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1、个人所得税最新政策及风险防范个人所得税最新政策及风险防范 课后练习课后练习判断题：判断题： 1、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。2、居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。 3、个人所得税法规定的应税项目有 10 个。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：个人所得税法规定的应税项目有 11 个。 4、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入 5
2、0000 元收入，应按照“工资、薪 金所得”项目计征个人所得税。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：歌舞团歌唱演员外地“走穴”演出取得收入，应按照“劳务报酬所得”项目计 征个人所得税。5、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为 1300 元/月。A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：个人所得税法规定：工资、薪金所得附加减除费用的标准为 1300 元/月。 6、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，暂减按 50%计入应纳税所得额， 适用 20%的税率计征个人所得税。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公
3、司的股 票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持 股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。 7、2015 年，“工资、薪金所得”适用 5%-45%的九级超额累进税率。题号：Qhx014838A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：2011 年 9 月 1 日以后，“工资、薪金所得”适用 3%-45%的七级超额累进税率。 8、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个 人为纳
4、税人。题号：Qhx014839A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业 股权的个人为纳税人。 9、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所 得时不用扣缴个人所得税。题号：Qhx014840A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务 人。向外单位个人支付应税所得应该扣缴个人所得税。 10、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月 7 日内 缴入国库。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：工资、薪金所
5、得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月 十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 11、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基 数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资 计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。12、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人 所得税。A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并
6、按照有关规定计算缴 纳个人所得税。 13、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、 滞纳金、罚款。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应向纳税人追缴税款、滞纳金， 并对扣缴义务人处应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下罚款。 14、某人同时在两个单位任职，从 A 单位每月取得工薪收入 3800 元，从 B 单位每月取得工 薪收入 3900 元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照规 定到主管
7、税务机关办理纳税申报。 15、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得 税。A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个 人所得税。16、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一 标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按 照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资，应当按照“工 资、薪金所得”计征个人所得税。 07、按
8、照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次 取得的收入额减去 20的费用。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入全额，不得扣减任 何费用。 18、对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之三的手续费。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 19、年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 4 个月内到主管税务机关办理纳税申 报。A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理 纳税申报。
9、20、个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未 超过其申报的应纳税所得额 30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。A、对 B、错 正确答案：A 题目解析：个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠 支出未超过其申报的应纳税所得额 30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。 单选题：单选题： 1、个人提供著作权的使用权取得的所得为（ ）。A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得 正确答案：D 题目解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及 其他特许权的使用权取得的所得；提供
10、著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。A、托儿补助费 B、劳动分红 C、投资分红 D、独生子女补贴 正确答案：B 题目解析：托儿补助费、独生子女补贴不纳个人所得税，投资分红按“利息、股息、红利” 所得项目征收个人所得税。 3、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。A、财产转让所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得 正确答案：C 题目解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得 额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所 得额。偶然所
11、得以每次收入额为应纳税所得额。 4、某有限责任公司的投资者李某以公司资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应 按（ ）计征个人所得税。A、工资薪金所得 B、承包转包所得 C、个体工商户的生产经营所得 D、利息股息红利所得 正确答案：D 题目解析：对企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为个人的，对个人独资企业、 合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照“个体工商户的生产、经营所得 “项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者取得的上 述所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上 述所得，按照“工资、薪金所得”项目计
12、征个人所得税。 5、下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（ ）。A、企业集资利息 B、从股份公司取得股息 C、企业债券利息 D、国家发行的金融债券利息 正确答案：D 题目解析：个人所得税法第四条规定，个人取得国家发行的金融债券利息，免纳个人所得 税。 6、稿酬所得的实际税率为（ ）。A、 12 B、14 C、16 D、18 正确答案：B 题目解析：稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十， 因此，稿酬所得的实际负担率为 14。 7、下列各项不属于劳务报酬的有（ ）。A、按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B、受托从事会计核算业务 C、受托从事文字翻
13、译取得的报酬 D、将外国小说翻译出版取得的报酬 正确答案：D 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，翻译出版取得的报酬属 于稿酬所得。 8、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（ ）。A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、特许使用费所得 D、工资、薪金所得 正确答案：B 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，偶然所得，是指个人得 奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 9、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。A、 财产转让所得 B、偶然所得 C、股息红利所得 D、特许权使用费所得? 正确答案：A 题目解析：个人转
14、让有价证券取得的所得属财产转让所得，但对境内上市公司的股票转让 所得，除限售股外，暂不征收个人所得税。 10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。A、财产转让所得 B、承包所得（不拥有所有权的承包方式 C、设计费 D、工资 正确答案：A 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关费用减除标准的规定，财产转让所得不采 用定额费用扣除费用。 11、下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。A、离退休工资 B、国债利息 C、企业债券利息 D、保险赔款 正确答案：C 题目解析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，离退休工资、国债利息、 保险赔款都是免税所得。 12
15、、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价 证券等)，所发生的费用（ ）。A、不缴纳个人所得税 B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D、按偶然所得缴纳个人所得税 正确答案：B 题目解析：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取 得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 13、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报 酬收入畸高”是指（ ）。A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过
16、 10000 元 B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C、一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D、一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 正确答案：B 题目解析：一次劳务报酬收入畸高是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元。14、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。A、定额 800 元 B、定额 800 元或定率 20% C、财产净值 D、财产原值和合理费用? 正确答案：D 题目解析：根据个人所得税相关规定，计算财产转让标准所得时准，按财产原值和合理费 用进行扣除。 15、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。A、用于对科研机构研究经费的资助 B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠 C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠? 正确答案：D 题目解析：用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确定，可 以全额扣除，选项 A 中没有明确其关联性，所以不选；选项 BC 属
