南京华东电子信息科技股份有限公司

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1、 南京华东电子信息科技股份有限公司 审 计 报 告 委 托 方：南京华东电子信息科技股份有限公司全体股东 受 托 方：南京永华会计师事务所有限公司 报告文号：宁永会审字（2005）第 0298 号 报告日期：2005 年 4 月 13 日 审 计 报 告 宁永会审字（2005）第 0298 号 南京华东电子信息科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的南京华东电子信息科技股份有限公司（以下简称：华东科技）2004 年12 月 31 日的资产负债表、 合并资产负债表和 2004 年度的利润及利润分配表、合并利润及利润分配表及该年度的现金流量表、合并现金流量表。这些会计报表的编制是华东科技管理当

2、局的责任， 我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作， 以合理确信会计报表是否不存在重大错报。 审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了华东科技 2004 年 12 月 31 日的财务状况以及 2004年度的经营成果和现金流量情况。 南京永华会计师事务所有限公司 中国

3、注册会计师 中国 南京 2005 年 4 月 13 日 中国注册会计师南京华东电子信息科技股份有限公司 2004 年度会计报表注释 1 注释一：基本情况 南京华东电子信息科技股份有限公司（以下简称本公司） 原名南京华东电子集团股份有限公司是由原国营华东电子管厂现更名为南京华东电子集团有限公司（以下简称“ 集团公司” ）在改制的基础上独家发起，经南京市经济体制改革委员会以宁体改字(92)215 号文批准，以定向募集方式设立的股份制试点企业。 集团公司改制投入的部分经营性资产，以一九九二年六月三十日为基准日， 由原南京会计师事务所评估， 经南京市国资办评估确认字（92） 50号文件确认， 经确认后

4、的净资产8,106.41万元，以 1:1 折合国有法人股 8,106.40 万股；本公司内部职工以每股 1元的价格认购 1,972.22 万元，折1,972.22万股。公司的股本募集后由原南京会计师事务所宁会验（92）2071号验资报告验证，并经南京市工商行政管理局核准注册登记， 领取注册号为13495591- 0企业法人营业执照； 从一九九三年一月八日正式按股份制试点企业运作。 1997 年 5 月7 日至 9日，本公司经中国证监会证监发字1997184号文、185 号文批准向社会公众以“ 全额预缴、比例配售、余额转存” 的方式发行4,000 万A股；每股发行价格为6.16元。1997年5月

5、20日， 本公司经深圳证券交易所深证发1997173号文批准， 4,000万股“ 华东电子” A股上市，股票代码000727。2000年股票简称变更为“华东科技” 。 经中国证券监督管理委员会证监发行字200169号文核准，公司于2002年11月22日至12月3日实施了增发A股方案， 经发行人和主承销商根据网上和网下申购情况协商， 确定发行价格为6.00 元/股， 发行数量为4541.8737万股。 经深圳证券交易所批准， 该次增发的新股共计 4541.8737万股已于2002年12月16日在深圳证券交易所上市流通。 本公司股本经过多次送股、配股、增发及以资本公积转增股本之后，截止 2004

6、年 12 月 31日股本为359,157,356股，已经南京永华会计师事务所有限公司宁永会二验字(2002)034号验资报告验证。 本公司注册地址为南京市浦口区国家级高新技术产业开发区D03栋。 主要经营范围为生产和销售真空电子器件、电光源产品、电子计算机及配件以及其它电子产品。 本公司目前下设 7个二级核算单位，拥有11 个控股子公司南京华联兴电子有限公司 、 南京华日液晶显示技术有限公司 、 南京华睿川电子科技有限公司、南京华利佳电工照明有限公司、华东科技电工照明（宿迁）有限公司、南京华电亚联特种气体有限公司、南京华东电子太阳能科技有限公司、南京华东电子电真空材料有限公司、南京华东电子特种

7、光源有限公司、南京华天智电子有限公司、南京华东电子真空显示科技有限公司。其中南京华电亚联特种气体有限公司、南京华东南京华东电子信息科技股份有限公司 2004 年度会计报表注释 2 电子太阳能科技有限公司、 南京华东电子电真空材料有限公司、 南京华东电子特种光源有限公司、南京华天智电子有限公司、南京华东电子真空显示科技有限公司因规模小不纳入合并范围。总部汇 总编制母公司报表后，合并编制对外报表。 注释二：主要会计政策 1、会计制度 本公司及控股子公司执行企业会计准则和企业会计制度 。 2、会计年度 本公司采用公历制。即从每年公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 3、记账本位币 以人民

8、币为记账本位币。 4、记账原则和计价基础 本公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5、外币核算方法 本公司发生非记账本位币经济业务时， 所有与外币业务有关的账户采用业务发生当月月初国家外汇牌价中间价折合人民币记账，决算日，各种外币账户的外币余额，按照当日国家外汇牌价中间价折合为人民币，同账面汇率折合人民币计算的差额计入当期损益。 6、现金等价物的确认标准 现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。包括从购买日起三个月内到期，可在证券市场上流通的短期债券投资。 7、坏账的核算方法 （1）计提坏账准备的范围：包括应收账款和其他应收款。

