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1、 第一章 总 则第一条 为加强爱心社的财务工作，发挥财务在社内的管理和预算中的作用，特制定本规定。第二条 财务的职能是：1、认真贯彻执行爱心社统一的财务制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，加强费用审核管理，预算活动开支及日常支出，检查监督财务纪律的执行情况。3、积极为社内管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进爱心社稳定成长。4、厉行节约，合理使用资金，作到专款专用，合理分配。5、完成爱心社交给的其他工作。第三条 财务部由部长、会计、出纳组成。第四条 爱心社各部门和志愿者办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责1、会计的主要工作职责是：记账、复账、报账做到手续完备
2、，数字准确，账目清楚，按期报账。定期检查，分析爱心社财务、费用、活动经费及募捐收入的执行情况，加强对费用支出的监督。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。完成爱心社交付的其他工作。2、出纳人员的主要工作职责是：以极高责任心保管好现金，及时与会计作好帐实相符记录。不坐支现金，不认白条抵押现金。配合会计做好各项财务工作的监督。完成爱心社交付的其他工作。第三章 财务工作管理1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、每月账目核算自当月 1 日起至当月最后一天止。3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据
3、审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。4、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。5、会计记账必须明晰化，单笔业务单笔记账，不得同记多笔业务。6、财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。7、财务工作应当做好内部审计，审计时段为半年，以后是账目多少可以一个季度一次。审计工作由社长，副社长及各部长、志愿者部分人员共同执行。8、财务工作人员变动，必须与接管人员办清交接手续。第四章 费用审核管理1、财务工作人员必须认真检查费用报销，费用报销必须填写费用报销单并附有真实、合法的原始凭证，以及由爱心社相关指
4、定人签字（或以贴子内的确认为准），否则不予受理。2、凡超过 30 元的费用必须具备正规单据发票（伙食费除外）;3、活动费报销标准 每次活动预先向公司取款最高限额为？元; 报销必须真实反映活动目的地费用（活动目的地车票必须具备，无任何理由欠缺车票），如报销人员所提供发票单据不是活动目的地发票，不予以报销; 规定每次活动费标准，住宿费最高 200 元/晚/人，餐费 20 元/餐/人，所报交通费必须具备相应的交通发票，否则不予报销; 费用报销必须分类填写明细，并粘贴好发票单据。 活动费用必须在活动结束后一周内报账，如有余款需及时交回。3、因活动需领取预支款的，必须由爱心社相关指定人签字（或以贴子内的
5、确认为准）。4、日常支出费用必须在 15 个工作日内报账，否则视为自付。第五章 活动预算管理建议爱心社相关人员讨论后制定。例如活动的策划者将活动内容发贴，将活动需产生费用的地方列出，然后由（财务人员或爱心社指派的人员）进行核算，将核算费用列单跟贴，公布于众，并经社内指定人跟贴确认后予以执行，每次活动结束后如（活动费用必须在活动结束后一周内报账，如有余款需及时交回。）按第 3 条可执行的话，一周内财务需将当次活动帐目跟贴发布。再如活动是临时性决定的，无法按以上流程走，则财务也需在一周内将当次活动的帐目发贴公布。第六章 专款专用管理1、 财务需将爱心社募捐所得进行专款管理，每笔专款设立一个帐目。2
