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1、经济管理142管理观察 2013 年 9 月上旬出版细二表（分预算科目）。另外，根据财务管理的需要，会计核算中心还自行设置了一些辅助表，如：其他应收款余额表、其他应付款余额表、项目支出明细表。3.1 会计报表的整理会计报表的装订分月报和年报（决算报表），月报经核对无误后留存， 年报由报账会计填制， 审核通过后存档。会计报表按年装订成册。会计报表装订前应从以下几方面进行整理：3.1.1 摘除报表上的订书钉、回形针，并按 A4 纸尺寸对报表封面进行裁剪。3.1.2 按资产负债表、收入支出表、经费支出明细一表、经费支出明细二表、其他应收款余额表、其他应付款余额表、项目支出明细表的顺序进行整理。并将报
2、表的下边和左边对齐压平。3.1.3 按整理后的顺序进行逐张编号，不得有错页、掉页、加空白纸的现象。3.1.4 填制卷内目录并打印。目录中填写的账户名称应与起止张号相对应。3.2 会计报表的装订3.21 报表装订要做到既美观大方又便于翻阅，所以在装订时要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本账簿的厚度分为：1cm、1.5cm 至 2.0cm. 为宜，与其对应的A4 纸分别为 100 页、150 页、200 页左右。如厚度不足上述标准的，则需用垫条均匀地垫在装订线位置。3.2.2 折叠封面、封底。3.2.3 撤掉账夹，用电钻钻三个孔，并用棉线捆 1 道，最后在账簿背面打结，结扣应是活的。3.
3、2.4 在账簿的封面上填写好账目的种类、卷宗号、起止页数、 保管期限 ； 在封底上填写好备考表 （如 ： 立卷人、装订日期等）。（作者单位：余姚市财政局；浙江 余姚 315400）本文系统的介绍了ERP系统的内容体系， 包括其内涵、特点、功能模块等知识。深入分析了 ERP 系统实施对企业财务管理工作的影响，研究了我国企业 ERP 系统实施在财务管理体系中的相关问题。提出了利用 ERP 系统实现集成化财务管理体系的方案，并针对 ERP 系统实施环境下企业财务管理优化发展提出了相关建议措施，为综合提高新形势下企业财务管理工作水平提供了很好的指导和借鉴。1.ERP 系统的内容体系1.1 ERP 系统
4、的内涵ERP （Enterprise Resource Planning， 企业资源计划）是一种广泛应用计算机信息技术的现代企业管理模式，结合现代企业管理的先进思想与技术手段，形成企业资源信息的集成管理平台，提高企业的综合管理水平与管理效率。近年来，我国越来越多的企业开始实施应用 ERP 系统，实现了企业会计信息及管理流程的有效重组， 提高了财务管理人员的工作效率，实现了信息的有效集成与综合开发利用，在一定程度上ERP 系统实施环境下企业财务管理优化分析刘 娜改变了传统的企业管理模式。ERP 系统能够利用企业的所有资源，包括内部资源与外部市场资源，为企业制造产品或提供服务创造出最优的解决方案，
5、最终达到企业的经营目标。ERP 系统的实施应用，给企业经营发展、内外部管理带来了较大的改善。同时，也很好的促进了企业财务管理模式的改变。但针对适用于企业长期持续发展的 ERP 集成化管理模式仍需不断探索与完善，ERP 系统的实施仍需与企业实际进行有效的衔接与融合。1.2 ERP 系统的功能模块构成ERP 系统实施涵盖了企业的财务、生产、销售、采购、库存、质量、人力资源等各个方面，并能够将各子系统实现很好的集成化。从系统实施功能分析，ERP 系统常规模块主要包括财务会计（FI）、成本控制（CO）、资产管理（AM）、项目管理（PS）、物料管理（MM）、资金管理（TR）、质量管理（QA）、人力资源
6、(HR)、生产计划(PP)和销售分销 （SD） 等模块及较好的高度系统集成。1.3 ERP 系统的主要特点（1）ERP 系统具有较强的集成性。ERP 系统实现了经济管理 管理观察 总第 516 期企业计划、制造、供销、库存、项目管理、服务、运输等业务子系统的高度集成，形成了一体化的业务流程操作与财务管理融合，使得财务与业务、业务与业务之间相互衔接。（2）ERP 系统具有较好的共享性。ERP 系统的实施能够使得企业经济活动形成的原始数据通过录入系统，实现数据的模块间融合集成及共享。（3）ERP 系统具有一定的高效性。ERP 系统能够使得企业经济活动的相关业务操作机数据及时的反馈到财务管理系统当
