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1、非现场监管报表案例分析1主要内容一、案例分析框架 二、各类风险数据疑点及总体情况-资产负债及损益情况-信用风险-市场风险-流动性风险-资本充足率 三、专项分析2一、案例分析框架1、案例选择和准备阶段u选择本省一家城市商业银行进行案例分析，学员相对比较熟悉。u准备好该银行某期（建议为季末或年末数据）主要非现场监管报表（ 包括数据源表、监管指标和生成报表），约60-80页。u准备好该银行一些基本背景情况，如历史发展背景，股东情况及资本 构成，董事会及高管人员，该银行自己制定的发展战略，该行对外投 资情况，监管部门历年监管评级及主要评价，该行近期重大事件等。u如有可能，准备本省或本地区银行业总体发展
2、情况和经济发展情况， 供分析时参考。u将上述材料装订成册，并提前发参加培训人员。3一、案例分析框架2、分组讨论阶段。重点包括以下内容u数据质量评价。通过对该银行数据分析，找出该行数据中存在的明 显错误和重大疑点，提出监管意见。一般情况下，能够发现20处以 上。（）u风险分析（至少包括资本充足、信用风险、市场风险、流动性风险 等内容）（）u风险评估和现场检查立项u监管报告关键点和审慎会谈要点u其他相关问题u分组时考虑人员构成，每一组包括现场、非现场、统计分析等不同 人员，便于集思广益。4一、案例分析框架3、小组发言、相互交流及总结阶段u请各组分别选出代表，就第二部分讨论重点进行发言。u其他组可提
3、出不同意见，并进行讨论。u培训老师进行总结点评和总结。u该城市银行的主监管员谈心得体会u可以通过学员打分，评出最优秀小组，适当奖励等方式活跃气氛。5一、案例分析框架4、案例分析组织要点u从各地反映看，案例分析效果比较好，很受学员欢迎。但也有难点：u一是对老师要求高，要熟悉报表、掌握非现场监管原理与技术、充分 了解所选择的银行机构、还要有控制场面和灵活应变能力。u二是提前准备时间比较长，准备报表和材料，准备案例讨论提纲，准 备分组等。u三是对学员要求比较高。适合有一定基础和监管经验的人员，不大适 合“初级班”和“普及班”。u对时间和场地都有要求。时间建议为半天至一天。其中一半时间为小 组讨论，另
4、一半为小组发言、集中讨论和点评。场地要有分有合。6二、各类风险数据疑点及总体情况-资产负债及损益情况-信用风险-市场风险-流动性风险-资本充足率7资产负债及利润分析基本情况：项项目/指标标A银银行股份制平均期末比年初期末比年初 总总资产资产851839.36%606233.62%各项贷项贷 款395224.03%334820.78%总负债总负债812936.55%577932.04%各项项存款502316.83%447119.04%储储蓄存款55641.68%81012.78%储储蓄存款占比11.07%1.9418.12%-1.00所有者权权益389144.93%28376.91%8资产负债及
5、利润分析 效益性指标：项项目/指标标A银银行股份制平均本年比同期本年比同期 净净利润润85122.60%47 108.31%资资本利润润率30.97%3.7621.26%4.62资产资产 利润润率1.16% 0.46 0.89% 0.34调调整资产资产 利润润率1.16% 0.46 0.89% 0.34风险资产风险资产 利润润率 2.29% 0.98 1.57% 0.63营业营业 支出 95.12 51.71% 78.96 + 38.46% 成本收入比 36.68%-2.32% 38.23% -1.77中间业务间业务 收入比率 9.64% 3.8914.01% 3.74%净净息差 2.86%