9、公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，将原计入预付账款转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，将其账面价值转入应收账款，并计提相应的坏账准备。 （2）坏账的确认标准： A.凡因债务人破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项； B.债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项； C.债务人逾期未能履行清偿义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 南京华东电子信息科技股份有限公司 2004 年度会计报表注释 3 （3）坏账核

10、算的方法：采用备抵法。 （4）坏账准备计提基数、计提方法及计提比例： A.坏账准备的计提基数：公司应收款项的期末余额； B.坏账准备的计提方法：账龄分析法； C.坏账准备的计提比例： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 一年至二年 10% 10% 二年至三年 30% 30% 三年以上 50% 50% 特殊项目 100% 100% 特殊项目是指有证据表明该项应收款项不能收回又不符合法定坏账核销手续的款项。 下列项目判断为特殊项目： A.债务单位破产，但清算尚未结束； B.债务单位资不抵债，无力偿付到期债务； C.债务单位现金流量严重不足，财务状况恶化； D.债务单位发生严

11、重自然灾害导致其停产，在短期内无法偿付债务； E.债务单位逾期三年以上未偿付债务并且存在其他有确凿证据表明可能发生坏账的应收款项。 下列各种情况一般不全额计提坏账准备： A.当年发生的应收款项； B.计划对应收款项进行重组； C.与关联方发生的应收款项； D.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。 8、存货核算和计提跌价准备的方法 （1）本公司存货主要包括：原材料、低值易耗品、在产品、产成品。 （2）本公司原材料取得时按实际成本法计价，领用或发出的原材料采用加权平均法确定其实际成本。 （3）各类产成品采用计划价格核算，计划成本与实际成本的差异在结转成本时按差异率综合调整为实际成本。

12、（4）低值易耗品采取领用时一次摊销法核算。 南京华东电子信息科技股份有限公司 2004 年度会计报表注释 4 （5）存货采用永续盘存制，公司期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。并按单项存货的成本高于可变现净值部分计提存货跌价准备，同时计入当期损益。 可变现净值是指公司在正常生产经营过程中，以预计售价减去预计完工以及销售所必须的预计费用后的价值。 当存在下列情况之一时，计提存货跌价准备： A.市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； B.公司使用该原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； C.公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本

13、D.因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； E.其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。 9、短期投资核算方法 （1）短期投资按取得时的投资成本计价。 （2）在处置时，按实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。 （3）期末短期投资按成本与市价孰低法计价。期末按类别对投资成本高于其市价部分计提短期投资跌价准备。 10、长期股权投资核算方法 （1）公司对外股权投资按投资时实际支付的 价款或确定 的价值入账。 （2）公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但有重大影响，采用权益法核算。

14、若初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计作股权投资差额。股权投资差额如为借方余额时按投资项目的投资期限，在投资期内平均摊销；没有投资期限的，按 10 年期平均摊销，计入损益。新增股权投资差额如为贷方余额时，计入资本公积。 （3）对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响， 采用成本法核算。 投资收益为固定回报的按成本法核算。 （4）本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 50%以上(不含 50%)，或虽投资不足50%但具有实质控制权，采用权益法核算并合并会计报表。 （5）长期投资

15、减值准备的确认标准和计提方法：对由于市价持续下跌或其经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值， 且这种降低的价值在可预见的未来期间内不可能恢复，期末按南京华东电子信息科技股份有限公司 2004 年度会计报表注释 5 可收回金额低于长期投资账面价值的差额确认长期投资减值准备。 11、固定资产、累计折旧及固定资产减值准备的计提方法 （1）固定资产的标准： 固定资产指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在人民币 2,000 元以上并且使用年限在两年以上的资产。 （2）固定资产计价： 固定资产按取得

16、时的实际成本作为入账价值。 （3）固定资产折旧方法：采用直线法，残值率为3%（因本公司的子公司南京华联兴电子有限公司、 南京华日液晶显示技术有限公司、 南京华睿川电子有限公司为外商投资企业， 残值率为10%） 。各类固定资产折旧年限及年折旧率分别为： 固定资产类别 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 20- 33 2.94%- 4.50% 超净厂房 15 6.00% 通用设备 8.5- 17 5.70%- 11.40% 专用设备 8- 17 5.29%- 11.40% 动力设备 8.5- 17 5.29%- 11.40% 运输设备 8- 10 9.00%- 12.12% 仪器仪表 5- 8.5 9.00%- 19.40% 公司的控股子公司南京华睿川电子科技有限公司、 南京华利佳电工照明有限公司、 华东科技电工照明（宿迁）有限公司于本年投产，上述公司新增固定资产按照预计使用年限计提折旧。 （4）固定资产减值准备的确认标准及计提方法：公司因固定资产重置价值持续下跌或技术陈旧等原因导致其期末可收回金额低于账面价值，按