部门预算知识讲座部门预算知识讲座珠海市财政局1部门预算知识讲座部门预算知识讲座前言u1994年，颁布《预算法》、《预算法实施条例》u2001年，颁布《广东省预算审批监督条例》 u预算体系：2本级总预算下级政府总 预算本级政府预 算下级政府总 预算部门预算部门预算部门预算单位预算单位预算单位预算预算体系部门预算知识讲座部门预算知识讲座3一、现行财政收入分成体制介绍二、部门预算的编制三、部门预算的审议四、当前部门预算编制和执行中存在的问题五、提高部门预算编制质量和执行率的意见 部门预算知识讲座部门预算知识讲座 主要内容4部门预算知识讲座部门预算知识讲座一、现行财政收入分成体制介绍（一）中央对地方收入分成体制（二）省对地方收入分成体制（三）市对区收入分配体制（四）现行体制下财政工作面临的主要困难5部门预算知识讲座部门预算知识讲座（一）中央对地方收入分成体制1、关税、进口增值税、消费税、车辆购置税全属中央2、铁道、银行、保险总公司集中交纳的营业税全属中央3、国内增值税中央与地方按75：25比例分成4、企业所得税、个人所得税中央与地方按60：40比例分成5、其他非税收入分成体制6部门预算知识讲座部门预算知识讲座（二）省对地方收入分成体制1、地方铁路和南方航空运输营业税，金融、保险、信用合 作社营业税全属省 2、营业税50：50比例分成 3、企业所得税、个人所得税按50：50比例分成（三级分 成比例中央60：省20：市县20） 4、土地增值税50：50比例分成（2011年开始，“四税”分成 比例由40：60调整为50：50） 5、其他非税收入分成体制 7部门预算知识讲座部门预算知识讲座 （三）市对区收入分配体制1、国税收入：实行属地征收，归属各区收入，市不参与分 成。
由于市与香洲区同一辖区，市本级和香洲区的国税收 入按“谁引进、谁投资、谁收益”的原则划分 2、地税收入：除车船税属市固定收入外，其他税收实行属 地征收，归属各区收入，市不参与分成由于市与香洲区 同一辖区，市本级与香洲区的地税收入按77：23的比例分 成 3、契税：契税除斗门、金湾两区实行属地征收并归属两区 收入外，其他区域范围内的契税收入归市本级所有横琴 新区范围内的契税收入，由市财政通过转移支付方式返还 给横琴新区 8部门预算知识讲座部门预算知识讲座 （三）市对区收入分配体制4、土地收入：各区范围内工业性用地的土地出让收入属 于区级收入；经营性用地的土地出让收入，由市财政在扣 除农业土地开发资金后，按市、区15:85比例分成 5、其他非税收入分成体制：基本上按行政隶属关系和财 政供给关系确定收入归属9部门预算知识讲座部门预算知识讲座（四）现行体制下财政工作面临的主要困难1、财权与事权不匹配加剧地方财政收支矛盾2、市对区财政体制滞后于形势变化，市本级收 入增长后劲不足3、房地产行业税收占比较大，税源结构有待改善4、财政对土地收入的依赖性较强，支出保障压 力较大10部门预算知识讲座部门预算知识讲座1、财权与事权不匹配加剧地方财政收支矛盾u地方财力不断向中央和省集中，地方可支配财力增长较慢u地方仍需负担一部分中央和省的事权支出 1112部门预算知识讲座部门预算知识讲座2、市对区财政体制滞后于形势变化，市本级收入增长后劲不足u工业西进，城市西拓；东部大转型，西部大开发。
u市本级存量税源萎缩，增量税源不足u现行体制下市本级不能参与各区税收新增量的分成131415部门预算知识讲座部门预算知识讲座3、房地产行业税收占比较大，税源结构有待改善16部门预算知识讲座部门预算知识讲座4、财政对土地收入的依赖性较强，支出保障压力较大17部门预算知识讲座部门预算知识讲座二、部门预算的编制（一）编制时间（二）编制方法18部门预算知识讲座部门预算知识讲座（一）编制时间u8月份开始编制 u9月中旬前上报 