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1、- - - -1 1 1 1- - - -制作：财务总部制作：财务总部制作：财务总部制作：财务总部2004.06.22- - - -2 2 2 2- - - - 理解财务报表理解财务报表理解财务报表理解财务报表财务分析概述财务分析概述财务分析概述财务分析概述财务预警指标体系财务预警指标体系财务预警指标体系财务预警指标体系财务分析技术及应用财务分析技术及应用财务分析技术及应用财务分析技术及应用目目目目 录录录录- - - -3 3 3 3- - - -财务报表概述财务报表概述财务报表概述财务报表概述财务报表财务报表财务报表财务报表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表损益表损益表损益表损益表现
2、金流量表现金流量表现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益财务状况财务状况财务状况财务状况经营成果经营成果经营成果经营成果现金流量现金流量现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出- - - -4 4 4 4- - - -资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表损益表损益表损益表损益表现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表净利润通过利净利润通过利净利润通过利净利润通过利 润分配形成留润分配形成留润分配形成留润分配形成留 存收益和应付存收益和应付存收益和应付存收益和应付 利润分别进入利润分别进入利润分别进入利润分别进入 资产
3、负债表的资产负债表的资产负债表的资产负债表的 权益和负债权益和负债权益和负债权益和负债净利润经过现金净利润经过现金净利润经过现金净利润经过现金 性和非现金性相性和非现金性相性和非现金性相性和非现金性相 关调整，得出经关调整，得出经关调整，得出经关调整，得出经 营性现金净流量营性现金净流量营性现金净流量营性现金净流量现金净流量现金净流量现金净流量现金净流量 反映资产负反映资产负反映资产负反映资产负 债表中货币债表中货币债表中货币债表中货币 资金的变化资金的变化资金的变化资金的变化 情况情况情况情况财务报表之间的关系财务报表之间的关系财务报表之间的关系财务报表之间的关系- - - -5 5 5 5
4、- - - -财务报表概述财务报表概述财务报表概述财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发了解企业以前、现在和未来的发了解企业以前、现在和未来的发了解企业以前、现在和未来的发 展状况展状况展状况展状况 准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所 面临的难题面临的难题面临的难题面临的难题 预测经营决策将会给企业
5、带来何预测经营决策将会给企业带来何预测经营决策将会给企业带来何预测经营决策将会给企业带来何 种财务上的影响种财务上的影响种财务上的影响种财务上的影响 - - - -6 6 6 6- - - -资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表流动资产流动资产流动资产流动资产其他资产其他资产其他资产其他资产流动负债流动负债流动负债流动负债长期负债长期负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益 （净资产）（净资产）（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资产负债表结构资产负债表结构资资资资产产产产债债债债权权权权人人人人股股股股东东东东资产资产资产资产 = = = = 负债负债负债
6、负债 + + + + 所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源资金的来源资金的来源固定资产固定资产固定资产固定资产长期投资长期投资长期投资长期投资- - - -7 7 7 7- - - -资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表流动资产流动资产流动资产流动资产长期投资长期投资长期投资长期投资 固定资产固定资产固定资产固定资产 其他资产其他资产其他资产其他资产流动负债流动负债流动负债流动负债长期负债长期负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益 （净资产）（净资产）（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资产负
7、债表结构资产负债表结构资资资资产产产产债债债债权权权权人人人人股股股股东东东东资产资产资产资产 = = = = 负债负债负债负债 + + + + 所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源资金的来源资金的来源- - - -8 8 8 8- - - -利润表概述利润表概述利润表概述利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润表又称损益表，是用来解释企业的利润表又称损益表，是用来解释企业的利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。利润是如何产生的。利润是如何产生的。利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成利润
