财务风险尽职调查工作底稿目录

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1、财务风险尽职调查工作底稿目录财务风险尽职调查工作底稿目录 索引号 是否适 用工作底稿2-1Y财务指标财务指标2-1-1Y最近两年（一期）主要财务指标2-1-2Y主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比较分析2-2Y应收款项2-2-1Y应收款项明细表、变动及回收性分析2-2-2Y大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录2-2-3Y应收款项帐龄分析表及坏帐准备明细表2-3Y存货存货2-3-1Y存货明细表、存货帐龄表、存货构成表2-3-2Y存货实地查看记录与调整至资产负责表日存货帐面余额过程2-3-3Y存货真实性分析、账龄分析与构成分析2-4Y关联方与关联方交易关联方与关联方交易2

2、-4-1Y关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料2-4-2Y关联方交易管理制度2-4-3Y关联方交易决策程序执行情况2-4-4Y关联方交易价格的确定方法及其公允性判断，相关第三方类似产品定价资料2-4-5Y主要关联方交易合同2-4-6Y关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比及其对公司独立性的影响2-4-7Y对关联方应收、应付款项占公司应收、应付款项的比例2-4-8Y关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重2-4-9Y关联方交易存在的必要性和持续性，公司关于减少和规范关联方交易的措施说明2-5Y收入、成本与费用的配比性收入、成本与费用的配比性2-5-1Y收入分类明细表及其变动分

3、析2-5-2Y按产品类别计算的毛利率及其变化分析2-5-3Y成本与收入配比性分析2-5-4Y公司销售费用、管理费用、财务费用明细表2-5-5Y销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析2-5-6Y与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析2-6N非经常性损益非经常性损益2-6-1N非经常性损益明细表2-6-2N大额非经常性损益真实性分析2-6-3N非经常性损益占利润总额比例及非经性扣益对公司财务状况和经营成果的影响2-7Y审计意见与更换会计师事务所情况审计意见与更换会计师事务所情况2-7-1Y审计报告2-7-2Y公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明2-7-

4、3Y最近二年更换会计师事务所原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况2-8Y货币资金2-8-1Y货币资金明细表及真实性核查记录2-8-2Y现金盘点记录2-8-3Y银行对帐单、余额调节表2-8-4Y未达帐项核查记录2-9Y应付款项应付款项2-9-1Y应付款项明细表、变动及期后支付2-9-2Y大额应付款项、帐龄较长的应付款项抽查记录2-9-3Y应付款项余额变动情况、真实性分析2-10Y预付帐款预付帐款2-10-1Y预付款项明细表、变动及期后支付2-10-2Y大额应付款项、帐龄较长的应付款项抽查记录2-10-3Y应付款项余额变动情况、真实性分析2-11Y预收帐款预收帐款2-11-

5、1Y预收款明细表2-11-2Y大额预收款项、帐龄较长的预收款项抽查记录2-11-3Y预收款项余额变动情况、真实性、是否存在收入转帐情形分析2-12Y应交税款应交税款2-12-1Y应交税款明细表2-12-2Y纳税申报情况核查记录2-12-3Y税款缴纳情况核查记录2-12-4Y税收优惠情况2-12-5Y税务稽查情况2-13N借款借款2-13-1N银行借款明细表2-13-2N借款合同及相关担保合同等2-13-3N货款卡信息资料2-13-4N借款、还款、利息支出情况抽查2-14Y递延收益递延收益2-14-1Y递延收益明细表及变动3-1 减值准备会计政策稳健性尽职调查工作底稿减值准备会计政策稳健性尽职调

6、查工作底稿公司名称：湖南泰邦农业股份有限公司 调查地点：调查内容： 调查人员： 复核人员：调查时间： 调查时间： 复核日期：调查过程及方法 计划实施的调查程序计划实施的调查程序是否执行是否执行未执行的原未执行的原 因因执行索引号执行索引号（1）查阅公司资产减值准备计提方法是 3-1-1（2）抽查公司减值准备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况不适用 3-1-2（3）编制各项资产减值准备计提、冲销与转加情况明细表不适用 3-1-3（4）计算、分析减值准备计提与资产质量状况是否相符不适用 3-1-43-2 会计政策稳健性尽职调查工作底稿目录会计政策稳健性尽职调查工作底稿目录 索引号 是否适 用工作

7、底稿3-1Y资产减值准备会计政策稳健性资产减值准备会计政策稳健性3-1-1Y各项资产减值准备计提方法3-1-2N各项资产减值准备计提、冲销与转回审批程序及执行情况3-1-3N各项资产减值准备实际计提、冲销与转回明细3-1-4Y各项资产减值计提情况是否与公司资产质量状况相符合的分析3-2N投资会计政策稳健性投资会计政策稳健性3-2-1N公司投资决策程序与实际执行情况3-2-2N投资会计核算情况3-2-3N纳入合并范围子公司基本情况3-2-4N对子公司财务状况的重要方面及财务报表真实性的核查记录3-3Y固定资产与折旧会计政策稳健性固定资产与折旧会计政策稳健性3-3-1Y固定资产明细表3-3-2Y按

