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1、 湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2016 年度、年度、2017 年度年度 湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日 至 2017 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-93 审计报告 第 1 页 审计报告审
2、计报告 信会师报字2018第 ZA10904 号 湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司全体股东:湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司全体股东: 一、审计意见一、审计意见 我们审计了湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司 (以下简称快乐 阳光)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合 并及母公司资产负债表,2016 年度、2017 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了快乐阳光 2016 年 12 月 31 日、2017
3、 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度、 2017 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于快乐阳光,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财
4、务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 快乐阳光 2017 年度营业收入 338,482.70 万元,较上年增长 86.28%,主要为互联网视频、内容运营、运营商业务收入。由于收入为快乐阳光重要财务指标,管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险,因此我们将收入确认作为关键审计事项。 针对营业收入的真实性和完整性,我们实施的审计程序主要包括:了解快乐阳光与收入确认相关的内部控制制度的设
5、计与执行;区别不同的销售类型,结合具体业务的实际情况,检查相关合同的约定,评价收入确认是否符合企业会计准则的要求;执行分析性复核,判断销售收入和毛利率变动的合理性;执行函证程序:对于年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函证确认;对不同类型收入选取样本进行测试,并对互联网视频业务执行计算机辅助审计程序;对资产负债表日前后记录的交易进行截止测试。 (二)成本结转 快乐阳光 2017 年度营业成本 231,997.82 万元,较上年增长 37.42%,主要为互联网视频、内容运营、运营商业务成本。由于成本为快乐阳光重要财务指标,管理层在成本结转和列报时有可能存在重大错报风险,因此我们将成本结转作为
6、关键审计事项。 针对营业成本的真实性和完整性,我们实施的审计程序主要包括:了解快乐阳光与成本结转相关的内部控制制度的设计与执行;区别不同的采购类型,结合具体业务的实际情况,检查相关合同的约定,评价成本结转是否符合企业会计准则的要求;执行函证程序:对于年度采购金额及年末应付未付款金额向供应商进行函证确认;对不同类型成本选取样本进行测试;对资产负债表日前后记录的交易进行截止测试。 (三)信息网络传播权的采购及摊销 快乐阳光 2017 年度无形资产原值 417,121.04 万元,累计摊销 236,226.03 万元。其中,信息网络传播权原值408,670.65万元, 累计摊销234,514.44万
7、元。由于该项资产的采购及摊销金额对财务报表整体重大,因此我们将信息网络传播权的采购及摊销作为关键审计事项。相关摊销政策披露详见附注三、 (十六) 、2 针对信息网络传播权的真实性、完整性、计价与分摊,我们实施的审计程序主要包括:了解快乐阳光与信息网络传播权采购相关的内部控制制度的设计与执行;检查相关合同的约定,获取相应授权书;执行函证程序:对于年度采购金额及年末应付未付款金额向供应商进行函证确认;对信息网络传播权摊销及成本分销结转执行计算机辅助审计程序;结合信息网络传播权实际使用情况,对该类无形资产进行减值测试。 审计报告 第 3 页 四、其他信息四、其他信息 快乐阳光管理层(以下简称管理层)
8、对其他信息负责。其他信息 包括快乐阳光 2017 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任五、管理层和治理层对财务报表的责任 快乐阳光管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计
9、准则的规 定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内 部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估快乐阳光的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督快乐阳光的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在
10、时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 审计报告 第 4 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审
11、计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对快乐阳光持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致快乐阳光不能持续经营。 (5)评价财务报表的总
12、体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就快乐阳光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对
13、本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:李萍中国注册会计师:李萍 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师: 张雯张雯 中国中国上海上海 二二 O 一八年三月二十二日一八年三月二十二日 报表 第 1 页 湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司 合并资产负债表合
14、并资产负债表 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 2017.12.31 2016.12.31 流动资产: 货币资金 (一) 521,712,828.68 943,072,314.72 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (二) 47,043,644.00 应收账款 (三) 684,969,992.04 259,877,952.23 预付款项 (四) 412,969,692.26 171,410,010.23 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款
15、(五) 8,650,295.58 433,382,535.96 买入返售金融资产 存货 (六) 486,335,165.84 55,949,852.61 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 634,424,000.12 136,234,827.89 流动资产合计流动资产合计 2,796,105,618.52 1,999,927,493.64 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 (八) 30,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (九) 6,855,915.19 15,483,948.76 投资性房地产 固定资产 (十) 95,728
16、,138.23 124,726,680.17 在建工程 工程物资 固定资产清理 (十一) 810.90 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十二) 1,808,950,074.16 973,115,013.79 开发支出 商誉 长期待摊费用 (十三) 16,307,062.24 9,057,368.49 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 1,927,842,000.72 1,152,383,011.21 资产总计资产总计 4,723,947,619.24 3,152,310,504.85 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司湖南快乐阳光互动娱乐传媒有限公司