《深圳市国家税务局不动产经营租赁服务纳税人预缴税款及代开发票操作指引》由会员分享，可在线阅读，更多相关《深圳市国家税务局不动产经营租赁服务纳税人预缴税款及代开发票操作指引（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、乐税智库文档财税法规策划 乐税网乐税网（ http:/ ）邮箱： J深圳市国家税务局不动产经营租赁服务纳税人预缴税款及代开发票操作指引【标 签】不动产经营租赁服务,营改增,代开发票,预缴税款,房地产业【颁布单位】深圳市国家税务局【文 号】【发文日期】2016-05-18【实施时间】2016-05-01【 有效性 】全文有效【税 种】增值税本指引适用提供不动产经营租赁服务，且不动产所在地在深圳市内的纳税人。增值税一般纳税人类型一：增值税一般纳税人提供不动产经营租赁服务深圳市外一般纳税人提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内的，需在不动产所在地主管国税机关预缴税款。深圳市内一般纳税人提供不
2、动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内的，无需预缴税款。一般纳税人应自行开具增值税发票，不得申请代开增值税发票。深圳市外一般纳税人能提供外出经营活动税收管理证明的，按照本指引类型五步骤一的流程办理报验登记。深圳市外一般纳税人无法提供外出经营活动税收管理证明的，按照本指引类型六步骤一的流程办理临时税务登记。小规模纳税人一、单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额(1+5%)5%个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应预缴税款=含税销售额(1+5%)1.5%乐税网（ http:/ ）邮箱： J纳税人应确认清
3、楚适用上述何种情况后，选择对应的征收率，在主管国税机关办理代开发票。二、其他个人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。类型二：深圳市小规模纳税人(不含其它个人)提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内，需代开增值税专用发票的步骤一：登陆深圳市国家税务局网站网上代开发票录入模块打印代开增值税专用发票缴纳税款申报单步骤二：各区分局办税服务厅代开发票岗或自助终端代开增值税专用发票代开增值税专用发票所需资料：1、代开增值税专用发票缴纳税款申报单2、税务登记证副本
4、或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证3、经办人身份证明原件及复印件(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)类型三：深圳市小规模纳税人(不含其它个人)在本市提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内，季度销售额累计九万元以上(不含本数)需代开增值税普通发票的步骤一：登陆深圳市国家税务局网站网上代开发票录入模块打印代开增值税普通发票缴纳税款申报单步骤二：不动产所在地主管国税机关代开发票岗或自助终端代开增值税普通发票代开增值税普通发票所需资料：1、代开增值税普通发票缴纳税款申报单2、已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不
5、需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证乐税网（ http:/ ）邮箱： J3、经办人身份证明原件及复印件4、每日申请代开增值税普通发票金额(价税合计)累计超过10万元的，提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)类型四：深圳市小规模纳税人(不含其它个人)在本市提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内，季度销售额累计九万元以下(含本数，下同)需代开增值税普通发票的步骤一：登陆深圳市国家税务局网站网上代开发票录入模块打印代开增值税普通发票缴纳税款申报单步骤二：各区分局办税服务厅代开发票岗或自助终端代开增值税普通发票代开增值
6、税普通发票所需资料：1、代开增值税普通发票缴纳税款申报单2、已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证3、经办人身份证明原件及复印件(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)类型五：深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内(持有外出经营活动税收管理证明)深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供不动产经营租赁服务，能提供外出经营活动税收管理证明的，在不动产所在地主管国税机关办理报验登记。步骤一：办理报验登记不动产所在地主管国税机关文书受理岗报验登记报验登记所需资料：1、外出经营活动税收管理证明2
7、、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本原件3、外出经营合同原件及复印件乐税网（ http:/ ）邮箱： J(复印件需加盖公章，原件查验后退回)步骤二：登陆深圳市国家税务局网站网上代开发票录入模块打印代开增值税发票缴纳税款申报单步骤三：不动产所在地主管国税机关申报征收岗预缴税款取得完税凭证预缴税款所需资料：增值税预缴税款表步骤四：不动产所在地主管国税机关代开发票岗代开增值税普通发票/专用发票(一)代开增值税普通发票所需资料：1、代开增值税普通发票缴纳税款申报单2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证3、经办人身份证明原件及复印件4、每日申请
8、代开增值税普通发票金额(价税合计)累计超过10万元的，提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。5、增值税预缴税款表和完税凭证(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)(二)代开增值税专用发票所需资料：1、代开增值税专用发票缴纳税款申报单2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证3、经办人身份证明原件及复印件4、增值税预缴税款表和完税凭证(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)类型六：深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内(办理临时税务登记)深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供不
9、动产经营租赁服务，无法提供外出经营活动税收乐税网（ http:/ ）邮箱： J管理证明的，在不动产所在地主管国税机关办理临时税务登记。步骤一：不动产所在地主管国税机关文书受理岗办理临时税务登记办理临时税务登记所需资料：1、税务登记表1份2、法定代表人(负责人)、业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件3、项目合同或协议原件及其复印件(承包承租人及境外企业提供)4、工商营业执照或其他核准执业证件及复印件(办理了工商营业执照或其他核准执业证件组织机构代码证的企业提供)5、居民身份认定书、境外注册登记证件原件及复印件(非境内注册(居民)企业提供)(表格和复印件需加盖公章，原件查验后
10、退回)步骤二：登陆深圳市国家税务局网站网上代开发票录入模块打印代开增值税发票缴纳税款申报单步骤三：不动产所在地主管国税机关申报征收岗预缴税款取得完税凭证预缴税款所需资料：增值税预缴税款表步骤四：不动产所在地主管国税机关代开发票岗代开增值税普通发票/专用发票(一)代开增值税普通发票所需资料：1、代开增值税普通发票缴纳税款申报单2、临时税务登记证副本3、经办人身份证明原件及复印件4、每日申请代开增值税普通发票金额(价税合计)累计超过10万元的，提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件5、增值税预缴税款表和完税凭证(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)(二)代开增值税
11、专用发票所需资料：乐税网（ http:/ ）邮箱： J1、代开增值税专用发票缴纳税款申报单2、临时税务登记证副本3、经办人身份证明原件及复印件4、增值税预缴税款表和完税凭证(表格和复印件需加盖公章，原件查验后退回)注意事项：(一)纳税人已在地税缴纳营业税未开具营业税发票的，可向国税机关申请代开免税增值税普通发票，通过登陆深圳市国家税务局网站网上代开发票录入模块选择免税代开打印代开增值税发票缴纳税款申报单。在国家税务总局明确前，纳税人暂按以下要求提供资料：1、地税缴纳营业税的完税凭证原件及复印件(复印件需加盖公章，原件查验后退回)2、申请补开增值税发票的情况说明(加盖公章)(二)提供不动产经营租赁服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。(三)深圳市外纳税人提供不动产经营租赁服务，增值税发票目前仅能在前台代开，暂无法提供自助终端代开。(四)深圳市内纳税人提供不动产经营租赁服务，可在自助终端代开增值税发票。乐税网（ http:/ ）邮箱： J