7、中，并成为企业报表数据的基础单元，提高了企业业务信息的监测与数据收集、管理、决策。（4）ERP 系统具有较好的系统性。ERP 系统能够保障财务信息的有效收集、统计、分析及控制，推动财务管理职称业务流程的调整，保障相关经济活动的有效成本管理。2.ERP 系统实施对企业财务管理的影响2.1 ERP 系统实施对企业财务管理工作的促进作用ERP 系统具有很好的高度集成、实时、动态管理的特性，对企业的物流、资金流、信息流实现了很好的价值链集成，对企业财务管理工作起到了很好的促进作用，主要表现在以下几个方面：（1） ERP系统实施为企业财务管理提供了全面、 准确、及时的信息保障，为企业全方位的业务管理及战
8、略决策提供了系统的信息资源支撑。（2）ERP 系统实施优化了企业的资金管理能力，强化了企业现金流量的控制水平，降低了企业运营资金风险，提高了企业综合管理的稳定性。（3）ERP 系统实施促进了企业财务管理职能化的转变，能够通过 ERP 系统的资源集成与控制，对企业财务经营进行很好的分析、预测及控制，推动企业运行机制优化。（4）ERP 系统的实施给企业运营带来了先进的财务管理方法手段，利用信息化技术及集成管理思想，融入国内外先进的财务管理思想，提高财务管理的计划、控制与决策水平。2.2 ERP 系统实施在我国财务管理工作中的相关问题近年来，我国越来越多的大型企业引入并实施了 ERP系统， 同时，
9、在企业财务管理工作中， 也暴漏了一些问题，主要体现在以下几个方面： 首先，我国企业在 ERP 系统实施中财务管理内部环境体系较差，管理规范不科学，主管意愿对财务管理工作及信息的准确性、时效性带来了较大的影响，财务模块化实施压力较大；其次，ERP 系统实施与原财务管理体系融合难度较大，由于财务信息及管理存在一定的特殊性、保密性，需要对原财务管理流程进行有效的重组才能保障 ERP 系统的实施应用，因此与原管理体系之间的矛盾及融合压力较大；最后，企业内部对 ERP 系统实施的积极性及认识程度不足，往往流于表面， 没有实现有效的业务流程重组、 业务信息集成，业务模块衔接及企业信息化水平仍有待提高。3.
10、 构建科学的 ERP 系统实施环境下集成化财务管理体系集成化的财务管理体系能够充分利用现代网络技术和信息集成方法，将财务与业务、与供应链集成起来，提高企业的整体运营效率及效益。科学的集成化财务管理体系主要内容包括：建立全面的预算管理体系，涵盖预算编制子系统、预算控制子系统、预算分析与考核子系统；构建集中式资金管理系统；建立全面的企业风险管理体系；形成完善的企业财务内部控制体系；形成有效的财务负责人委派制管理体系。集成化财务管理体系主要优点体现在以下几个方面：（1）突出企业财务系统的整体优化和企业资源的优化配置；（2）能够动态的调整企业的财务管理模式；（3）有利于健全企业财务管理信息，提高管理决
11、策的科学性；（4）有利于促进企业全面预算管理体系的推行，提高成本控制水平；（5）有利于强化企业财务的监督管理，降低企业经营风险。4.ERP 系统实施环境下企业财务管理优化建议首先，应该全面完善企业管理制度体系，提高 ERP 系统实施的执行能力，保障系统实施的全面性及适用性，提高企业管控的效果。其次，应该高度重视 ERP 系统实施与企业实际的有效融合，实现对满足企业管理需要、持续发展、经营发展提升的有效管理创新及改善，形成个性化 ERP 系统有效实施与深入应用。再次，应该充分利用先进的信息化手段与网络化技术，实现企业信息的高度集成与高度共享，为企业战略制定与目标实现提供保障。最后，应该全面提高企业ERP 系统实施及财务管理人员的业务水平，满足企业财务管理优化与经营发展提升的需要，建立企业财务管理的信息化共享平台与持续改进机制。参考文献：1 孙言明 . ERP 系统下企业财务管理优化模式研究 J. 时代金融 ,2013,21:812 胡艳芳 . ERP 环境下集团公司财务管理优化模式的探讨J. 经济师 ,2013,02:151-1543 李慧敏 . 集团公司财务管理模式探讨 J. 当代经济 ,2011,18:80-81（作者单位：中国石油天然气股份有限公司长庆油田苏里格南作业分公司；陕西 西安 710018）
