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1、北京万达电影文化传媒有限公司北京万达电影文化传媒有限公司会计基础工作规范会计基础工作规范 （20132013 修订版）修订版）20132013年年1010月月2121日日目 录第一章 日常业务完成时间要求.1第二章 凭证管理.2第三章 账簿管理.15第四章 档案管理.21第五章 办公室规范.26第六章 常用表单模板.30第七章 会计账簿模板.37第八章 会计档案目录及档案盒侧边模板.54大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）1第一章 日常业务完成时间要求序号序号项项 目目完成时间完成时间说说 明明1凭证录入原则上业务办理完毕当日，特殊情况下次日在财务软件中完成凭证录入2凭证复核凭证录入次
2、日在财务软件中完成凭证复核后打印、粘贴，遇节假日顺延3账簿结账次月7 日内在财务软件中完成账簿结账遇节假日顺延4科目余额表、会计报表打印次月10 日内遇节假日顺延5凭证装订次月15 日内遇节假日顺延6总账、明细账（辅助明细账）打印并装订年度财务决算结束后10日内7科目余额表、会计报表装订年度财务决算结束后10日内8银行存款余额调节表次月7 日遇节假日顺延9发票（收据）管理登记簿装订业务发生前打印空白表格，年底装订成册表格见模板，装订方式与账簿相同10支票购买、领用登记簿装订业务发生前打印空白表格，年底装订成册装订方式与账簿相同大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）2第二章 凭证管理1 原
3、始凭证1.1 办理经济业务必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部。1.2 原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证两种。1.2.1 外来原始凭证，主要包括同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的发票、收据以及能够证明业务发生真实性的文件。1.2.2 自制原始凭证，主要包括：1）同内部、外部单位发生经济往来关系时，由本单位自制的购房发票、预收款收据、收款收据等；2）本单位制作的现金请款（报销）单、转账请款（报销）单、差旅费报销单等；3）本单位财务人员根据已经入账的结果，对某些特定事项进行归类、整理而编制的凭证，如月末科目汇总表、成本结转计算表、月末固定资产折旧明细表、费用分摊明细表、工程
4、成本分摊明细表等。其中自制凭证相关要素如：编报单位、编报时间、金额单位、编报人、审核人、财务负责人等信息必须齐全。1.3 原始凭证的基本要素原始凭证的基本要素包括：（1）原始凭证的名称；（2）原始凭证的编号；（3）填制原始凭证的日期；（4）填制和接受原始凭证的单位名称；（5）有关的经济业务内容；（6）经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额总量；（7）有关部门与人员的签名或盖章；（8）凭证附件。1.4 原始凭证的填制要求1.4.1 记录真实。原始凭证必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）3的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确
5、保凭证内容真实可靠。1.4.2 内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，不可遗漏。同时必须由经办业务部门的人员签字盖章（除外国公民外，不能使用简写和英文名），对凭证的真实性和正确性负责。1.4.3 责任明确。原始凭证上要有经办人员或部门的签章。外来的原始凭证，从外单位取得的，必须盖有填制单位的发票专用章，从个人取得的，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证，必须有经办人及经办部门负责人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的发票专用章。1.4.4 填制及时。原始凭证要及时填写，并按照规定程序传递、审核，以便据以编制记账凭证。1.4.5 书写准确。原始凭证、支票等重要原
6、始凭证要用钢笔或签字笔书写，不得使用圆珠笔等书写工具。大写金额应紧接“人民币”后填写，小写金额前应加填“￥”。（要求使用支票打印机打印支票）。两联或两联以上套写的凭证，必须全部写透。大小写金额数字要符合规定，正确填写。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。机打发票或收据出现任何错误，必须由开出单位重开。手写发票或收据出现金额、日期、收款人名称错误，必须由开出单位重开；出现其他错误，由开出单位更正，并在更正处加盖发票专用章。有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。1.4.6 编号
7、延续。如果凭证已预先印定编号，如发票、支票、收据等，在需要作废时，应当加盖“作废”戳记，并连同存根和其他各联全部保存，不得随意撕毁。大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）41.4.7 附件齐全。原始凭证的附件必须齐全，并且足以佐证原始凭证。员工借款时，借款凭据必须附在记账凭证之后；收回借款时，必须给借款人开具收据。经上级公司或有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在批准文件上注明入账时间和凭证号。1.5 原始凭证的审核原始凭证填制以后，财务人员在据此填制记账凭证入账前，必须对其进行严格审核。1.5.1 审核原始凭证所记录的经济业务的合理性
