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1、1版权所有 理财教育网 保留所有权利1AFPTM资格认证培训网上公开课资格认证培训网上公开课退休规划与员工福利版权所有 理财教育网 保留所有权利2声 明声 明本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识点 ，不涵盖所有考试范围。本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识点 ，不涵盖所有考试范围。 AFP资格认证考试范围应以当年 考试大纲为准。资格认证考试范围应以当年 考试大纲为准。版权所有 理财教育网 保留所有权利3退休规划流程和案例分析退休规划流程和案例分析退休规划退休规划退休规划的概念退休规划的概念退休规划的目的退休规划的目的退休规划的原理退休规划的原理员
2、工薪酬员工薪酬薪酬概述薪酬概述薪酬与社保缴费薪酬与社保缴费社会保障社会保障社会保障概述社会保障概述养老保险养老保险医疗保险医疗保险住房公积金住房公积金单位福利单位福利单位福利概述单位福利概述企业年金企业年金补充住房公积金补充住房公积金补充医疗保险补充医疗保险理财师的能力理财师的能力薪酬单计算薪酬单计算课程大纲版权所有 理财教育网 保留所有权利4退休规划的定义和特征?退休规划定义退休规划定义?实现退休生活财务独立的一系列理财规划。实现退休生活财务独立的一系列理财规划。?特征特征?以养老金、老年医疗、老年住房为核心内容以养老金、老年医疗、老年住房为核心内容?根据规划目标锁定账户根据规划目标锁定账户
3、?追求长期收支平衡追求长期收支平衡?一般属于税收优惠型储蓄一般属于税收优惠型储蓄?规划的主要项目规划的主要项目个人医疗规划个人医疗规划补充医疗保险补充医疗保险基本医疗保险基本医疗保险老年医疗老年医疗个人个人退休理 财规划退休理 财规划单位单位员工福 利计划员工福 利计划政府政府社会保 障计划社会保 障计划退休规划内容退休规划内容补充住房公积金补充住房公积金企业年金企业年金个人住房规划个人住房规划住房公积金住房公积金老年住房老年住房个人储蓄规划个人储蓄规划基本养老保险基本养老保险养老金养老金版权所有 理财教育网 保留所有权利5退休规划平衡原理版权所有 理财教育网 保留所有权利6退休规划流程?1、
4、退休生活目标的确定、退休生活目标的确定?基本目标基本目标?退休收入替代率目标退休收入替代率目标?退休生活消费目标退休生活消费目标?特殊退休目标特殊退休目标?法定退休年龄法定退休年龄2版权所有 理财教育网 保留所有权利7退休规划流程?2、养老金总供给的计算、养老金总供给的计算?既得养老金：依据法律或合同，在履行相关 义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用 的资金。既得养老金：依据法律或合同，在履行相关 义务符合特定条件下获取的锁定至养老所用 的资金。?国家基本养老金国家基本养老金?企业年金企业年金?团体补充养老保险等团体补充养老保险等?医疗保险个人账户余额医疗保险个人账户余额?住房公积金个人账户
5、余额住房公积金个人账户余额?养老储蓄专用资金等养老储蓄专用资金等版权所有 理财教育网 保留所有权利8退休规划流程?3、养老金赤字的估算、养老金赤字的估算?养老金赤字养老金赤字=养老金总需求养老金总供给养老金总需求养老金总供给?4、养老金赤字的解决方案、养老金赤字的解决方案?退休后继续兼职工作退休后继续兼职工作?减少当期消费减少当期消费?增加配置在退休规划上的资产比重增加配置在退休规划上的资产比重?延迟退休延迟退休?降低或减少退休生活目标降低或减少退休生活目标?采取更为积极的投资策略采取更为积极的投资策略版权所有 理财教育网 保留所有权利9人力资本和养老金权益?人力资本：一个人未来劳动收入的现值
6、人力资本：一个人未来劳动收入的现值?假定某人目前假定某人目前35岁，岁，65岁退休，以后岁退休，以后30年内年均 劳动收入年内年均 劳动收入30,000元，年均贴现率元，年均贴现率3%，请计算其人 力资本。（收入以期末计算），请计算其人 力资本。（收入以期末计算）?30n，3i，30,000PMT，0FV，PV = -588,013元元?其其35岁时的人力资本为岁时的人力资本为588,013元，元，65岁时为岁时为0元。元。?既得权益既得权益?基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条 件或履行特定义务后应当享有的权利和利益。基于法律规定或合同约定，在当事人符合特定条 件或履行特定义务后应当享
