中国石油内控体系建设情况介绍

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1、内控体系建设情况介绍二OO九年三月简介本部分培训主要介绍中国石迫内外法律法规对内控体系建设的要求,集团内控体系建设概况以及2009年内控体系建设的工作安排。参考资料:口内控部培训材料-理论基础口财政部企业内部控制基本规范口国资委F央企业全町风险管理指引一、集团公司内控建讽二、内控体系建设三、2009年内控体系建设J一、集团公司内控建设背景介绍中国石迫E中国石油国内外监管机构对内部控制的要求、结合企业自身发展的需求,加强管理,构建全面的内部控制体系成为支撑公司实现可持续发展的重要基础。一、集团公司内控建设背景介绍,1.国外资本市场大力强化内部控制:美国一2002年07月_美国菲珠斯奥克斯利法案生

2、散一2004并03月美国上市公司盟管委员会CPCAOBD帚准败第2号生放一2007年07月_美国证交会CSC7通过了修改404条款的PCAOB布计准刑第5号其他一2003年03月“演大利亚证刹交易所(NSQ及其公司治理委员会采纳艮好公司治理原则和最佳实务接作建讥一2006年02月加享大安大略证其委员会提出新规则,要求管理层评佼并测试有关财务报告的内部掂制系统L52-111)2008并05月新加坤交昌所咤其加强上市规定和程序的计划发行了一份公共咨文,以便提出仁司治理标准些促选更好的益督2008红03月日本实施与营夷法松相类似的法案,加强对上市公司的监管一、集团公司内控建设背景介绍1.1C0S0内

3、部控制框架理论C0S0内部控制框架是在美国反虚假财务报告委员会的号召F,由C0S0委员会于1992年9月提出的,1994年又进行丁增补,该框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内拍框架标准C0S0的吾义C050,是自愿性的私人组织,由美国注册会计师协会(AICPA、内部审计协会(IA)、财务经理协会(FED、美镉国会计学会(AA)、管理会计学会(W)等多个专业团体组成。它致力于通过强化商业道德、建立完商有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。它从属于1985赁铲立的反虚假财务报告委员会(也被称为Treadway委员一、集团公司内控建设背景介绍1.1C0s0内部控制框架理论(续)一、集

4、团公司内控建设背景介绍1.1CosO内部控制框架理论(续)一、集团公司内控建设背景介绍中国石迫1.1C0S0内部控制框架理论(续)C0S0内内控要素(C1)挠制环境一一是企业的基调、氖国,直接叙响企业员工的控制惧识,是内部接浑的基础,包揪员工的诅信、职业道徘和工作胜任能力,管理层的经晃理念和经营风格,董事会或审计委员会的监管和指导力度,企业的权责分酣方法和人力资源政策等。C2风险评估一一就是识别、分析相关风险以实现既定目标,是风险管理的基础。每个企业都面临看诺多李自内部和外部的风险,影响企业既定目标的实现。因此必须设立一个机制来识泉、分析和管理影响目标实现的相关风陡,干造时加以管理g一、集团公司内控建设背景介绍中国石迫1.1C0S0内部控制框架理论(续)内控要素C3)掠制活动一一指邦些有助于管理层汪策颂利实施的政策和程序,是针对风险采取的控制措施包括诸如批准、扯权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职资分工等活动。4)信息与沟通一一是指企业经营管理所雷信息必须被识别、获得并以定形式及时传递,以便员工厚行C6)监鲁_是对内部控制系统有效性迸行评估的过程,它实际上是内部控制的一种再掉洙。包括持续监督、独立评似和狱陷报告等。