东北高速内控制度

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1、 1东北高速公路股份有限公司 内部审计管理制度 （已经东北高速第二届董事会第三次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计工作， 明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据中华人民共和国审计法 、 中华人民共和国内部审计条例及其他相关法律、法规，结合公司实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司各控股公司、参股公司、设立的其他机构、公司各职能部门、 分公司等组织机构及相关派驻人员和员工等自然人所进行的一种独

2、立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实、合法、有效性及其他相关资料来促进目标的实现。 第三条 内部审计机构和内部审计人员在公司董事会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会负责，接受内部审计师协会及国家审计机关的指导和监督，不受其他部门或者个人的干涉。 第二章 内部审计机构和内部审计人员 第四条 公司内部审计机构和内部审计人员设置方案为：设立2审计监察部， 根据业务规模等工作需要配置一定数量的内部审计人员， 并按公司发展规划， 逐步建立多层次、 多功能的审计监察体系。 第五条 内部审计人员应具备一定的政治素质、 审计专业职称、专业知识、 审计经验及恰当地与他人进行

3、有效沟通的人际交往能力等，以保证有效地开展内部审计工作。 内部审计人员实行持证上岗制度。 第六条 内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。 第七条 内部审计人员应遵循职业道德规范， 以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。 第八条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 董事会可根据内部审计工作情况对内部审计人员进行奖励和处罚。 第九条 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。 第十条 内部审计人员在开展内部审计业务时， 如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

4、第十一条 内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。 3第三章 内部审计的对象及依据 第十二条 内部审计的对象： （一） 公司各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门、分公司； （二）公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司有关员工； （三）董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。 第十三条 内部审计依据： （一）国家法律、法规和有关政策； （二）本公司及各控股公司、参股公司、设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目

5、标、经营方针等； （三）其他相关标准。 第四章 内部审计的范围和内容： 第十四条 内部审计的范围和内容包括： （一）公司各控股公司、参股公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门、分公司： 1 、执行国家财经法律、法规情况； 2 、法人治理结构的建立、建全和有效情况； 3 、内部控制制度等有关规章制度的建立、建全和有效执行情况； 4 、股东大会、董事会决议及决议落实、执行情况； 5 、财务收支及与其有关的经济活动： 4（1 ）财务预算（计划）及执行、财务报告、会计报表、会计帐簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等； （2 ）经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性； （3 ）基建工程（包括公

6、路养护专项工程、其他专项工程等）预（概）算合理性、决算真实、合法、有效性、预算执行情况等； （4 ）管理和核算财政收支、财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料有真实、合法、有效性； （5 ）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工情况； （6 ）投资及投入到控股公司、参股公司、设立的其他机构、分公司中的其他资金、财产的经营管理、风险及效益情况； （7 ）经济合同、契约的订立及执行情况； （8 ）关联交易的确立及执行情况； ( 二) 公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司有关员工: 1 . 执行国家财经法律、法规情况； 2

7、 、执行内部控制制度等规章制度情况； 3 、任期经济责任及其他经济责任； （三） 董事会交办的其他内部审计事项。 第四章 内部审计机构的职责 第十五条 内部审计机构对本公司及控股公司、参股公司、设立的其他机构、分公司的资产、负债、损益及与其经营管理活动相5关的环节进行全面审计。 第十六条 内部审计机构按照国家有关规定，开展任期经济责任审计。 第十七条 内部审计机构可以对本公司的投资、基建（包括公路养护工程、其他专项工程）预决算、财务决算及其他重大事项等进行审签。 第十八条 内部审计机构根据董事会的要求，办理其他审计事项。 第十九条 内部审计机构应当向董事会报送审计工作计划、报告、统计报表等资料

8、，向董事会提出内部审计年度工作报告。 第二十条 配合国家审计机关和外部审计单位对公司及有关部门的审计。 第二十一条 逐步实现审计电算化，根据需要，开发并建立适合本单位业务需要的审计电算化管理信息系统。 第五章 内部审计机构的权限 第二十二条 内部审计机构有权制定公司的内部审计规章制度，并经董事会批准后执行；参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性论证，进行可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度。 第二十三条 内部审计机构有权要求被审计对象按时报送法人治理结构资料、 公司内部控制制度、 财务收支计划、 预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。

9、6第二十四条 内部审计机构在审计过程中可以行使下列权限： （一）召开与审计事项有关的会议； （二）检查内部审计范围和内容中的有关事项； （三）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； （四）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，作出临时制止决定； （五）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议； （六）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员，给予通报批评，并提出追究责任的建议； （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经所在单位领导批准，有权暂时予以封存； （八）对