6、、 遇有无法分清的款项发贴公布（仅是公布让大家清楚，其他人员无权决定该款项的分类）由爱心社指定人决定对该款项的归类。3、专款不得用于其他用途（包括活动支出）。第七章 现金管理1、爱心社可以在下列范围内使用现金：活动支出；差旅费支出救济救助个体的费用2、财务人员支付现金，可以从社内库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入（即今后如发生的募捐所得或会员费）中直接支付(即坐支)。3、凭发票及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，爱心社指定人批准后由出纳支付现金。第八章 会计档案管理及会计报表发布1、凡是爱心社的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均
7、应归档。2、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经爱心社批准。3、财务需在次月的 5 日前将会计报表（爱心社情况比较特殊，目前无法制作资产负债表及损益表，只能制作平衡表）发贴公布。4、志愿海南爱心社财务管理制度由志愿海南爱心社部长会议修改喝解释。志愿海南爱心社2007 年 5 月 2 日为规范财务行为，加强财务管理，严格财务纪律，根据财务有关规定和本会的实际，制定本制度。一一、财财务务管管理理的的一一般般原原则则1、本会实行行政事业单位财务会计制度。2、本会所募集的资金实行统一管理，单独设帐，分类核算的办法。3、本会设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类帐几种主要帐册以
8、及各种必要辅助性帐薄（包括捐赠实物帐）。4、各种帐薄必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登记入帐，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚，各种帐薄中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。5、办公室每半年将捐赠款（物）情况向会长及常务理事会报告。帐目由审计部门负责审核，向社会公布，接受社会的监督。6、每月编制会计报表，上报有关单位。7、财务各类原始凭证按月装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。二二、慈慈善善收收入入管管理理1、凡收到捐助、义举所得现金或者支票，必须开具湖南省公益事业捐赠收据给捐助单位或个人，财务及时将支票、现金缴银行入帐。现金一般情况
9、不得过夜。2、慈善本金收入，应分设创始基金、非创始基金；其他收入。3、慈善捐款箱，必须定期开启。一般每季度由挂放单位专人和市慈善总会出纳共同开启，清点善款，进行登记，并由二位经手人签字后将善款存入市慈善总会帐户。4、仓库必须建立捐赠实物收支帐册，有品种，有数量及金额。5、仓库保管员收到捐赠实物后的入帐程序及手续：（ 1）由财务开具湖南省公益事业捐赠实物收据给捐赠单位或个人；（ 2）根据实物捐赠收据验收后，填写入库单并凭入库单入帐；另一份入库单交财务。6、捐赠实物出库，必须按照分配方案填制出库单，由收具人（单位）签字（盖章）；另一份出库单交财务。7、仓库必须每半年盘存一次，核对帐物是否相符，如发
10、现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经主持日常工作的副会长批准后方可调整帐面。三三、慈慈善善支支出出管管理理1、慈善资金使用，按量入为出的原则，编制年度预算，经理事会审查批准后按计划使用。2、慈善资金使用的审批，属于年度预算内的救助资金，由会长或会长委托的主持日常工作的副会长按预算计划审批签发，由经办人员具体负责实施。3、慈善救助支出，必须按救助工作的原则、程序进行。在调查了解、集体研究的基础上，资金支出的审批：5000 元以上会长审批，5000 元以下由主持日常工作的副会长审批。4、发生严重突发性急需要预算外追加救助资金的审批，按市慈善总会资金管理办法第十五条规定办理。5、救助金支出由经办
11、人填写拨款单，申请人、经办人、批准人签字发放。四四、行行政政事事业业经经费费支支出出管管理理1、收入管理（ 1）本会初创阶段近几年没有经费收入，由市慈善总会报预算方案，市财政批准拨入事业经费；（ 2）按资金管理办法规定，新增加的善款，提取10%用于必需的日常开支经费。（ 3）本会的其他收入。2、人员编制和工资福利本会在编人员的配备，报经有关部门批准后，统一制定标准，建立独立工资表格手册。（ 1）在编人员的奖金、福利待遇发放，按照全额拨款事业单位有关标准执行，聘用人员的补贴等，按本会规定支付。（ 2）因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按劳动法 规定标准发给加班工资。3、其他各项支出管理经费支