8、、合法性。审查记录的经济业务是否符合有关法律、法规、制度和政策；是否执行预算、合同和计划，是否符合经济核算的原则；具备条件的，应通过网络验证发票真伪并加盖“发票已核”印章（粘贴网络打印发票查询结果除外）。若发现有违法违纪行为，要拒绝执行，并向有关部门与领导汇报。1.5.2 对原始凭证的合理性进行技术性审核。审核原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求，即凭证所载的内容是否与实际情况一致，该填的项大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）5目是否遗漏，数字是否清楚准确，书写是否规范，有关部门与人员是否都已签名或盖章。对有技术性问题的原始凭证要退回，补齐手续或更正错误。1.5.3 款项支付时，
9、附件必须齐全。1.5.4 为防止出现款项重复支付和收取现象发生，财务人员在办结款项收付事宜时，应在发票或收据正面上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等章。2 记账凭证2.1 财务人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2.2 记账凭证的基本要素，包括: 记账凭证编号；填制凭证日期；经济业务摘要；有关账户名称、方向和金额；所附原始凭证张数；记账、出纳、审核、制单人员盖章（若系统打印已设定相关人员签名，可不盖章）。2.3 记账凭证的编制要求2.3.1 记账凭证基本要素须齐全，应逐项核实。2.3.2 填制记账凭证，应连续编号。2.3.3 记账凭证根据每一张原始凭证填制，或者
10、根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上，每张记账凭证只反映一项或一类经济业务。2.3.4 所有记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上附原始凭证复印件，并注明原始凭证原件所在记账凭证的会计期间和凭证编号，以备查询。2.3.5 记账凭证附件计数方法：首先在凭证粘贴单上登记粘贴的单据数，大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）6报销单上只登记粘贴单数，支票存根需贴在报销单据前，单独计算张数，记账凭证只根据报销单及其他审批单数量登记附单据数。2.3.6 已经过账的记账
11、凭证发现错误的，应当填制更正记账凭证。更正方法：第一步，红字填写一张与原内容相同的记账凭证，摘要注明“调整某年某月某日某号凭证某事项”字样（例如：调整11-02-12#凭证客户记串（张三招待费）；第二步，蓝字填制一张正确的记账凭证，摘要注明“订正某年某月某日某号凭证某事项”字样（例如：订正11-02-12#凭证客户记串（李四招待费）对于销售收款类凭证，会计科目、金额无误，而辅助核算错误的，因收款凭证较大，也可以直接红字冲销错误的辅助核算，蓝字填制正确的辅助核算明细，并在摘要中注明：“调整某年某月某日某号凭证某事项”。会计科目没有错误、金额错误的，也可以将正确金额与错误金额之间的差额，另编一张调
12、整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，摘要中必须注明“调整某月某日某号凭证某事项”字样。以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制更正的记账凭证；涉及损益的，记入“以前年度损益调整”账户。更正记账凭证要有附件，对更正事项进行必要说明，由经办人及财务负责人签字确认。已经过账的记账凭证张数或附件有错误的，需要在更改处划一道红色横线，并盖订正小印（订正印的规格为圆形，直径5MM，印章为一个字“姓”或“名”）后修改正确的张数。大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）72.4 出纳应及时将已付款的原始凭证分类整理，交会计人员编制记账凭证，当天已付款的原始凭证应在当天传递给会计入账。2.5 记账
13、凭证审核2.5.1 审核内容包括所附原始凭证是否齐全，是否经过相关人员的审核，所记录的经济业务内容（包括辅助核算、收支项目等）和数额与记账凭证是否一致。2.5.2 会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是否正确，金额正确与否。2.5.3 需要填制的内容是否有遗漏。审核中发现错误，应查清原因，及时更正。2.6 记账凭证编制完毕，经审核后，于当日打印记账凭证、与原始凭证粘贴。2.7 粘贴后的记账凭证应妥善保管，不得随意摆放，在规定时间内统一装订存档。3 记账凭证摘要规范3.1 总体要求3.1.1 编制记账凭证时，应填写经济业务摘要。摘要既能准确反映业务的主要内容，又
14、要简明扼要、清晰顺畅。3.1.2 摘要的总字数原则上控制在20 字以内。每个阿拉伯数字及标点符号，按半个计算，摘要末尾不使用标点符号。大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）83.1.3 同一性质业务前后各期、不同会计人员用语规范应保持一致，便于查询。3.2 摘要结构3.2.1 摘要的主要结构：1）与外单位关联业务：业务性质+单位名称（员工姓名）+业务内容+辅助信息；2）会计摊提、冲销、订正等业务：业务性质+（年、月）+业务内容+辅助信息；3.2.2 摘要中业务性质的简写规范收到款项，简写成“收”；支付款项，简写成“付”；退往来款，简写成“退”；摊提业务，简写成“结转”、“摊销”、“计提”
15、；对审计调整事项进行账务处理，简写成“根据审计调整”；更正记账凭证，简写成“调整”、“订正”。3.2.3 摘要中单位名称的简写规范1）尽量按当地习惯用语简写。例如：“北京市国家税务局朝阳分局”，可以简写成“北京朝阳国税局”。2）业务单位和项目所在城市一致，如果名称中出现多个地名，行政区划采用最末级名称。例如：“北京市红梅机电设备制造有限公司”，简写成“北京红梅公司”。“北京市朝阳区红梅机电设备制造有限公司”，简写成“朝阳红梅公司”。3）业务单位与项目所在城市不一致，如果名称中出现多个地名，行政区划应写明城市名称。“北京市红梅机电设备制造有限公司”，简写成“北京红梅公司”。 大众电影会计基础工作手册（2013 修订版）9“北京市朝阳区红梅机电设备制造有限公司”，简写成“北京新北红梅公司”。4）集团内部公司，按集团统一要求简写。即“万达集团”、“商业地产北京”、“商业地产大连”，“北京万达影城”、“宜昌万达百货”等。3.2.4 摘要中业
