2013年税务稽查形势分析与财税知识培训

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1、2013年税务稽查形势分析年税务稽查形势分析、 营改增及税收筹划培训营改增及税收筹划培训主讲嘉宾主讲嘉宾：王新老师王新老师2013年年4月深圳月深圳讲师简介讲师简介 王新王新王新王新? CPA、CTA、CIA、CPV ? 现受聘于： 中翰联合中翰联合（北京北京）财税咨询有限公司财税咨询有限公司 深圳市思迈特企业管理咨询有限公司深圳市思迈特企业管理咨询有限公司 深圳君信税务师事务所有限公司深圳君信税务师事务所有限公司 深圳德永深圳德永/卫亚会计师事务所卫亚会计师事务所 中国会计视野中国会计视野、纳税服务网纳税服务网、联洲财税论坛的资深版主及联洲财税论坛的资深版主及 答疑专家答疑专家，多家培训机构

2、签约讲师和多家企业资深财税多家培训机构签约讲师和多家企业资深财税 顾问顾问，和多家证券公司和多家证券公司、基金公司基金公司、会计师事务师及税会计师事务师及税 务师事务所合作务师事务所合作，多次参与上市公司限售股减持税收筹多次参与上市公司限售股减持税收筹 划划联系方式联系方式：137 6031 3015 / 180 0256 9590 邮箱邮箱：主要内容主要内容主要内容主要内容第一部分第一部分：税务稽查概述税务稽查概述第二部分第二部分：营改增知识培训营改增知识培训第三部分第三部分：纳税规划纳税规划什么是税务稽查什么是税务稽查？?税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环 节，是税务机关代表国家依法

3、对纳税人的纳税 情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依 据是具有各种法律效 力的各种税收法律、 法规及各种政策规定。税制改革的指导思想和税制改革的指导思想和 原则原则：“简税制简税制、宽税基宽税基、 低税率低税率、严征管严征管” 。税务稽查的种类税务稽查的种类专项稽查专项稽查专项稽查专项稽查专案稽查专案稽查专案稽查专案稽查日常稽查日常稽查日常稽查日常稽查税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类税务稽查的种类因地因地 而异而异税务稽查的基本任务税务稽查的基本任务税务 稽查的基本 任务，是依 法查处税收 违法行为， 保障税收收 入，维护税

4、 收秩序，促 进依法纳税。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 国家税务总局副局长解学智在总结2009年稽查工作 时，使用了“成效空前”、“新的飞跃”、“历史性突破” 等词汇。在2009年的税务稽查风暴中，全国税务稽 查收入1192亿元，入库收入超过2006年-2008年3年 稽查查补收入的总和，若没有这1192亿元，税收便 无法完成年初制定的增长8.2%的目标。? 为了确保2009年税务稽查收入增收的良好势头， 2010年在县级以上税务分局成立了稽查分局，税务税务 稽查与税务管理性检查及时和管理互动稽查与税务管理性检查

5、及时和管理互动，实现常态实现常态 化稽查管理化稽查管理。? 2011年国家税务总局稽查局始终坚持两手都要抓， 两手都要硬的基本原则，即一手抓税收专项检查， 一手抓税收专项整治。专项检查是对某一个行业的 一次全面的税收 体检，专项整治 就是要抓恶性的 大案要案，震慑 犯罪分子。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 在2013年税务稽查视频会上，解学智充分肯定了2012 年税务稽查工作。他表示，去年各级税务稽查部门坚持 依法行政，认真履行职责，全年共直接检查企业19.1万 户，入库查补收入达到入库查补收入达到1213亿元亿元

6、，连续连续4年超过年超过1000 亿元亿元，圆满完成年度各项工作任务圆满完成年度各项工作任务。同时，税收专项检 查和区域税收专项整治成效显著，全年各地共直接检查 纳税人及组织纳税人自查31万户，查补收入646亿元， 检查户数和查补收入均创历史最高水平。重点税源企业 税收遵从度有所提高，在国家税务总局组织的13户重点 税源企业税收检查工作中，相关地区共查补税款并加收 滞纳金20.3亿元。全年各地税务稽查局共立案查处税收 违法案件18.9万起，查补收入557亿元。在去年开展的 打击骗取出口退税专项行动中，各地相继查处了一批骗 取出口退税和虚开增值税专用发票重大案件。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面

7、临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？硬管阴管票管我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 票管票管 ? 国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的 决定已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通 过 ， 现 予 公 布 ， 自 2011 年 2 月 1 日 起 施 行 。 中华人民共和国发票管理办法实施细则国家税务总局令 第25号(2011-02-14 )? 以票控税 按照按照“查税必查票查税必查票”、“查案必查票查案必查票”、“查账必查票查账必查票”的要的要 求求，严厉查处企