10、阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任； （九）对审计工作中发现的重大问题及时向董事会报告。 第二十五条 董事会可以根据工作需要，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。内部审计机构据以对有关事项和人员进行处理和处罚。 第二十六条 内部审计机构履行职责所必需的经费， 应经当年财务预算批准，予以充分保证。 7第二十七条 内部审计机构对被审计对象之遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的行为，可以向董事会提出表扬和奖励的建议。 第二十八条 内部审计机构应建立内部激励机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩，激励其努力工作。 第二十九条 内部

11、审计机构应保持与国家审计机关的联系，依法接受国家审计机关的监督和指导；应保持与民间审计组织的协调，并评价其受聘任工作的效率。 第七章 内部审计的种类和方式 第三十条 内部审计的种类包括： （一）例行财务收支审计。对被审计对象财务收支的合法性、真实性进行监督检查。 （二）专项审计。包括： 1 . 法人治理结构审计； 2 . 内部控制制度审计； 3 . 股东大会、董事会决议执行情况审计； 4 . 经营管理合规审计。对被审计对象经营管理活动的合法合规、合理性、风险性进行审计； 5 . 经营管理绩效审计。在例行财务收支审计基础上，对经济活动绩效性进行审计； 6 . 专项工程审计； 7 . 派出人员任期

12、审计。对被派出人员在任职期间履行职责情8况进行审计； 8 . 会计电算化审计； 9 . 审计调查。对发现的普遍存在的问题进行专题调查。 1 0 . 其他董事会认为必要的专项审计 ( 三) 专案审计。 对被审计对象及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 第三十一条 公司内部审计方式有： 1 . 报送（送达）审计 被审计对象接到审计通知书， 应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2 . 就地审计 审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 3 . 网上即时审计 通过基于互联网或其他网络的电算化内部审计管理信息系统进行实时对财务报告、会计帐薄、会计凭证及其他相关资

13、料的实时审计，提高审计的时效性，提高审计效率。 第八章 内部审计工作程序 第三十二条 内部审计工作程序： （一） 内部审计机构制定年度内部审计目标、 计划、 工作方案、人力资料计划和财务预算，经董事会批准组织实施，必要时报送审计机关备案。 9内部审计机构在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。 同时，内部审计机构应使制定的目标、计划、工作方案满足董事会防范风险及管理的需要。 （二）内部审计机构依据董事会批准的内部审计计划、工作方案及实施授权等，做出合理安排，制定详细的审计实施时间表。 按时间表逐一书面向被审计对象发出通知，说明审计内容、种类、方式、时间，并做好必要的审计准备工作。 （三）实施

14、审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审单位的情况，对其法人治理、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性等方面进行测试。 内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建 议，记录于审计工作底稿。 （四）提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见。 （五）同被审计对象交换意见。 （六）向董事会提交交换意见完毕后的审计报告。 （七）下达审查处理决定。 （八）被审计对象、个人在接到审查处理决定 1 5天内，向

15、公司提出书面复审申请，经董事会批准，组织复议。复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。 10（九）进行后续审计，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施。 （十）重大事项审计报告报股东大会备案； （十一）审计过程中若发现重大问题，可随时向董事会报告并及时制止。 第八章 内部审计报告 第三十三条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具审计报告。 内部审计报告的编制必须以审计结果为依据， 做到客观、 准确、清晰、完整且富有建设性。 第三十四条 内部审计报告应说明审计目的、范围、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论和建议的意见。 第三十五条 内部审计机构应建立内部审计报告的审核制度

16、。内部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。 第三十六条 内部审计机构在内部审计报告经董事会或主要负责人批准后，应向被审单位下达审计意见书或审计决定书。 第三十七条 内部审计机构的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。 第九章 内部审计档案制度 第三十八条 内部审计档案管理根据国家档案法 ，并参考公司档案管理、保密管理等具体办法建立、健全审计档案管理制度并执行。 11第三十九条 内部审计档案管理范围： （一）审计通知书和审计方案； （二）审计报告及其附件； （三）审计记录、审计工作底稿和审计证据； （四）反映被审计对象业务活动的书面文件； （五）董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； （六）审计处理决定以及执行情况报告； （七）申诉、申请复审报告； （八）复审和后续审计的资料； （九）其他应保存的资料。 第九章 奖励与处罚 第四十条 内部审计机构对本单位和下