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1、 2011 年企业年终汇算清缴方略年企业年终汇算清缴方略:布局、转换、主体布局、转换、主体一一用三种新方法整理用三种新方法整理 2011 年汇算清缴的工作思路年汇算清缴的工作思路1如何用布局的方法把握企业整体税负水平如何用布局的方法把握企业整体税负水平 公司整体税负测算与汇缴前的准备公司整体税负测算与汇缴前的准备 所得税预缴和汇算之间协调性的掌控方法所得税预缴和汇算之间协调性的掌控方法 企业年终预决算体系的构建企业年终预决算体系的构建2如何用转换的方法解决企业涉税风险环节如何用转换的方法解决企业涉税风险环节 融资手段转化及纳税成本的综合思考融资手段转化及纳税成本的综合思考 抵扣性项目法律遵从风
2、险下的转化方法抵扣性项目法律遵从风险下的转化方法3如何用主体的思路管控企业财务利益如何用主体的思路管控企业财务利益 不同性质企业间的税收利益与整体衡量不同性质企业间的税收利益与整体衡量 企业汇算过程中国税与地税征管协调企业汇算过程中国税与地税征管协调 核定征收和查账征收企业汇算的问题及处理方法核定征收和查账征收企业汇算的问题及处理方法 企业法律形式改变等特殊事项的汇算处理企业法律形式改变等特殊事项的汇算处理关联企业之间的汇缴边界与涉税细节处理关联企业之间的汇缴边界与涉税细节处理独立核算和非独立核算机构之间的汇算注意事项独立核算和非独立核算机构之间的汇算注意事项二二解决企业汇算清缴具体问题的三个
3、关键原则解决企业汇算清缴具体问题的三个关键原则 1解决汇算清缴问题的三项原则解决汇算清缴问题的三项原则架构原则架构原则制度原则制度原则证据原则证据原则2新发票管理办法对汇算清缴工作的整体影响新发票管理办法对汇算清缴工作的整体影响 有效凭证的纳税界定范畴有效凭证的纳税界定范畴 发票若干热点问题的企业处理方法发票若干热点问题的企业处理方法3用三原则判断和解决企业的基本汇算风险用三原则判断和解决企业的基本汇算风险 用架构原则控制企业的不同层次的涉税风险点用架构原则控制企业的不同层次的涉税风险点 用制度原则构筑企业汇算的举证链条用制度原则构筑企业汇算的举证链条 用证据原则应对用证据原则应对 2012
4、年总局的稽查动向年总局的稽查动向三从三种角度透视三从三种角度透视 2011 年重要的汇算清缴政策年重要的汇算清缴政策12011 年重要的财税政策盘点及应用解析年重要的财税政策盘点及应用解析2 2从公司层面处理汇算清缴的从公司层面处理汇算清缴的 1515 个焦点问题个焦点问题20112011 年企业股权问题焦点与汇算的合理处理年企业股权问题焦点与汇算的合理处理公司资产处置中的普遍问题点及税负的有效调节公司资产处置中的普遍问题点及税负的有效调节非上市公司整体资产出售涉税问题及汇算中注意事项非上市公司整体资产出售涉税问题及汇算中注意事项资产评估增值在企业汇算中的要求与处理资产评估增值在企业汇算中的要
5、求与处理特殊公司资产的财务处理及纳税界定特殊公司资产的财务处理及纳税界定合同涉税要求与企业汇算的合同管理合同涉税要求与企业汇算的合同管理“合同能源合同能源”方式的涉税处理方式的涉税处理BTBT 与与 BOTBOT 项目的涉税处理项目的涉税处理常见的关联交易问题与纳税风控点常见的关联交易问题与纳税风控点企业分立与合并的汇算问题处理企业分立与合并的汇算问题处理债务重组汇算问题解析债务重组汇算问题解析个人所得税焦点问题与涉税处理个人所得税焦点问题与涉税处理各种个人所得税避税方式的风险点解析各种个人所得税避税方式的风险点解析年终股东财富分配规划与合理税负的掌控方法年终股东财富分配规划与合理税负的掌控方
6、法分支机构汇总纳税焦点问题的具体处理分支机构汇总纳税焦点问题的具体处理3金融层面的涉税金融层面的涉税 11 点与税收利益的获取点与税收利益的获取银行承兑汇票贴现息税前抵扣的应用银行承兑汇票贴现息税前抵扣的应用委贷与融资利息的票据转化问题委贷与融资利息的票据转化问题非金融企业之间融资利率与最大化财务利益非金融企业之间融资利率与最大化财务利益资金池管理方法与关联企业之间的资金融通法律风险资金池管理方法与关联企业之间的资金融通法律风险融资性售后回租的税收处理及相应筹划融资性售后回租的税收处理及相应筹划企业信托融资的税收处理企业信托融资的税收处理企业金融投资方式选择与税收的减免政策的应用企业金融投资方
7、式选择与税收的减免政策的应用企业私募投资与信托使用之间的税收差异企业私募投资与信托使用之间的税收差异企业年金的税收处理及利益筹划企业年金的税收处理及利益筹划银行理财品利息收入税收处理银行理财品利息收入税收处理20112011 年稽查重点之一的限售股税收优化年稽查重点之一的限售股税收优化4从财务层面提炼汇算从财务层面提炼汇算 48 个热点与难点个热点与难点货与款不一致时涉税处理货与款不一致时涉税处理各类特殊收入的纳税要求与会计处理各类特殊收入的纳税要求与会计处理23 个费用涉税难点的税法解析个费用涉税难点的税法解析四四2011 年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制1 1汇算中应注重的七大涉税风险面汇算中应注重的七大涉税风险面2 2对涉税问题的企业正确判断与处理方法对涉税问题的企业正确判断与处理方法五企业如何部署五企业如何部署 2011 年汇算清缴工作年汇算清缴工作1管理层针对整体汇算的五项工作管理层针对整体汇算的五项工作2财务层应对汇算的六项环节财务层应对汇算的六项环节六汇算清缴问题的长效解决办法六汇算清缴问题的长效解决办法1怎样完善企业未来汇算清缴的管理制度怎样完善企业未来汇算清缴的管理制度2如何构建符合本企业环境的纳税管理的体系如何构建符合本企业环境的纳税管理的体系
