《创业板IPO应关注的财务会计问题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《创业板IPO应关注的财务会计问题（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、创业板创业板IPOIPO应关注的财务会计问题应关注的财务会计问题郭晋龙合伙人 信永中和会计师事务所 Tel:0755-82900839/13802200967 Email:guo_郭晋龙合伙人 信永中和会计师事务所 Tel:0755-82900839/13802200967 Email:guo_自我介绍自我介绍自我介绍自我介绍郭晋龙老师简介郭晋龙老师简介郭晋龙老师简介郭晋龙老师简介现任信永中和会计师事务所合伙人，中山大学管理学院硕士导师。现任信永中和会计师事务所合伙人，中山大学管理学院硕士导师。现任信永中和会计师事务所合伙人，中山大学管理学院硕士导师。现任信永中和会计师事务所合伙人，中山大学管
2、理学院硕士导师。曾在某财经大学任教多年，自曾在某财经大学任教多年，自曾在某财经大学任教多年，自曾在某财经大学任教多年，自1988198819881988年年年年8 8 8 8月起至今一直从事注册会计师职月起至今一直从事注册会计师职月起至今一直从事注册会计师职月起至今一直从事注册会计师职 业。期间主持多家国有大型企业改制规划和上市审计业务业。期间主持多家国有大型企业改制规划和上市审计业务业。期间主持多家国有大型企业改制规划和上市审计业务业。期间主持多家国有大型企业改制规划和上市审计业务, , , ,参与了中国注册参与了中国注册参与了中国注册参与了中国注册 会计师独立审计准则的制定会计师独立审计准
3、则的制定会计师独立审计准则的制定会计师独立审计准则的制定, , , ,以及公司法与相关财务会计制度的修订研讨以及公司法与相关财务会计制度的修订研讨以及公司法与相关财务会计制度的修订研讨以及公司法与相关财务会计制度的修订研讨. . . . 曾出版曾出版曾出版曾出版魔高乎、道高乎魔高乎、道高乎魔高乎、道高乎魔高乎、道高乎、超越智慧的超越智慧的超越智慧的超越智慧的“智慧智慧智慧智慧”、公职贪污面公职贪污面公职贪污面公职贪污面 面观面观面观面观、偷税漏税面面观偷税漏税面面观偷税漏税面面观偷税漏税面面观、行业贪污案揭秘行业贪污案揭秘行业贪污案揭秘行业贪污案揭秘、审计学者对社审计学者对社审计学者对社审计学
4、者对社 会的忠告会的忠告会的忠告会的忠告等等等等10101010部专著；在香港部专著；在香港部专著；在香港部专著；在香港信报月刊信报月刊信报月刊信报月刊、信报财经新闻信报财经新闻信报财经新闻信报财经新闻、经经经经 济导报周刊济导报周刊济导报周刊济导报周刊及国内及国内及国内及国内中国证券报中国证券报中国证券报中国证券报、证券时报证券时报证券时报证券时报、中国注册会计中国注册会计中国注册会计中国注册会计 师师师师等刊物发表专业文章等刊物发表专业文章等刊物发表专业文章等刊物发表专业文章60606060余篇。余篇。余篇。余篇。近年来，先后为国务院国资委、中国证监会、财政部、国家工商总局、近年来，先后为
5、国务院国资委、中国证监会、财政部、国家工商总局、近年来，先后为国务院国资委、中国证监会、财政部、国家工商总局、近年来，先后为国务院国资委、中国证监会、财政部、国家工商总局、 深圳证券交易所、中国注册会计师协会、国家会计学院、香港华润集团等政深圳证券交易所、中国注册会计师协会、国家会计学院、香港华润集团等政深圳证券交易所、中国注册会计师协会、国家会计学院、香港华润集团等政深圳证券交易所、中国注册会计师协会、国家会计学院、香港华润集团等政 府部门与大型集团公司作财务会计专题讲座与报告府部门与大型集团公司作财务会计专题讲座与报告府部门与大型集团公司作财务会计专题讲座与报告府部门与大型集团公司作财务会