6、+0.47% 2.89% +0.42%9资产负债及利润分析疑点及需要进一步了解的内容：uG01表资产项目中“买入返售”共1755亿元，其中票据和 贷款分别为584和316亿元。买入返售与各项贷款之比为 0.44：1，而股份制平均为0.23：1。对手行是否将这部 分贷款和贴现项目？可延伸调查。u资产负债表与其他报表数据不一致的情况，在其他分析 中列出。10信用风险 信用风险指标： 项项目/指标标A银银行股份制平均期末比年初期末比年初 不良贷贷款余额额45.46-8.31%71.78-13.25%不良贷贷款比例1.15%-0.412.14%-0.84关注类贷类贷 款余额额111.3453.76%8
7、3.1411.41%关注类贷类贷 款比例2.82%0.552.48%-0.21贷贷款准备备金缺口-10.06-27.75-当年提取贷贷款损损失准备备11.76-47.12%17.71-9.38% 贷贷款损损失准备备充足率142.26%5.94170.45%13.85拨备拨备 覆盖率152.94%24.65114.60%25.87各类贷类贷 款向下迁徙率6.81%0.645.67%0.23关注类贷类贷 款向下迁徙率26.29%-12.7626.44%1.2211信用风险uG11表第I部分，“4.逾期贷款”43.5亿元，与G01附表四存 贷款明细表“1.本金逾期”贷款39.0亿元存在差异。请银 行
8、解释。uG11表第I部分，“5.5.1期末重组贷款逾期90天”有4.5亿 被分类为次级，按照监管要求，应至少分类为可疑。请银 行解释。uG11表第II部分，“1.2贷款损失专项准备”中对“正常类 贷款”提取了4.56亿专项准备，是否为组合计提？请银行 解释。uG11表第II部分，“5.应收利息”，“6.其他应收款”和 “7.表外承诺及或有负债”五级分类不良数据均为0，相应 也没有抵押品和准备金数据。是分类后的资产均为正常和 关注，还是非信贷和表外资产没有进行五级分类？应向银 行进一步了解。12信用风险uG13最大十家次级贷款表中，“9.江西某公司”，次级贷 款4500亿元，且本金和利息都没有逾
9、期，且还有3732万元 保证金或国债存单质押。分为次级的依据是什么？表中同 时表中显示，该公司还有3.59亿贷款列为正常类，还在表 外1.17亿不可撤销的授信。通过G53分地区表看，该贷款 不是江西分行发放。建议通过银监会大额授信系统进行了 解。uG13最大十家次级贷款表中，逾期超过361天已上的贷款有 两笔，本金7.92亿，而G11表中显示“4.6 次级贷款中逾 期超过361天以上”的贷款共7.5亿，两者存在矛盾。此外 ，逾期361天以上，又没有保证金和存单国债质押，为何 没有分类为可疑或损失？应予以关注。uG13最大十家可疑贷款表中，逾期天数都在361天以上，且 基本没有保证金和高质量的质
10、押，为何没有计入损失类？ 应予以关注。13信用风险uG13最大十家可疑类贷款表中，“2、深圳某公司”表外授 信1.2亿。如果比照表内的分类，至少应将这部分表外业 务分类为次级，但G11表中显示表外业务中无不良。uG13最大十家损失类贷款表中，“1、华信某公司”，损失 类贷款6814万元，但同时还有7250亿元被分类为正常或关 注类。应予以关注。uG14第I部分，授信集中情况表中，“10、中粮某公司”贷 款101200万元，但G15关联表中同一企业贷款为100000。 虽然相差不大，但应关注。uG14第II部分，最大十家金融机构同业授信表中，拆放仅 一家银行有数据，5亿，其他无为“其他表内同业授
11、信” ，共1230亿，估计以买入返售为主。G01表中显示有61亿 拆借，是否确实在G14表中各大银行机构都没有业务？应 关注14信用风险uG15关联方关联交易表，关联人的身份证号有错，后几位截为 000，应要求银行进行系统更新。uG15关联方关联交易表第II部分，对各类关联方的全部关联交 易，包括资产转移、提供服务等均为0，是没有数据还是系统 不支持？应关注。uG16抵债资产表中，账龄三年以上的占全部抵债资产的89%，远 高于股份制商业银行60%的平均水平，而三年以上抵债资产的 准备充足率仅为21%，低于股份制银行49%的平均水平。有关风 险不容忽视。uG17信用卡报表，伪冒损失准备金金额为0