7、有的权利和利益。版权所有 理财教育网 保留所有权利10薪酬的基本概念?薪酬的定义薪酬的定义?按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。按照要素和贡献进行全面补偿的分配制度。?薪酬的内容结构薪酬的内容结构?工资工资?员工福利员工福利?薪酬的时间结构薪酬的时间结构?当期收入当期收入?延期收入延期收入薪酬的内容结构薪酬的内容结构工资工资员工福利员工福利基本工资、津贴、奖金基本工资、津贴、奖金单位福利单位福利社会保障社会保障版权所有 理财教育网 保留所有权利112008年3月真题?下列关于薪酬的描述，正确的是（）。下列关于薪酬的描述，正确的是（）。? 薪酬是按照劳动贡献对职工进行全面补偿的延期 分配制度
8、薪酬是按照劳动贡献对职工进行全面补偿的延期 分配制度?薪酬是由一揽子计划构成，包括当期支付工资和 延期支付福利等薪酬是由一揽子计划构成，包括当期支付工资和 延期支付福利等? 薪酬是雇主对员工贡献的当期补偿，含基本工资 、奖金、补贴等 薪酬是雇主对员工贡献的当期补偿，含基本工资 、奖金、补贴等?薪酬实行全面补偿原则，包括对职工的劳动贡献 补偿和基本生活保障薪酬实行全面补偿原则，包括对职工的劳动贡献 补偿和基本生活保障?A. B. C. D. ?答案：答案：C版权所有 理财教育网 保留所有权利12?单位缴费基数单位缴费基数?经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房 公积金例外，为职工个人缴费工
9、资总额）。经有关部门核定的上年度单位职工工资总额（住房 公积金例外，为职工个人缴费工资总额）。?个人缴费基数个人缴费基数?城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人 月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹 地职工月平均工资的城镇各类企业职工，经有关部门核定的上年度本人 月平均工资为个人缴费基数。缴费基数最高为统筹 地职工月平均工资的300%，最低为统筹地职工月平 均工资的，最低为统筹地职工月平 均工资的60%；?城镇个体工商户和灵活就业人员，采取统筹地上年 度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。城镇个体工商户和灵活就业人员，采取统筹地上年 度在岗职工的平均工资作为个人缴费基数。薪酬与社
10、会保障缴费3版权所有 理财教育网 保留所有权利13三险一金缴费全部划入个人 账户无个人账户个人缴费及用人 单位缴费的全部划入个人 账户无个人账户个人缴费及用人 单位缴费的30% 左右划入个人账 户个人缴费划入个 人账户左右划入个人账 户个人缴费划入个 人账户账户账户个人缴费基数个人缴费基数 1%企业缴费基数企业缴费基数 2%失业保险失业保险个体工商户、灵活就业人员的缴费基数为统筹地上年度职工平均工 资，养老保险的缴费比例为个体工商户、灵活就业人员的缴费基数为统筹地上年度职工平均工 资，养老保险的缴费比例为20%，其中，其中8%计入个人账户计入个人账户备注备注个人缴费基数个人缴费基数 5%-12
11、%个人缴费基数个人缴费基数 2%个人缴费基数个人缴费基数 8%个人缴费个人缴费职工个人缴费基 数总额职工个人缴费基 数总额5%-12%企业缴费基数企业缴费基数 6%左右企业缴费基数 左右企业缴费基数 20%左右左右单位缴费单位缴费住房公积金住房公积金基本医疗保险基本医疗保险基本养老保险基本养老保险版权所有 理财教育网 保留所有权利14例题薪酬单计算?王小姐王小姐2011年年10月的薪酬构成如下：基础工资月的薪酬构成如下：基础工资1,800元，岗位津贴元，岗位津贴 1,000元，绩效奖金元，绩效奖金800元。国家基本养老保险、基本医疗保险、失 业保险、住房公积金个人缴费率分别为元。国家基本养老保
