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1、LOGO鲁抗清欠和逾期账 款案例分析与反思v v 逾期账款的防范、清理和管理工作是每 一个生产经营性企业都要面临和着力思考 的重大课题。企业将产品推向市场形成商 品交易，兑换成货币后再流入企业带来经 营利润的一系列的经营活动均离不开对逾 期账款的管理、防范和有效清理工作，下 面我将结合公司发生的几个具体案例，与 大家共同学习和思考清欠管理和防范工作 。v 一、欠款形成原因v 二、如何管理好公司的债权债务v 三、延长诉讼时效10个策略v 四、债权人如何保护自己债权的实现v 五、如何对债务人进行尽职调查v 六、根据不同的欠款情况采取不同清欠措施v 七、票据纠纷案例及相关法律规定一、欠款形成原因v1
2、 、逾期应收账款指连续三个月以上未发生 发货业务的客户欠款或超过合同期未收回的货款 。 v结合公司实际情况，我公司的逾期应收账款形成 原因有两个：第一个原因：营销部门三个月以上 的逾期应收账款、赊销给客户（即公司的代理商 ）、代理商经营不善（逃匿、破产、倒闭、停业 、歇业、被吊销营业执照）等原因形成。第二个 原因：是公司财务支付的银行承兑汇票被其他人 挂失，导致我公司的下家（指被背书人）不能实 现票据权利，其行使票据追索权导致公司形成。二、如何管理好公司的债权债务v1.对公司债权债务进行全面的登记造册 v2.做好履行债务的准备工作 v债务到期前，应根据债务标的大小、标的 物的具体情况，做好履行
3、前的准备工作。 信守承诺，认真履行合同。杜绝无端产生 违约责任的情况，而加大履行债务的负担 ，同时可以避免法律纠纷的产生。v3.对到期后即将超过诉讼时效的债权应及时 催告 v债权到期后，眼看将要过两年诉讼时效， 应书面（特快专递或传真等）去函明确催 告对方履行债务，当然可以同时通过电话 给对方解释系“例行公事”而已。这样一来 ，债权的诉讼时效就会因催告而中断，重 新开始计算两年诉讼时效，因此，可以切 实保障债权在法律上胜诉的权利。v4、到期债权应及时诉讼解决 v对于已不打算继续合作或者已没有继续合 同基础的业务往来单位，如发生到期债权 久催而对方总是不履行义务的情况，应及 时通过诉讼解决。否则
4、，一旦债务人丧失 履行债务的能力或者已做好了充分的逃避 债务履行的准备后，届时，合同将变成了 一纸空文。 三、延长诉讼时效10个策略v 我国民法通则对债务清偿规定了2年的诉 讼时效。如果未能在诉讼时效期间内行使权利， 债权人就不能向人民法院主张权利，否则，将承 担驳回诉讼请求等败诉的后果。但民法通则 第140条有这样的规定：“诉讼时效因提起诉讼、 当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断， 从中断时起，诉讼时效期间重新计算。”有鉴于此 ，在快到诉讼时效期满时可以采取下面10种自救 措施，使诉讼时效中断，转被动为主动，以实现 自己的权利。 v1、要求债务人写出还款计划 v 与债务人协商，制定还款
5、计划或协议。 这样诉讼时效从还款计划的履行期限届满 时起再开始计算，就可以延长即将过去的 诉讼时效。 v2、与债务人对账并签章确认 v 记住对账要双方签字或盖章，包括对账 的过程(邮件来往等)。既便于诉讼又能延续 诉讼时效，诉讼时效从对账之日起再开始 计算。v 3、起草与债务人清欠会谈纪要 v 对于一时还不上债的单位，采用这种方 法，既不伤和气，又能掌握清欠的主动权， 也能引起诉讼时效重新计算。 v4、要求债务人找担保人担保 v 要求债务人找担保人追加担保，并保证在 一定期限内还款，逾期不还，由担保人偿还 。这种情况下，诉讼时效从还债期限届满之 日起重新计算。v5、找第三方证明曾催讨债务 v
