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1、20102010 年注册会计师全国统一考试年注册会计师全国统一考试税法税法模拟试题（四）模拟试题（四）一、单项选择题（本题型共一、单项选择题（本题型共 2020 个小题，每小题个小题，每小题 0.50.5 分，共分，共 1010 分。每小题只有一个正分。每小题只有一个正 确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答案纸相应位置上确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答案纸相应位置上 填写。答案写在试题卷上无效。填写。答案写在试题卷上无效。 ）1某企业 2008 年毁损一批库存材料，账面成本 10139.5 元（含运费 139.5 元） ，该企 业的损失得到税
2、务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ） 。 A10139.5 元 B11850 元 C10863.22 元 D10900 元2企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给 上述人员工资的（）加计扣除。A10% B20% C50% D100%3以下各项中，最低折旧年限为 5 年的固定资产是（） 。 A建筑物 B生产设备 C家具 D电子设备4依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） 。 A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D特许权使用费所得5下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）
3、。 A经济林 B防风固沙林 C用材林D存栏待售特为牲畜6按企业所得税暂行条例的规定，缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的 期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限 分别是（） 。 A7 日、45 日 B10 日、3 个月 C15 日、4 个月 D15 日、5 个月7在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。 A公允价值 B公允价值和支付的相关税费 C购买价款 D成本与市价孰低8根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ） 。A提取的环境保护基金用于购买机器设备 B企业向受灾地区直接捐赠
4、60 万元 C存货毁损的净损失 D企业为投资者支付的商业保险费9某居民企业 2008 年度境内生产经营亏损 30 万元，2010 年生产经营所得 120 万元， 从境内居民企业分回投资收益 50 万元；国库券转让收益 25 万元；境外投资企业亏损 40 万元。该企业 2010 年应纳所得税额为（ ）万元。A35 B31.25 C30 D28.7510企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具 有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳 税调整。 A3 年 B5 年 C8 年 D10 年11王某持有某上市公司的股票 10000 股，该
5、上市公司 2007 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于 2008 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司庆扣缴王某 的个人所得税（ ） 。 A300 元B600 元 C1500 元 D3000 元12作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日 起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（ ） 。 A420 元 B924 元 C929.6 元 D1320 元13年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税， 均应当按照本办法的规定，于纳税年度终
6、了后（）内，向主管税务机关办理纳税 申报。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D4 个月14转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除：A5% B10% C15% D20%15对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入， 作为（） 。 A工资薪金所得，征收个人所得税 B工资薪金所得，免征个人所得税 C财产转让所得，征收个人所得税 D财产转让所得，免征个人所得税16因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某；于 2006 年 6 月办 理了内部退养手续，当月领取互资 l 800 元和一次性补偿收入 60 000 元。王
7、某 6 月份 应缴纳个人所得税（ ） 。 A5 985 元 B5 995 元 C6 145 元 D6 1 55 元172006 年 8 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家 机关捐赠给受灾地区。李某 8 月份应缴纳个人所得税（） 。 A6160 元B6272 元 C8400 元 D8960 元18以下不属于特许权使用费所得的项目是（） 。 A转让技术诀窍 B转让技术秘密 C转让专利权 D转让土地使用权19法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于 2008 年 2 月 1 日来华，工作时间为 9 个月，但其中 7 月份仅在我国居
8、住 18 天。其工资由法 方企业支付，月工资合人民币 30000 元。塞米尔 7 月份在我国应缴纳的个人所得税（ ） 。 A5925 元 B2859.68 元 C2975.81 元 D2750.63 元20个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月 份或季度终了后（）内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴。 A7 日 B10 日 C15 日 D20 日二、多项选择题（本题型共二、多项选择题（本题型共 2020 小题，每小题小题，每小题 1 1 分，共分，共 2020 分。每小题均有多个正确答分。每小题均有多个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在
9、答案纸相应位置上填写。每案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答案纸相应位置上填写。每 小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。 ）1以下使用 25%税率的企业有（） 。 A在中国境内的居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业2以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（） 。 A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入
10、的实现 B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现3企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（） 。 A购买国库券到期兑现的利息收入 B外单位欠款付给的利息 C收取的逾期未收回包装物的押金 D无法付出的应付款4对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括（ ） 。 A可比非受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法5下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有（） 。 A实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴 B参加汇算清缴
11、的企业应将上年度最后一次月（季）度预缴申报与申报分开 C纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税 年度纳税申报表并结清税款 D参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了 5 个月内向主管税务机关报送企业所得 税年度纳税申报表并结清税款6下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（） 。 A大修理停用的机器设备 B按规定提取维检费的固定资产 C以融资租赁方式租入的固定资产 D以经营租赁方式租入的固定资产7企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（ ） 。 A非金融企业向金融企业借款的利息支出 B非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C金融企业
12、的各项存款利息支出 D金融企业的同业拆借利息支出8以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ） 。 A非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳 税点 B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳 企业所得税 C非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核 批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 D除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税9依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） 。 A登记注册地标准B所得来源地标准 C经营行为实际发生地标准 D实际管理机构所在地标准10在中国境内未设
13、立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收 入全额计算征收企业所得税的有（ ） 。 A股息 B转让财产所得 C租金 D特许权使用费11某国家重点扶持的高新技术企业，2008 年销售收入 5000 万元，销售成本 4000 万 元，增值税 800 万元，营业税金及附加 60 万元，收到房屋出租收入 70 万元。2008 年 发生销售费用 180 万元（其中广告费 120 万元） 、管理费用 350 万元（其中业务招待费 26 万元，研究新产品、新技术费用 80 万元）和财务费用 14 万元。企业购买铁路债券 利息 5 万元，从外地联营企业分回利润 8.5 万元（联营企业适用 25%
14、税率） 。企业发生 营业外支出 52 万元，其中支付某商厦开业赞助费 2 万元，支付另一企业合同违约金 3 万元，接受技术监督部门罚款 1 万元，向受灾地区汇款 10 万元。以下选项正确的有（ ） 。 A企业所得税前准许扣除的销售费用和管理费用总和为 519.6 万元 B税前可扣除的营业外支出为 41 万元 C应纳企业所得税为 100.6 万元 D应纳企业所得税为 60.36 万元12王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括 （ ） 。 A租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B根据收入高低使用 800 或收入 20%的费用扣除标准 C王先生付出的该出租财产的修缮费用
15、 D租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税13下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ） 。 A劳动分红 B独生子女补贴 C差旅费津贴 D超过规定标准的误餐费14下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ） 。 A稿酬所得 B偶然所得 C股息所得 D特许权使用费所得15下列各项中，应按照“利息、股息、红利“项目计征个人所得税的有（ ） 。A股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生
16、产经营的借 款16下列不属于稿酬所得的项目有（ ） 。 A摄影作品发表取得的所得 B拍卖文学手稿取得的所得 C帮企业写发展史取得的所得 D帮出版社审稿取得的所得172008 年 6 月，某中国公民被所在单位派往中外合资企业任职，派遣方按月支付工 资 3000 元，雇佣方支付工资 6000 元，则下列处理错误的是（） 。 A派遣方应代扣代缴税款时扣除费用 2000 元 B雇佣方代扣代缴税款时不再扣除费用 C该个人取得工资后需要补缴税款 225 元 D该个人取得工资后需要补缴税款 475 元18根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（ ） 。 A购买重点建设债券取得的利息 B外籍个人从外