12、，但发生了伪冒损失 。应与银行核实。uG17表中显示逾期90天以上透支金额为2755万元，逾期180天以 上为1936万元，均高于G11表“2.21.1不良贷款（2488万元） 和损失类贷款（1726万元）”。向银行了解卡业务分类标准。uG17信用卡报表，“7.3特约商户数”仅为493户，疑为数据错 误。15市场风险市场风险指标：项项目/指标标A银银行股份制平均期末比年初期末比年初 累计计外汇汇敞口32.50422.71%31.0191.09%累计计外汇汇敞口头头寸比例6.79%4.63利率风险风险 敏感度（半年）-11.43%1.16-7.67%8.49投资资潜在损损失率-2.87%-3.4
13、-6.04%-7.1216市场风险uG31有价证券及投资表，平均剩余期限没有填数。uG31表中，交易账户部分，账面价值与市场价值的差异，需要 银行解释。uG31表中“2.1对金融机构股权投资”和“2.2对其他企业股权 投资”共计1.66亿元，而G01资产负债表“12.2股票投资”余 额仅为1.16亿元。应请银行做出解释。uG32外汇风险敞口情况表中“E列调整后的期权头寸”均为0， 附表中“简化法计算期权头寸”也为0。而G02衍生产品情况表 中显示银行有利率产品的期权，且非人民币产品。G33利率风 险表中，美元交易账户表中也显示银行持有美元期权的多头和 空头。三张报表不符，应要求银行做出说明。u
14、G32表中“L列各币种银行内部敞口额度”均为0，是银行没有 额度管理，还是没有填报数据？应要求银行说明。17流动性风险项项目/指标标A银银行股份制平均期末比年初期末比年初 流动动性比例39.22%-11.8141.51%-7.81经调经调 整资产资产 流动动性比38.38%-11.4040.86%-8.30核心负债负债 依存度45.39%-5.1048.11%-4.21存贷贷款比77.19%4.7870.86%5.21流动动性缺口率-38.65%9.82-9.79%0.36流动性指标：18流动性风险uG21表中，“7.附注 活期存款”期限的确定，一年以上 1856亿元，而表中显示，过去一年中活
15、期存款最低为2006 年12月末，余额为2172亿元。存在差异。uG21表中，“3.6发行债券”一年期以内部分101亿，而G41 资本充足率表中，“4.5.5 一年内到期的次级债”共120 亿。存在差异。uG22流动性比例表“1.6 一个月内到期的合格贷款”余额 253亿元，而G21表中“1.6 各项贷款”中一个月内到期 部分211亿元，存在差异。uG22表中“1.8 随时可变现的证券投资”，向银行了解其 数据来源及填报方法。 19流动性风险uG22表中“2.3 一个月内到期同业往来轧差”465亿元， 与G21表中“1.3和3.2同业往来”轧差后金额（1450亿元 ）相差较大。需要银行解释。u
16、G22表中“2.7其他一个月内到期的负债”为0，而G21表中 “3.7其他有到期日的负债”一个月内金额为16亿元。需 要银行解释。uG22表“期末流动性”、“平均流动性”和“最低流动性 ”为同一个数。了解银行有无改进计划？uG24最大十家拆入表中，部分金融机构没有填报机构代码 。20资本充足率资本充足情况：项项目/指标标A银银行股份制平均期末比年初期末比年初 核心资资本净额净额360.10126.99%268.2278.66%资资本净额净额478.5966.17%347.3961.37%全部加权风险资产权风险资产4078.3423.33%3371.1228.05%核心资资本充足率8.83%4.037.96%2.25资资本充足率11.73%3.0310.30%2.13表内平均风险权风险权 重43.1%-4.747.3%-1.521资本充足率uG41资本充足率汇总表资本扣减项中关于股本