6、找第三方证明曾问债务人主张过权利， 诉讼时效从主张权利之日起重新计算。该证 据并非直接证据，故建议和其他证据结合使 用。 v6、保留催讨债务的各种证据 v 如请求清偿债务时出行的车票、住宿发 票、信函、电报等，证明一直在主张权利。v7、每次清欠，尽量要求债务人支付路费 v 支付的路费从欠款中扣除，这样也可 使债权人的诉讼时效得到延长。 v8、提起诉讼 v 向有管辖权的法院起诉，原诉讼时效 中断。v9、让债务人同意履行 v 债务人对债权表示承认、请求延期履行、 提供担保、支付利息等都被视为同意履行义 务。要求债务人立字据、签订清偿债务的协 议或制备忘录。债务人不愿立字据的，可邀 请无利害关系的第
7、三方或有关单位见证，保 存债务人同意履行的电话记录、录音磁带、 信件、电报和电传等。未经对方允许的偷录 证据，亦可作为有效证据。v10、通过非诉讼方式主张权利 v 根据最高人民法院关于贯彻执行若干问题的意见规定，权利人向 人民调解委员会或者有关单位提出主张权利 的请求，从提出请求时起，诉讼时效中断。 经调解达不成协议的，诉讼时效时间即重新 计算;如调解达成协议，义务人未按协议规 定期限履行义务的，诉讼时效期间就从履行 期限届满时重新计算。此外，债务人向仲裁 机关或有关主管机关主张权利的，也可引起 诉讼时效中断。四、债权人如何保护自己债权的实现 v核心内容：债权人如何保护自己债权的实 现?债的保
8、全，债权人可以行使代位权和撤 销权。然后有债的担保，它包括了人的担 保、物的担保和金钱担保。通过债权的保 全和债的担保，债权人的债权可以得以实 现。接下来为您详细介绍。（一）、债的保全v债的保全是债的法律保护措施，是为了确 保债权人的债权得以清偿，法律赋予债权 人对债务人或与之有关的第三人享有一定 权利。债的保全赋予债权人两项权利 代位权和撤销权： v 1、债权人的代位权是指当债务人怠于 行使其对第三人享有的到期债权而对债权 人造成损害的，债权人为保全自己的债权 ，可以向人民法院请求以自己的名义代位 行使债务人的债权的权利。v债权人的代位权虽然是债权人的一种固有 的权利，但仍须具备一定的条件才
9、能得以 成立： v 第一，须债务人对第三人享有金钱债 权且怠于行使该权利。 v 第二，须债务人履行债务迟延。 v 第三，须债务人有保全债权的必要。 所谓有保全权利的必要，是指债务人怠于 行使其权利危及到了债权人权利的实现。v第四、债权人代位行使的范围。债权人行 使代位权，依据最高人民法院关于合同法 的司法解释，可以直接诉请次债务人向自 己履行所欠债务人的债务。债权人向次债 务人提起代位权诉讼，经人民法院审理后 认定代位权成立的，应由次债务人直接向 债权人履行债务，但次债务人对债务人的 债务超过债权人债权的，其超过部分应当 向债务人履行。2、债权人的撤销权又叫“废罢诉权”，是指 当债务人处分其财
10、产的行为有害于债权人的利 益时，债权人为保全自己的债权，可以请求法 院对债务人的行为予以撤销的权利。v 撤销权的行使需具备以下要件： v 第一，客观上债务人实施了有害于债 权的行为。v第二，主观上行为人有恶意。即债务人与第 三人为法律行为时，双方明知行为有害于债 权而为之的心理状态。值得注意的是，债务 人为无偿行为而有害于债权时，只需具备客 观要件，债权人即可请求法院予以撤销。在 行使期限上，撤销权应自债权人知道或者应 当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务 人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权 的，该撤销权消灭。v（二）、债的担保 v 债的担保，是指促使债务人履行其债务，保障债 权人的债权
11、得以实现的法律措施。债的担保包括包 括人的担保、物的担保和金钱担保，具体内容如下 ： v 1、人的担保 v 人的担保是指以一定民事主体的资信为他人的 债务提供担保。其实人的担保就是在债务人的全部 财产之外，又附加了相关人的一般财产作为债权实 现的总担保，其实质是使债的责任财产扩展到了第 三人的一般财产上。当债务人不履行债务的时候， 由第三人代为履行、连带债务人、保证的债务承担 均属此类。v2、物的担保 v 物的担保是指以某一项特定的财产作为 债务履行的保障，使债权人对该财产享有了 一种优先受偿的权利。保证之外的其他担保 都是物的担保，它们都是以债务人或其他人 的特定财产作为责任财产，当债务人不