19部门预算知识讲座部门预算知识讲座（二）编制方法1、实行项目分类编制2、实行综合预算编制3、实行总量控制、分类管理原则4、实行“二上二下”编制程序20部门预算知识讲座部门预算知识讲座1、实行项目分类编制u基本支出u项目支出l人员支出l公用支出l核补支出2122市本级公用经费支出定额标准项 目行政（参依照）公检法司事 业公务费9720元/人/年15660元/人 /年5940元/人/ 年车辆经费汽车：25000元/台/年、摩托车3000元/台/ 年 公务交通补 贴个人车改补贴 ×10%福利费300元/人/年工会费在职人员工资全年应发数×2%水电费2340元/人/年离退休特需 费离休：900元/人/年、退休600元/人/年23部门预算知识讲座部门预算知识讲座2、实行综合预算编制u项目支出预算要体现预算内、外资金统筹安排的要求 24部门预算知识讲座部门预算知识讲座3、实行总量控制、分类管理原则u控制一般预算支出总规模 u控制部门项目支出规模 25部门预算知识讲座部门预算知识讲座4、实行“二上二下”编制程序u“一下”：财政部门先下达项目支出总控制数。
u“一上”：预算单位根据年度工作计划和项目支出总控制数编 制项目支出预算 ，形成“一上”数据u“二下”：财政局根据“一上”数据综合审核，对单位申报的项 目、金额、目标等合理性、合规性进行审核，提出修正意见 ，形成“二下”数据送预算单位进行修改 u“二上”：预算单位根据财政“二下”审核意见和数据，对申报 项目进行调整后，形成“二上”数据报财政局汇总 26部门预算知识讲座部门预算知识讲座三、部门预算的审议（一）财政部门的审议 （二）市政府常务会议的审议（三）市委常委会的审议 （四）市人大的审议27部门预算知识讲座部门预算知识讲座四、当前部门预算编制和执行中存在的问题 （一）编报工作缺乏统筹安排，申报项目欠缺周详考虑（二）申报项目没有充分论证，夸大虚增预算资金需求（三）预算变动现象频繁发生，预算法律约束有待加强（四）预算支出执行效率较低，资金效益未能充分发挥（五）预算资金条块分割严重，财政保障供需矛盾突出（六）承揽区级事权过多过细，市级财政负担越来越重 282011年市直单单位指标调剂标调剂 情况统计统计 表顺序单位编码单位名称调整项数顺序单位编码单位名称调整项数1002001市委组织 部419041001市公路局12003001市委宣传部1520043001市气象局13004001市委统战 部1121047001市检察院174006001市委党校122048001市中级法院45009001市直机关工委123052001市国资委26011001市政协124062001市接待办37012001市府办225065001市行政服务中心98013001市发改局2126069001市委老干局79015001市财政局527103001市妇联1410016001市公安局3428113001市市政园林局311017001市教育局10329122001市科工贸信局5512020001市民政局730123001市人社局5513027006市口岸局331124001市住规建局114027007市投资促进局532125001市交通运输局215030001市卫生局1433126001市海洋农渔 局1316031001市环保局1034127001市文体旅游局3417034001市司法局435128001市城管局918041001市档案局136………29302011年市本级级当年预预算指标执标执 行率统统 计计表执执行率项项目数量( 个)项项目占 比指标结标结 余( 万元)结结余占 比0762 10.0%35,176 44.6%0-50%543 7.1%18,830 23.9%50%- 80%459 6.0%14,760 18.7%80%- 100%1,305 17.1%10,053 12.8%100%4,576 59.9% 合计计7,645 100%78,819 100%31法律法规、规章制度对财政资金安排的要求（一）序号项 目资金安排依 据1科技投入国家逐步提高科学技术经费 投入的总体水平；国家财 政用于科学技术经费 的增长幅度，应应当高于国家财财政 经经常性收入的增长长幅度。
