经济过热、物价上涨、 经济的正常运行主要受供 给能力制约时在经济增长滞缓、经济运 行主要受需求不足制约时实施 条件紧缩性财政政策扩张性财政政策2.财政政策和货币政策比较都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 在一定条件下，二者相互配合起作用联系中央银行直接制定国家财政部制定， 经全国人大或全国 人大常委会通过政策制 定者不 同与银行有关的一系列政策， 如存贷款利率调整、存款准 备金率调整等财政收入和财政支 出的有关政策，如 税收、税率调整等内容 不同货币政策是指一国中央银行 （货币当局）为实现一定的 宏观经济目标而对货币供应 量和信贷量进行调节和控制 所采取的指导方针及其
5、相应 的政策措施政府通过对财政收 入和支出总量的调 节来影响总需求， 使之与总供给相适 应的经济政策含义 不同区 别货币政策财政政策例1 （2010课标全国文综）我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将（ ）带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率通过加大政府投资，促进区域经济发展改善南北水运条件，降低产品运输成本改善水资源分布，促进经济结构调整 A.B.C.D.解析 国家财政投巨资实施南水北调工程，有利于改善水资源分布，促进经济结构调整，促进区域经济发展，故符合题意；材料不具
6、备的作用，都舍去。故选C项。答案 C迁移训练1 （2010天津文综）下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ） 巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A.B. C.D.答案 D 解析 图表表明中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增多，这有利于健全 社会保障体系，改善人民生活，促进社会公共服务 体系的完善，创建和谐生活环境，因此符合题 意，入选。在图表中没有体现，应排除。故选D 项。考点四八 财政收入与支出（一）考点梳理1.
7、财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。（3）财政收入的影响因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。分配政策：国家制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。学习小贴士在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题，只有“蛋糕”做大
8、，政府才有可能支配更多的社会财富。2.财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。（2）构成：财政支出按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3.财政收入与支出的关系（1）财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（二）题眼突破 1.税收是财政收入最重要的来源
9、 在财政收入四种形式中，税收是国家组织财政收 入最普遍的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式 ，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的来 源。 学习小贴士 误区：税收收入越多对财政作用的发挥越有利 。 国家税收收入过多，会直接减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最 终将对财政收入的增加产生不利影响，影响财政作用 的发挥，影响国家职能的有效发挥。因此，一定时期 内国家集中的税收收入必须有度，既保证国家财政收 入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的 不断提高。2.辩证地看待财政赤字（1）财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地
10、说财政赤字有害还是无害。（2）由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量纸币发行，不会发生通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。（3）财政赤字对经济发展有害还是无害，关键要看财政信贷能否实现综合平衡。例2 源远则流长，根深则叶茂。这一比喻说明（ ）A.财政收入制约着经济发展水平B.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D.价格水平对财政收入有着重要的影响解析 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平与财政收入是根与叶
11、、源与流的关系，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，B项正确。答案 B迁移训练2 2010年3月，财政部公布了2009年国家财政收入、支出预算。其中，全国财政收入预算为73930亿元，中央财政支出预算为84530亿元。这种财政收支状况（ ）A.表明我国税收状况不景气B.表明我国存在财政赤字C.会使债务增加，势必带来债务危机D.会造成社会总需求和总供给的不平衡，导致通货膨胀答案 B 解析 本题易选C、D，错在对财政赤字和当前经济形势认识不清。从题干中不能得出A的结论，不选。我国经济的基本面是好的，综合实力在不断增强，财政赤字在可控范围内，C错误。实行财政赤字政策，就是为了应对金融危机带
12、来的不利影响，扩大投资需求，拉动经济增长，D错误。考点九十一 税收、依法纳税（一）考点梳理1.税收的含义及基本特征（1）含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。税法是税收的法律依据和法律保障。（2）税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割 的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无 偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性。学习小贴士 税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具 ，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税 对象、纳税人、税率及具体征管制度进
13、行调整。（3）我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税及个人所得税比较国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财 政收入的稳定增长作用实行超额累进税率，纳税人所得 越高，税率越高；所得越低，税 率越低不仅可以避免对一个经营额 重复征税，而且可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏 税行为特点按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率基本税率为17计税 方法在我国境内有住所，或者无住所 而在境
14、内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人，以及在我 国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的 个人在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人纳税人个人所得额生产经营中的增值额征税 对象个人所得税增值税2.依法纳税（1）依法纳税的原因是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是实现国家职能的需要。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（2）违反税法的行为及其处罚表现：偷税、欠税、骗税、抗税。处罚：纳税人发生了违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金
15、甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。学习小贴士偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。（3）行使纳税人的权利和义务权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。义务：依法纳税是公民的基本义务。（二）题眼突破1.税收的一般作用（1）税收是组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能
16、从多方筹集财政收入。（2）税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、分配、交换和消费，促进社会经济的健康发展。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。（4）税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。同时，税收分配是凭借政治权力、对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。2.纳税人和负税人纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是