12、履行 债务时，债权人可以就该财产折价，从中优 先受偿。其方式主要有抵押权、质权和留置 权。v3、金钱担保 v金钱担保，是债务人在约定给付以外交付一 定数额的金钱，主要方式有定金、押金。 v 4、反担保 v所谓反担保，是指在商品贸易、工程承包和 资金借贷等经济往来中，为了换取担保人提 供保证、抵押或等担保方式而由债务人或第 三人向该担保人提供担保，该新设担保相对 于原担保而言被称为反担保。五、如何对债务人进行尽职调查？v 审阅设立材料，收集如下信息：（1）债务 人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管人 员等基础信息；（2）债务人的出资数额、方式 以及出资是否到位等信息；（3）债务人用于注 册的
13、场地的权属情况、使用性质；（4）其他例 如资金来源证明、银行账户、实物出资明细等信 息；（5）经营范围是否有场地（物业）出租等 。v审阅年检资料，收集如下信息： v（1）财务报表的数据（2）财务人员名称及变化； （3）分支机构信息；（4）关联债务人信息； v（5）应收债权、对外投资项目、银行账户等财产 线索。 v审阅变动资料，收集如下信息： v（1）名称、地址、人员、经营范围变更； v（2）注册资本变动信息； v（3）股权变动信息； v（4）权益变动信息，如承包、租赁、挂靠、重组 、改制等。v审阅歇业资料，收集如下信息： v（1）歇业或吊销营业执照的时间和原因； （2）有否承担债权债务的主体；
14、 v（3）注销手续是否齐全、合法，有否承责 声明； v（4）有否无偿接收、调拨债务人财产的情 形； v （5）债务人解散后有否恶意行为。v（二）、查找关联企业（人） v查找包括股东关联、同一控制人关联、财产关联等 三种类型的关联企业（人），具体有上下级公司、 相互交叉持股的公司、分支机构、同一控制人的公 司等。 v（三）、走访现场 v情形一：债务人不在原址经营 v（1）要记录目前使用者的名称，询问该债务人的 办公地址以及询问使用者与该债务人的关系； v（2）现场全貌拍照或录像。v情形二：债务人仍在原址经营 v（1）现场全貌拍照或录像； v（2）如债务人仍在经营的，记录经营是否景气， 办公人员有
15、多少； v（3）是否存在一个地址多个债务人在经营；如果 是，则记录其他挂牌债务人的名称及询问其与该债 务人的关系； v（4）如果债务人已停业，询问停业时间及原因； （5）周围环境、商业氛围、交通、人流等。v（四）、调查诉讼情况 v 1、在法院网站查询 v（1）.在中国裁判文书网上查询。 v（2）.在债务人所在地法院官网的“司法公开”“执 行公开”栏目查询。 v 2、在法律类或征信类网站上查询 v在无讼案例等法律类网站或启信宝等征信类网站上 查询。v（五）、欠税情况 v在债务人所在地税务局的官网上查询其有无欠税 信息。 v（六）、了解借款人与担保人之间的关系 v（1）是否一套人马两个牌子； v（
16、2）是否亲属或关联企业； v（3）是否生意伙伴； v（4）是否互贷互保； v（5）当前的关系，是否亲近、疏远甚至翻脸； v（6）是否以欺骗方式取得担保； v（7）了解担保人对解决该笔债务的态度（消极还 是紧迫）。六.根据不同的欠款情况采取不同清欠措施v1. 坚定不移地贯彻执行依法清欠的工作思 路，执行“全面启动、重点突出、讲求实效 、加大依法清欠力度”的工作方法，采取“ 法律诉讼、公安办案、与清欠科自行清欠 相结合”的工作措施。v 2.建立逾期应收账款的预警管理机制，成立逾 期应收账款预警管理小组，具体人员由财务资产部 、各营销部门、人事党群部、稽核审计和纪检监察 部门人员组成，主要负责逾期应收账款的预警和风 险控制工作，各营销部门每月应按照异常直报制度 要求将逾期应收账款情况特别是新增逾期欠款及清 欠计划措施及时呈报公司。稽核审计部和财务资产 部负责监督，必要时向各营销部门发管理传递单， 要求其限期收回； v 逾期欠款形成后