8、表记载企业在一定时期内收入、成利润表记载企业在一定时期内收入、成利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看本费用和非经营性的损益，从中可以看本费用和非经营性的损益，从中可以看本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。出企业产生的净利润（或净亏损）。出企业产生的净利润（或净亏损）。出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润利润利润利润 = = = = 收入成本费用收入成本费用收入成本费用收入成本费用损益表遵循的会计等式：损益表遵循的会计等式：损益表遵循的会计等式：损益表遵循的会计等式：- - - -9 9 9 9- - - -24=21-22-2
9、324=21-22-2324=21-22-2324=21-22-23净利润净利润净利润净利润9 9 9 9 四、净利润四、净利润四、净利润四、净利润23232323 减：少数股东收益减：少数股东收益减：少数股东收益减：少数股东收益 减：少数股东收益减：少数股东收益减：少数股东收益减：少数股东收益22222222 减：所得税减：所得税减：所得税减：所得税 减：所得税减：所得税减：所得税减：所得税21=19-2021=19-2021=19-2021=19-20税前利润税前利润税前利润税前利润8 8 8 8 三、利润总额三、利润总额三、利润总额三、利润总额20202020减：财务费用减：财务费用减：
10、财务费用减：财务费用 财务费用财务费用财务费用财务费用19=15+16+17+1819=15+16+17+1819=15+16+17+1819=15+16+17+18息税前利润息税前利润息税前利润息税前利润7 7 7 7 18181818 加：营业外利润加：营业外利润加：营业外利润加：营业外利润 营业外收支营业外收支营业外收支营业外收支17171717 加：投资收益加：投资收益加：投资收益加：投资收益 加：投资收益加：投资收益加：投资收益加：投资收益16161616 加：补贴收入加：补贴收入加：补贴收入加：补贴收入 加：补贴收入加：补贴收入加：补贴收入加：补贴收入15=12-13+1415=1
11、2-13+1415=12-13+1415=12-13+14经营利润经营利润经营利润经营利润6 6 6 6 14141414 加：其他业务利润加：其他业务利润加：其他业务利润加：其他业务利润 加：其他业务利润加：其他业务利润加：其他业务利润加：其他业务利润13131313 减：管理费用减：管理费用减：管理费用减：管理费用 管理费用管理费用管理费用管理费用12=8-9-10-1112=8-9-10-1112=8-9-10-1112=8-9-10-11销售利润销售利润销售利润销售利润5 5 5 5 11111111运输装卸费用运输装卸费用运输装卸费用运输装卸费用 10101010 市场费用市场费用市
12、场费用市场费用 9 9 9 9 减：销售费用减：销售费用减：销售费用减：销售费用 减：营业费用减：营业费用减：营业费用减：营业费用8=6-78=6-78=6-78=6-7毛利润毛利润毛利润毛利润4 4 4 4 三、主营业务利润三、主营业务利润三、主营业务利润三、主营业务利润7 7 7 7 减：固定成本减：固定成本减：固定成本减：固定成本 6=4-56=4-56=4-56=4-5可变利润可变利润可变利润可变利润3 3 3 3 减：主营业务税金及附加减：主营业务税金及附加减：主营业务税金及附加减：主营业务税金及附加5 5 5 5 减：可变成本减：可变成本减：可变成本减：可变成本 减：主营业务成本减
13、：主营业务成本减：主营业务成本减：主营业务成本4=1-2-34=1-2-34=1-2-34=1-2-3销售收入净额销售收入净额销售收入净额销售收入净额2 2 2 2 二、主营业务收入净额二、主营业务收入净额二、主营业务收入净额二、主营业务收入净额3 3 3 3 减：销售税金及附加减：销售税金及附加减：销售税金及附加减：销售税金及附加 2 2 2 2 减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让 减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让1 1 1 1销售收入销售收入销售收入销售收入1 1 1 1 一、主营业务收入一、主营业务收入一、主营
14、业务收入一、主营业务收入管理报告内容管理报告内容管理报告内容管理报告内容 损益表内容损益表内容损益表内容损益表内容管理报告内容概述管理报告内容概述管理报告内容概述管理报告内容概述- - - -10101010- - - -企业利润池企业利润池企业利润池企业利润池收入收入收入收入成本成本成本成本 费用费用费用费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利利利利 润润润润亏亏亏亏 损损损损- - - -11111111- - - -现金流量表概述现金流量表概述现金流量表概述现金流量表概述反映在一