全社会科学技术研究开发经 费应当占国内生产总值 适当的比例，并逐步提高中华人民共和国科学 技术进步法2科技投入市、区政府应当建立财政对科技投入的稳定增长机制 ，财政科技投入年增长幅度应应当高于本级财级财政经经常性 收入的年增长长幅度，并逐步提高科技投入的总体水平 市、区政府在年度财政预算中安排财政科技投入 占一般预算支出的比例应当达到百分之五以上，其中 科技研发专项资 金的比例应当达到当年一般预算支出 的百分之三以上珠海经济特区科技创 新促进条例3农业投入中央和县级以上地方财政每年对农业总 投入的增长 幅度应应当高于其财财政经经常性收入的增长长幅度中华人民共和国农业 法4教育投入全国各级财政支出总额中教育经费所占比例应当随着 国民经济的发展逐步提高各级人民政府教育财政拨 款的增长应应当高于财财政经经常性收入的增长长，并使按在 校学生人数平均的教育费用逐步增长，保证教师工资 和学生人均公用经费逐步增长中华人民共和国教育 法6教育支出教育支出占一般预算支出的一定比例(2011年考核标准 为18.21%)根据国家要求教育投 入要占GDP的4%的规 定,省对我市下达的 考核指标 32法律法规、规章制度对财政资金安排的要求（二）序号项 目资金安排依 据7人才专项资 金发挥各级政府人才投入的主导作用，坚持人才发展资 金优先保障，市、区财政共同投入的经费保障机制， 每年按不少于当年地方一般预预算收入的1%（市、区各承 担50%）设设立人才发发展专项资专项资 金，列入财政预算，用于 引进培养海内外各类人才的奖励、资助、补贴和高层 次人才工作的组织管理。
中共珠海市委 珠 海市人民政府关 于加强高层次人 才队伍建设若干 意见（珠字〔 2011〕11号）8工会费建立工会组织的企业、事业单位、机关应应按每月工资资 总额总额的2%缴纳缴纳工会费费中华人民共和国 工会法9基本公共服 务支出基本公共服务支出占一般预算支出的一定比例(2011年 考核标标准为为21.92%)省对我市下达的 考核指标10产业转 移专 项资金2009-2013年珠三角地市每年安排不少于1亿亿元用于合作 共建产业园转移园建设关于抓好产业转 移园建设加快产 业转移步伐的意 见（粤府 [2009]54号）11援藏援疆专 项资金按上一年一般预算收入的4.7‰安排援疆资金,按上一年 一般预算收入的1.1‰安排援藏资金关于落实对口支 援新疆西藏资金 的通知(粤财预 [2010]108号) 33珠海市本级对区转移支付政策汇总表（一）序号政策内容比例（市：区）一、教育1贫困家庭子女上大学补助5:52特困生书杂费 减免5:53十二年免费教育5:54教育费附加经费市本级的教育费附加收入,40%由市本级留用,60% 在各区间按学生人数进行分配二、社会保障与就业业5我市城镇最低收入和低收入家 庭廉租住房租赁补贴 的发放6：46农保老年津贴市全额负担7农民基础养老金5：58未成年人医疗保险5：59城乡居民医疗保险2008年市、区财政7：3分担；2009年6：4分担； 2010年以后5：5分担。
10普通门诊统 筹2009年按6：4分担，2010年起5：5分担 34珠海市本级对区转移支付政策汇总表（二）序号政策内容比例（市：区）11社保补贴5：512岗位补贴5：513职业 培训补贴 （技能培训 ）5：514职业 技能鉴定5：515职业 介绍 补贴5：516创业补贴 5：517订单补贴5：518农村劳动 力转移就业补贴5：519军烈属优待金5：520自谋职业补 助金5：535珠海市本级对区转移支付政策汇总表（三）序号政策内容比例（市：区）21随军家属自谋职业 安置补 助金市级全负担22农村五保户5：523定期抚恤定期补助经费5：524退役士兵技能培训5：525重点优抚对 象和部分军队 退役人员社会保障5：526最低生活保障金5：527。