6、计专题讲座与报告. . . .社会任职有：华南理工大学经济学院特聘教授、中山大学管理学院社会任职有：华南理工大学经济学院特聘教授、中山大学管理学院社会任职有：华南理工大学经济学院特聘教授、中山大学管理学院社会任职有：华南理工大学经济学院特聘教授、中山大学管理学院MPAccMPAccMPAccMPAcc 硕士导师，民营企业家商会顾问，深圳农产品股份公司独立董事硕士导师，民营企业家商会顾问，深圳农产品股份公司独立董事硕士导师，民营企业家商会顾问，深圳农产品股份公司独立董事硕士导师，民营企业家商会顾问，深圳农产品股份公司独立董事. . . .引言 创业板IPO发行概述引言 创业板IPO发行概述一、为
7、什么推出创业板一、为什么推出创业板一、为什么推出创业板一、为什么推出创业板? ?（一）建立完善多层次资本市场的需要（一）建立完善多层次资本市场的需要( ( ( (二）实现自主创新国家战略的需要二）实现自主创新国家战略的需要二）实现自主创新国家战略的需要二）实现自主创新国家战略的需要（三）降低经济运行系统性风险的需要（三）降低经济运行系统性风险的需要（三）降低经济运行系统性风险的需要（三）降低经济运行系统性风险的需要二、创业板上市对象的定位二、创业板上市对象的定位二、创业板上市对象的定位二、创业板上市对象的定位1 1. . . .自主创新型企业自主创新型企业自主创新型企业自主创新型企业1)1)1
8、)1)具有自主知识产权的核心技术具有自主知识产权的核心技术具有自主知识产权的核心技术具有自主知识产权的核心技术; ; ; ; 2)2)2)2)具有持续创新能力具有持续创新能力具有持续创新能力具有持续创新能力; ; ; ;3)3)3)3)具有行业带动性和自主品牌具有行业带动性和自主品牌具有行业带动性和自主品牌具有行业带动性和自主品牌; ; ; ; 4)4)4)4)具有较强的盈利能力和较高的管理水平具有较强的盈利能力和较高的管理水平具有较强的盈利能力和较高的管理水平具有较强的盈利能力和较高的管理水平; ; ; ;5)5)5)5)具有创新发展战略和文化具有创新发展战略和文化具有创新发展战略和文化具有
9、创新发展战略和文化. . . .2.2.2.2.成长型创业企业成长型创业企业成长型创业企业成长型创业企业1)1)1)1)营业收入的成长性营业收入的成长性营业收入的成长性营业收入的成长性2 2 2 2）盈利能力的成长性）盈利能力的成长性）盈利能力的成长性）盈利能力的成长性3 3 3 3）市场份额的成长性）市场份额的成长性）市场份额的成长性）市场份额的成长性三、三、三、三、创业板发行的条件创业板发行的条件创业板发行的条件创业板发行的条件1.主体资格2.独 立 性3.规范运行4.财务会计5.募集资金运用四四. . 创业板发行审核指标创业板发行审核指标1.1.1.1.产业性指标产业性指标产业性指标产业
10、性指标2.2.2.2.财务性指标财务性指标财务性指标财务性指标3.3.3.3.合法性指标合法性指标合法性指标合法性指标4.4.4.4.经营性指标经营性指标经营性指标经营性指标5.5.5.5.治理性指标治理性指标治理性指标治理性指标6.6.6.6.募投性指标募投性指标募投性指标募投性指标4.1 4.1 产业性指标产业性指标一一一一. . . .产业发展方向产业发展方向产业发展方向产业发展方向( ( ( (一一一一) ) ) )产业发展方向产业发展方向产业发展方向产业发展方向1.1.1.1.重点服务于加快转变经济发展方式重点服务于加快转变经济发展方式重点服务于加快转变经济发展方式重点服务于加快转变
11、经济发展方式, , , ,推动产业结构优化升级推动产业结构优化升级推动产业结构优化升级推动产业结构优化升级; ; ; ;-业态模式有创新的企业业态模式有创新的企业业态模式有创新的企业业态模式有创新的企业2.2.2.2.重点服务于统筹城乡与区域协调发展重点服务于统筹城乡与区域协调发展重点服务于统筹城乡与区域协调发展重点服务于统筹城乡与区域协调发展, , , ,推进经济质量的整体提高推进经济质量的整体提高推进经济质量的整体提高推进经济质量的整体提高; ; ; ;-协调区域平衡发展的企业协调区域平衡发展的企业协调区域平衡发展的企业协调区域平衡发展的企业3.3.3.3.重点服务于加强能源资源节约和生态