12、险、基本医疗保险、失 业保险、住房公积金个人缴费率分别为8%、2%、1%、9%。2010 年，王小姐月平均工资为年，王小姐月平均工资为3,500元，当地在岗职工月平均工资为元，当地在岗职工月平均工资为2,800 元。下列说法错误的是（）。元。下列说法错误的是（）。 A. 薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿薪酬中的绩效奖金属于当期收入，是对员工劳动贡献的补偿 B. 2011年年10月，王小姐的实发工资为月，王小姐的实发工资为2,900元元 C. 2011年年10月，进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为月，进入王小姐基本养老保险个人账户的金额为280元元 D. 2011年年10
13、月，王小姐缴纳的月，王小姐缴纳的“三险一金三险一金”都是延期收入，属于既得权益都是延期收入，属于既得权益?答案：答案：D?解析：应发工资额解析：应发工资额=1,800+1,000+800=3,600元元?三险一金缴费额三险一金缴费额=3,500（8%+2%+1%+9%）=700元元?由于由于3,600-70072,000元，只能报销元，只能报销72,000元元?自付金额：自付金额：91,450+1,769-72,000=21,219元。元。版权所有 理财教育网 保留所有权利27国家住房公积金政策依据?1999年国务院颁布住房公积金管理条例，年国务院颁布住房公积金管理条例， 2002年修订。年修
14、订。?制度模式：双方供款、个人账户管理制度模式：双方供款、个人账户管理?覆盖人群：城镇职工覆盖人群：城镇职工?地方权限：市及设区的市（地、州、盟）设立 住房公积金管理委员会地方权限：市及设区的市（地、州、盟）设立 住房公积金管理委员会?住房公积金的使用范围住房公积金的使用范围版权所有 理财教育网 保留所有权利282010年7月真题?关于住房公积金的管理和使用，以下说法错误的是 （）。关于住房公积金的管理和使用，以下说法错误的是 （）。A. 职工翻建自住住房时可以提取住房公积金账户储 存余额职工翻建自住住房时可以提取住房公积金账户储 存余额 B. 职工完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系的 ，可
15、提取住房公积金账户储存余额职工完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系的 ，可提取住房公积金账户储存余额 C. 职工转换工作单位时可以转移和携带其住房公积 金账户储存余额，包括原单位缴费部分职工转换工作单位时可以转移和携带其住房公积 金账户储存余额，包括原单位缴费部分 D. 职工死亡的，其住房公积金账户储存余额将被纳 入住房公积金统筹账户的增值收益职工死亡的，其住房公积金账户储存余额将被纳 入住房公积金统筹账户的增值收益?答案：答案：D版权所有 理财教育网 保留所有权利29?单位福利的定义、形式、功能单位福利的定义、形式、功能?企业年金计划企业年金计划?补充医疗保险补充医疗保险?补充住房政策补充住
16、房政策?利润分享计划利润分享计划?员工持股计划员工持股计划单位福利版权所有 理财教育网 保留所有权利30企业年金计划?企业年金企业年金?是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建 立的补充养老保险制度。是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建 立的补充养老保险制度。?企业年金计划的种类企业年金计划的种类?合格计划、非合格计划合格计划、非合格计划?现收现付制、完全积累制现收现付制、完全积累制?待遇确定型、缴费确定型、混合型待遇确定型、缴费确定型、混合型?企业年金税收政策企业年金税收政策待定待定企业所得税税前 列支，征收个税我国税优规则待定待定企业所得税税前 列支，征收个税我国税优规则TTEEETTEE 国际通用规则领取阶段投资阶段缴费阶段征税环节国际通用规则领取阶段投资阶段缴费阶段征税环节6版权所有 理财教育网 保留所有权利31?金先生目前家庭可支配收入金先生