8、业严厉查处企业、行政事业单位行政事业单位“买方市场买方市场”虚假发票虚假发票 工作工作。查票的结果查票的结果：“查票必补税查票必补税 ”我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 对违反发票管理规定的行为，各级国家税务机关将按照 中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的有关规 定予以处罚。如构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ? 刑法修正案（八）对发票犯罪的修改和补充 一、取消了虚开增值税专用发票罪，用于骗取出口退税、 抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的 死刑 二、增加了虚开普通发票罪 ：情节严重的，处二年以下有期

9、 徒刑、拘役或者管制，并处罚金。单位犯前款罪的，对单 位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任 人员，依照前款的规定处罚。 三、增加了非法持有伪造的发票罪 ? 讨论讨论：我们平时在发票的使用过程中要注意哪些问我们平时在发票的使用过程中要注意哪些问 题题？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 近年来，

10、中央领导同志对打击发票违法犯罪活动工 作高度重视，国务院专门成立了由国家税务总局、 公安部、财政部、最高人民法院、最高人民检察院、 工业和信息化部、监察部、审计署等十七个部门参 加的全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组，充 分发挥各部门职能，坚持标本兼治、打防并举的方 针，围绕印制、兜售、虚开、代开、购买、使用假 发票，以及传播发票违法信息等环节，实施综合治 理。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？票管票管：王新有话说王新有话说：?现阶段国家税务总局继续大力打击发票违法犯罪现阶段国家税务总局继续大力打击发票违法犯罪，联合公

11、联合公 安部安部、海关总署等部门部署开展打击虚开增值税专用发票和海关总署等部门部署开展打击虚开增值税专用发票和 骗取出口退骗取出口退（免免）税违法犯罪行为的专项行动税违法犯罪行为的专项行动，联合督办查联合督办查 处一批重大涉税案件处一批重大涉税案件。重点查处成品油重点查处成品油、煤炭煤炭、运输和现代运输和现代 服务业服务业等行业存在的虚开发票问题等行业存在的虚开发票问题。王新认为王新认为：在严历打击发票犯罪的背景下在严历打击发票犯罪的背景下，各位应该保各位应该保 持清醒的头脑持清醒的头脑，评估发票犯罪的风险评估发票犯罪的风险，做到做到“凡事三思方举步凡事三思方举步” 不要碰不要碰“高压线高压线

12、”，在企业内部作好发票管理在企业内部作好发票管理、使用相关规使用相关规 定定，提前筑起提前筑起“防火墙防火墙”，才能确保企业安全才能确保企业安全、健康健康、正常正常、 有序运营有序运营！我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 硬管? 国家税务总局关于印发税务稽查工作规程的通 知国税发2009157号? 2月4日，在北京召开了2013年全国税务稽查工作视 频会议 。总局解学智副局长在会上作了重要讲话， 回顾了2012年全国稽查工作，充分肯定2012年稽查 工作取得的成绩，指出工作中存在的问题，并对并对 20132013年全国

13、稽查工作进行全面部署年全国稽查工作进行全面部署。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 阴管? 税收违法行为检举管理办法(国家税务总局令第24 号) ? 税收违法行为检举管理办法已经2011年1月27 日国家税务总局第1次局务会议审议通过,现予公布, 自2011年3月15日起施行。威慑力威慑力！我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？阴管阴管：税务稽查工作规程税务稽查工作规程?第十七条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收设立税收 违法

14、案件举报中心违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。 对单位和个人实名检举实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失 的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。?第十八条 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同区分不同 情形情形，经稽查局局长批准后分别处理经稽查局局长批准后分别处理： （一一）线索清楚线索清楚，涉嫌偷税涉嫌偷税、逃避追缴欠税逃避追缴欠税、骗税骗税、虚开发票虚开发票、制售假发制售假发 票或者其他严重税收违法行为的票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息由选案部门列入

15、案源信息； （二二）检举内容不详检举内容不详，无明确线索或者内容重复的无明确线索或者内容重复的，暂存待办暂存待办； （三三）属于税务局其他部门工作职责范围的属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理转交相关部门处理； （四四）不属于自己受理范围的检举不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位将检举材料转送有处理权的单位。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？? 2013年全国税务稽查工作视频会议年全国税务稽查工作视频会议2月4日下午在在 北京召开北京召开，第一次提出把提升稽查执法能力作为税第一次提出把提升

16、稽查执法能力作为税 务稽查现代化建设主线的思路务稽查现代化建设主线的思路。? 税务稽查启动电子查账税务稽查启动电子查账 ，助推税务稽查驶入快车道助推税务稽查驶入快车道。王新认为王新认为：运用税务稽查电子查账系统，可以 减少稽查人员的大量手工劳动，稽查效率明显提 高，在调取企业电子财务资料时，减少了对企业正 常经营活动的影响，缩短了企业被查时间,为减少对 纳税企业干扰和提高效率得到很好保障。我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？我们面临怎样的稽查涉税环境我们面临怎样的稽查涉税环境？王新认为王新认为：社会环境空前稳定、经济和社会的 发展也越来越和谐。但税务稽查越来越深入，偷、漏、 抗、骗税风险越来越大。 税务稽查年年有，当前税收形势严峻，“严稽查”