12、环境保护重点服务于加强能源资源节约和生态环境保护重点服务于加强能源资源节约和生态环境保护重点服务于加强能源资源节约和生态环境保护, , , ,增强持续发展的能增强持续发展的能增强持续发展的能增强持续发展的能力力力力. . . .-新型能源和环保企业新型能源和环保企业新型能源和环保企业新型能源和环保企业4.1 4.1 产业性指标产业性指标( ( ( (二二二二) ) ) )产业方向企业类型产业方向企业类型产业方向企业类型产业方向企业类型业界归纳为业界归纳为业界归纳为业界归纳为“两高六新两高六新两高六新两高六新”1.1.1.1.高科技企业高科技企业高科技企业高科技企业: : : : 自主创新并掌握
13、核心技术自主创新并掌握核心技术自主创新并掌握核心技术自主创新并掌握核心技术2.2.2.2.高成长性企业高成长性企业高成长性企业高成长性企业: : : : 如健康如健康如健康如健康 文化、体育等服务产业文化、体育等服务产业文化、体育等服务产业文化、体育等服务产业3.3.3.3.新经济企业新经济企业新经济企业新经济企业: : : : 如专业化物流、连锁营销如专业化物流、连锁营销如专业化物流、连锁营销如专业化物流、连锁营销4.4.4.4.新服务企业：新服务企业：新服务企业：新服务企业：如信息、检索、医疗如信息、检索、医疗如信息、检索、医疗如信息、检索、医疗5.5.5.5.新能源企业：新能源企业：新能
14、源企业：新能源企业：如太阳能、单晶硅、风电如太阳能、单晶硅、风电如太阳能、单晶硅、风电如太阳能、单晶硅、风电6.6.6.6.新材料企业：新材料企业：新材料企业：新材料企业：如环保、节能新材料如环保、节能新材料如环保、节能新材料如环保、节能新材料7.7.7.7.新农业企业：新农业企业：新农业企业：新农业企业：如苗种产业、生态农业如苗种产业、生态农业如苗种产业、生态农业如苗种产业、生态农业8.8.8.8.新商业模式企业：如网络销售、网络游戏新商业模式企业：如网络销售、网络游戏新商业模式企业：如网络销售、网络游戏新商业模式企业：如网络销售、网络游戏4.2 4.2 财务性指标财务性指标财务性指标财务性
15、指标一、盈利性指标要求一、盈利性指标要求一、盈利性指标要求一、盈利性指标要求1.1.1.1.最近两年连续盈利最近两年连续盈利最近两年连续盈利最近两年连续盈利净利润累计不少于净利润累计不少于净利润累计不少于净利润累计不少于1000100010001000万元，且持续增长；万元，且持续增长；万元，且持续增长；万元，且持续增长；2. 2. 2. 2. 或者最近一年盈利，且净利润不少于或者最近一年盈利，且净利润不少于或者最近一年盈利，且净利润不少于或者最近一年盈利，且净利润不少于500500500500万元，最近一年营业收入不少于万元，最近一年营业收入不少于万元，最近一年营业收入不少于万元，最近一年营业收入不少于5000500050005000万元，最近两年营业收入增长率均不低于万元，最近两年营业收入增长率均不低于万元，最近两年营业收入增长率均不低于万元，最近两年营业收入增长率均不低于30%;30%;30%;30%;3.3.3.3.净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为依据计算净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为依据计算净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为依据计算净利润以扣除非经常性损益前后孰低
