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1、Hunan University of Technology LogisticsCorporation of internal financial controls forOptimal Design of the AuditCandidateSupervisorCollegeProgramSpecializationDegreeUniversityDateyuanxianglongProfessor Xia YunfengBusiness SchoolBusiness ManagementMasterXiangtan UniversityMay 1, 2010II湘潭大学学位论文原创性声明本
2、人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处
3、理。作者签名：导师签名：日期：日期：年年月月日日III摘要企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业内部控制的完善和发展。内部财务控制是企业内部控制的重要组成部分，是对企业的财务资源及其利用状态所进行的控制，在企业财务管理体系中处于核心地位。构造有效运作的企业内部财务控制系统，确保财务信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护合法权益，并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。高校后勤实体加强企业内部控制，尤其是企业内部财务控制，才能提高市场竞争力，提升服务质量。本文首先明确了选题的目的和意义，回顾了内部财务控制理论在国际和国内的
4、发展过程，并介绍了内部控制理论目前的研究现状。其次认真研究了内部财务控制和绩效审计的基本理论。以内部控制理论为理论基础，从内部财务控制的定义、本质、内容、分类和方法等方面对内部财务控制进行理论阐述，突出内部审计在内部控制中的重要地位。接着介绍了高校后勤及湖南工业大学后勤服务总公司的发展概况、组织结构及内部财务控制制度体系，对影响高校后勤财务内控的因素进行了分析，指出了湖工大后勤公司内部财务控制的现状、问题和原因，提出了优化设计的方向。最后依据国家现行的内部控制规范要求和公司建立现代企业管理体系的需要，提出了后勤总公司内部财务控制设计的目的、原则、思路、程序以及主要业务流程的优化设计，完成了湖工
5、大后勤公司绩效审计指标体系的构建。本文对湖南工业大学后勤服务总公司内部财务控制系统进行了研究设计，提出了统一建设内部财务控制的思路与方法，为规范湖工大后勤内部财务控制和绩效审计工作提供了科学的依据，同时也为我国其他高校后勤企业的内部财务控制提供了借鉴。关键词: 内部控制；内部财务控制；绩效审计；制度设计IAbstractChanges in business environment, management theory and the constantdevelopment in recent years due to failure of internal control and manag
6、ement of thevicious fraud, requires the improvement of their internal control and development.Internal financial controls within the control of the enterprise is an importantcomponent of the enterprises financial resources and their use by the state control,financial management system in enterprises
7、 in a core position. Construction of theeffective operation of internal financial control system to ensure that the quality ofaccounting information, improve corporate governance and information disclosuresystem, protecting the legitimate rights and interests of investors and to ensure theeffective
8、functioning of the capital market has a very important significance.Topics of this paper made clear the purpose and meaning, reviewed the internalfinancial control theory and performance auditing in the international and domesticdevelopment process and introduced the theory of internal control statu
9、s of the currentstudy. Second, careful study of internal financial control and performance audit of thebasic theory. Internal control theory as the theoretical basis, from the definition ofinternal financial controls, nature, content, classification and methods of internalfinancial controls in terms
10、 of theoretical explanations, highlighting the internal auditof internal controls in an important position.Then introduced the head of Hunan University of Technology the development oflogistics overview, organizational structure, and the system of internal financialcontrol system, analysis of the Lo
11、gistics Service Corporation of internal financialcontrol, status, problems and causes of the proposed optimal design direction. Finallythe existing internal controls in accordance with state regulatory requirements andcorporate establishment of modern enterprise management system for the needs of th
12、eLogistics Service Corporation proposed the design of internal financial controlpurposes, principles, ideas, procedures, and major business process optimized design,completed a logistics company performance audit index system.In this paper, Hunan University of Logistics Service Corporation of intern
13、alfinancial control system of the study design, proposed the building of a unified idea ofinternal financial controls and methods to regulate large-scale logistics industryperformance audits of internal financial control and to provide a scientific basis, butIIalso for the other colleges and univers
14、ities in Chinas internal financial control oflogistics companies provide a reference.Key words: internal control; internal financial controls; performance audit; SystemDesignIII目 录第 1 章绪 论 .11.1 问题的提出 .11.2 选题背景及意义 .11.2.1 选题背景.11.2.2 选题意义.21.3 文献综述 .41.3.1 内部财务控制的产生和发展.41.3.2 内部财务控制的国外研究评述.51.3.3 内部财务控制国内研究评述.61.4 研究思路与方法 .71.5 论文结构安排 .8第 2 章财务内控的基本理论 .92.1 内部财务控制的涵义 .92.1.1 控制、内部控制与内部财务控制.92.2 内部财务控制的主客体 .102.3 内部财务控制的方法 .112.3.1 财务内控的主要