8、类别列示的固定资产及折旧明细表3-3-3Y固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率3-3-4Y实地醒看记录及实际运行情况核查3-3-5Y购建与处置固定资产程序及实际执行情况3-3-6Y固定资产折旧重新计算表3-3-7Y固定资产状况分析3-4Y无形资产会计政策稳健性无形资产会计政策稳健性3-4-1N无形资产明细表3-4-2N无形资产权属证明文件3-4-3Y无形资产计价政策、摊销方法与推销年限3-4-4N对外购无形资产核查记录3-4-5N对股东投入无形资产核查记录3-4-6N对公司内部研发形成的无形资产的确认时间及金额的核查记录3-4-7N与无形资产取得、处置有关的审批程序及实际执行情况3-

9、5Y收入会计政策稳健性收入会计政策稳健性3-5-1Y公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性分析3-5-2N收入确认抽查记录及真实性分析3-5-3N结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况等对公司收入变动合理性的分析3-5-4N收入截止性测试3-6N广告费、研发费与利息费会计政策稳健性广告费、研发费与利息费会计政策稳健性3-6-1Y广告费、研发费与利息费用明细表3-6-2N主要广告合同与借款合同3-6-3N研发费、利息费资本化情况明细表及其合规性分析3-7N合并财务会计报表会计政策稳健性合并财务会计报表会计政策稳健性3-7-1N合并范围及确定依据3-7-2N子公司会计政策、会计期间及为编制合

10、并报表进行的调整情况3-7-3N合并工会计报表抵销分录4-3 所属行业情况及市场竞争状况尽职调查工作底稿所属行业情况及市场竞争状况尽职调查工作底稿公司名称：湖南泰邦农业股份有限公司 调查地点：调查内容： 调查人员： 复核人员：调查时间： 调查时间： 复核日期：调查过程及方法 计划实施的调查程序计划实施的调查程序是否执行是否执行未执行的原未执行的原 因因执行索引号执行索引号（1）访读记录是 4-3-1（2）所属行业及市场数据等资料是 4-3-2（3）公司对所处行业基本情况和公司在行业中的状况是 4-3-3调查结论：调查结论：公司在行业当中占据份额较小，影响力较低。持续经营能力尽职调查工作底稿目录

11、持续经营能力尽职调查工作底稿目录索引号 是否适 用工作底稿4-1主营业务及经营模式主营业务及经营模式4-1-1访谈记录4-1-2公司关于商业模式、销售模式、盈利模式的说明4-1-3对公司经营模式主要风险及对未来的影响，是否发生或将发生转型等的核查记录4-2业务发展目标业务发展目标4-2-1访谈记录4-2-2待履行的重大业务合同4-2-3公司业务发展目标与实现目标的主要措施4-3所属行业情况及市场竞争状况所属行业情况及市场竞争状况4-3-1访谈记录4-3-2所属行业及市场数据等资料4-3-3公司对所处行业基本情况（监管体制、政策趁势等），面临的主要竞争状况，公司 在行业中竞争地位、自身竞争优势及

12、劣势，以及采取的竞争策略和应对措施的说明4-4对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力4-4-1访谈记录4-4-2前五名客户情况表（包括但不限于客户名称、销售额及其占当期主营业务收入的比 例）4-4-3前五名供应商情况表（包括但不限于供应商名称、采购额及其占当期采购总额的比 例）4-4-4研发费用投入及其占营业收入比重情况表4-4-5公司研发机构和研发人员情况公司治理尽职调查工作底稿目录公司治理尽职调查工作底稿目录索引号 是否适 用工作底稿5-1公司治理机制的建立情况5-1-1访谈记录5-1-2公司章程5-1-3组织结构图5-1-4股东大会、董事

13、会、监事会（以下简称“三会”）、高级管理人员的构成情况和职 责5-1-5三会议事规则5-2公司治理机制的执行情况5-2-1访谈记录5-2-2三会会议决议、会议记录等5-2-3管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价5-2-4公司治理机制执行情况核查记录5-3股东出资情况5-3-1访谈记录5-3-2验资报告、资产评估报告、产权变更资料及其核查记录5-3-3相关工商变更登记资料5-3-4公司股权结构图、股东名册、前十大股东关联关系5-3-5重要会议决议、会议记录5-3-6公司控股股东及实际控制人认定5-4公司的独立性5-4-1访谈记录5-4-2公司 结构文件5-4-3公司 供、销系统，业务流程

14、等业务独立性相关资料5-4-4相关会议记录、资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及发标等与因定资产 权属有关资料5-4-5房产证、土地使用权证等权属证明文件5-4-6期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付款产生的原因及交易记录、资金流动5-4-7员工名册及劳务合同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证5-4-8人员关于是否在股东单位双重任职的书面声明5-4-9会计制度、银行开户资料、纳税资料等5-4-10相关机构的股东大会和董事会决议5-4-11规章制度5-4-12控股股东是否存在混合经营、合署办公等的实地核查记录5-55-5-15-5-2实际控制人及其控制的其他企业情况（包括但不限于企业名称、股东情况、营业执 照、 与主要产品、客户对象与市场等）5-5-3生产或销售部门，从业务性质、客户对象、可替代性、市场差别等方面核查是否存 在同业5-5-4争采取的措施5-6重大投资、委托理财、关联方交易等重要事项的决策和执行情况5-6-1关于避免、规范和减少关联交易的承诺书关于避免、规范和减少关联交易的承诺书作为直接持有湖南泰邦农业股份有限公司（以下简称“泰邦农业”） %股份的股东及泰邦农业的实际控制人之一，为避免、规范和减少本人及本人控制的其他企业与联动网优之间的关联交易，现就有关事项作出承诺和保证如下：1、本人及