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1、湖南大学硕士学位论文中国移动通信集团公司预算体系应用研究姓名：缪学梅申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：周中定20070415工商管理硕士学位论文 II 摘 要 预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程。全面预算管理是现代企业管理加强企业内部控制的重要方法，实现战略经营目标的重要手段。 本文以中国移动通信集团公司为例，针对中国移动预算管理现状，分析了该公司现行预算管理的不足。 这些不足归根结底是中国移动预算管理体系的不完善，但是预算管理体系涉及的内容较多且复杂，本论文主要对中国移动的预算管理组织、预算管理框架体系、移动通信宏观
2、用户数的预算方法等几个关键问题进行了研究。 本文首先对预算管理演进、预算管理理论基础、预算管理模式、预算管理编制以及通信企业预算管理进行了概述，指出全面预算管理不仅是现代通信运营管理的需要，而且是通信运营企业提高公司效益，增强公司竞争力的有效途径，实现公司战略目标的重要手段。 其次，通过调研中国移动通信预算管理现状，分析提出了目前中国移动预算管理存在的多项不足。比如：预算编制程序有待完善；预算管理水平有待提升；现行预算流程不支持持续改进；预算未能识别持续性的浪费等。 再次，通过分析移动通信预算管理存在的问题，重新设计了集团公司预算组织结构、省（子）公司预算组织结构、预算编制流程、预算管理流程、
3、预算反馈监控体系以及预算管理评价体系等。 另外，基于上述预算管理组织的设计，提出了中国移动全面预算管理的预算编制总体框架体系。该体系包括了用户数预算、收入预算、运营支出预算、投资预算、资产预算、负债预算以及财务预算等模块，并对各模块的内容进行了详细的阐述。 最后，基于曲线拟合、回归分析和瑞利分布等方法对移动宏观用户数进行了实证研究，并对这几种方法的结果进行了比较分析。从结果对比分析来看，曲线拟合法比较适用于用户数短期预算，回归分析法比较适用于用户数短期、中期预算，瑞利分布法比较适用于用户数中、长期预算。 关键词：中国移动；全面预算管理；预算组织；预算框架体系；用户数预算 中国移动通信集团公司预
4、算体系应用研究 III Abstract The budget management is an internal management activity or process by quantifying the decision-making goals of enterprise and resource allocation.The comprehensive budget management plays an important role in the modern enterprise management, and it is the important method or m
5、eans of intensifying enterprise inner control and achieving the strategic goals of operation. Taking China Mobile Communications Corporation as case, focused on present situation of budget management, and analyzed its shortages. In the final analysis, budget management system of China Mobile is not
6、perfect, as the budget system involves many aspects and it is complicated. Therefore this paper mainly studied on several key issues of budget management for China Mobile, such as the organization of budget management, framework system and the computing method of users number. Firstly, this paper su
7、mmarized the course of budget management, the basis of theory, the pattern of budget management, budget making and the research actuality of budget management on communication enterprise. This part concluded that comprehensive budget management is not only the requirement of modern business manageme
8、nt, but also the important means of implementing strategic goals, and the effective way to the improvement of economic benefits and to strengthen the enterprise capability of competition. Secondly, from the the current situation of comprehensive budget management in China Mobile, it easy to find som
9、e shortages , For example, the budget making process still need be improved, the management skill need be enhanced, budget process dont support continual improvement, budgeting cannot identify continual waste, and etc. Thirdly, considering these above problems of budget management in China Mobile, t
10、his paper redesigned organization of budget management for group and province Corporation, the budget making process, the budgeting management process, the budgeting feedback system and the budgeting evaluation system. In addition, based on the design of organizational framework, this paper presente
11、d whole framework and system of comprehensive budget management for China Mobile. It mainly includes subscriber number budget, revenue budget, 工商管理硕士学位论文 IV expenditure budget, investment budget, assets budget, debt budget and finance budget. Finally, based on methods of curve fitting, regression an
12、alysis and Rayleigh distribution, this paper studied how to compute macro subscriber number. By comparing and analyzing these methods, we can concluded that curve fitting suit to the short-term situation, regression analysis suit to the short-term and middle-term budget, Rayleigh distribution suit t
13、o the middle-term and long-term budget. Key words: China Mobile; comprehensive budget management; budget organization; budget framework system; budget of mobile user number. 中国移动通信集团公司预算体系应用研究 VII附图索引附图索引 图 1.1 预算管理体系循环图 .7 图 1.2 研究思路和基本框架图 .9 图 2.1 中国移动组织架构图 .10 图 2.2 中国移动运营收入趋势图.12 图 2.3 中国移动运营支出占运营收入比例图 .13 图 2.4 中国移动股东应占利润图.14 图 3.1 集团公司预算组织架构图.21 图 3.2 预算组织归口管理图 .22 图 3.3 集团公司与省（子）公司预算组织关系图 .23 图 3.4 预算编制流程图.25 图 3.5 预算变更流程图.26 图 3.6 中国移动预算管理流程构成图 .28 图 3.7 平衡计分卡组成图 .