12、出必须严格审批制度，规范报销程序，明确审批权限。凡经费支出由主持日常工作的副会长审批。（ 1）差旅费报销：出差往返途中不得乘坐出租车，乘坐飞机、火车、轮船按株洲市市级机关工作人员差旅费开支规定标准执行。出差住宿费。会长参照厅级干部报销，县处级领导每人每晚不得超过200 元；其他干部职工省内出差每人每晚不得超过120 元，省外出差每人每晚不得超过150 元。特殊情况，报会长审定；省、市会议统一安排的住宿费，经批准后按实报销。在外地出差期间的市内交通费、通讯费等杂费，凡自带车辆的原则上不报出租车费用。省外出差的，杂费开支在每人每天15 元的最高限额内凭据报销，省内出差的，杂费开支在每人每天10 元
13、的最高限额内凭据报销。出差人员应及时到单位办理报销手续，一般不超过七个工作日，但每月终结前须将当月的业务结报完毕，以便真实、准确、及时地反映业务活动。差旅费报销程序：由出差人到出纳处填写报销凭证，经会计审核后，再由主持日常工作的副会长审批。（ 2）会议经费报销：要尽量精简和压缩各种会议，确需召开较大会议的，由办公室安排，写明会议名称、时间、地点、会期、参加会议对象及人数，列明经费预算，由主持日常工作的副会长批准。严格按核准经费标准接待，不得超标。会议结束后经办人凭发票、审批单及会议通知送主持日常工作的副会长审批，并按银行转帐方式结算。（ 3）接待费报销：接待来宾，由办公室负责落实。接待标准由主
14、持日常工作的副会长审定。来宾的接待标准要严格按有关规定办。（ 4）车辆费用报销与管理车辆的特需修理和大修理除出差途中特殊的情况外，由驾驶员根据车辆要求提出修理厂家，经同意后修理。车辆配件的购置，由驾驶员事先提出申请，主持日常工作的副会长同意后派人与驾驶员一同购买。车辆实行定点加油记帐，油费由单位每月统一结算付款。车辆维修保养定点在特约车辆修理厂。修理费用由驾驶员记帐签字，财务室与厂方统一结算（每月结清一次）。车辆油费、修理费用按审批程序统一由银行转帐支付。车辆其他用品，经主持日常工作的副会长同意，派人一起购买。凭发票按审批程序报销。机动车各项费用，由财务登记行车里程、油耗、修理费、出车补贴等，
15、每半年公布一次。五五、事事业业结结余余分分配配本会行政事业经费，在财政拨入日常经费中开支，当年日常开支费用的节余部分可结转下一年使用，按比例，形成一般基金和福利基金。六六、票票据据管管理理1、支票管理（ 1）出纳向各开户银行购置转帐支票和现金支票必需妥善保管，并作好辅助记录，将购置支票的号码登记在辅助帐本上，以便备查。（ 2）现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他人员一律不得领用现金支票。（ 3）领用转帐支票，事前需填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后向出纳领用，一般限于3 天内将支票存根联向出纳注销。（ 4）如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴
16、的作废支票归还给出纳，然后进行调换。2、收据管理各种捐款收入所使用的票据和往来收款收据由出纳统一向市财政局购买、结报。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。七七、财财产产管管理理本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。1、固定资产：单价在500 元以上使用期限在1 年以上列为固定资产。2、低值易耗品：指达不到固定资产条件使用期限较短，更换比较频繁物品。上述两类财产分别由仓库保管员建立财务帐册，由财务半年进行盘点，核对帐实是否相符，盘盈、盘亏必须查明原因，报会长批准后作出相应处理。八八、本本制制度度经经会会长长办办公公会会议议批批准准后后执执行行。株株洲洲市市慈慈善善总总会会资资金金管管理理办办法法根据 中华人民共和国公益事业捐赠法、 基金会管理条例及 株洲市慈善总会章程，制定本办法。一一、总总则则（一）资金管理依据本会的性质确定管理原则，本会的资金参照基金管理条例对基金管理的规定进行管理。（二）资金使用依据本会的宗旨确定使用原则，本会筹募的资金用于安老、扶孤、助医、助学、济
