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1、 初级会计师考前辅导土地增值税历年考题与答案分析金恒教育集团周口分校初级会计师考试真题单选(2016年)下列各项中，应当征收 土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房 产单选根据土地增值税法律制度的规定，下列 行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊 企业 C.某市政府出让国有土地使用权给 丁房地产开发商 D.戊软件开发公司将闲置房屋通过 民政局捐赠给养老院判断题外商投资企业不是土地增值税的纳税义 务人。 A对 B错某房地产公
2、司转让商品房收入5000万 元，土地增值税准允扣除项目金额为 4200万元，则适用税率为（） A .30 B .40 C .50D .60单选纳税人转让房地产所取得的收入减除（ ）后的余额，为增值额。 A .实际支出 B .扣除项目金额 C .与转让房地产有关的税金 D .房地产开发成本 单选下列项目中，不属于土地增值税所列的 房地产开发成本的是（ ） A .土地出让金 B .耕地占用税C .前期工程费 D .开发间接费用在何种情况下，房地产开发费用按10% 计算扣除（ ） A .凡不能按照转让房地产项目计算分 摊利息支出或不能提供金融机构证明的 B .凡能按按照转让房地产项目计算分 摊利息支
3、出并提供金融机构证明的 C .不论利息能否分摊或是否有金融机 构的证明，开发费用一律按10%扣除 D .利息支出以外的其他房地产开发费 用划分不清的单选2013房地产开发企业在确定土地增值税的扣 除项目时，允许扣除的与转让房地产有 关的税金是（ ） A .营业税、印花税 B .房产税、城市维护建设税 C .营业税、城市维护建设税 D .印花税、城市维护建设税 李某2011年3月转让其2007年1月购买 的一处住房，取得转让收入50万元， 缴纳相关税费5万元，购入时价格30万 元。本次转让中李某应缴纳土地增值税 （ ）。 A.0 B.3 C.4.5 D.5某工厂转让一栋造价550万元的旧办公 楼
4、，转让收入为700万。经房地产评估 机构评定，该楼的重置成本价为1000 万元，成新度折扣率为6成，则应纳土 地增值税（ ）万元。A.30 B.140 C.120 D.502013年单项选择题 某工业企业2009年出售一幢新建办 公楼取得收入6000万元，该办公楼建造成 本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公 楼相关的税金272.5万元（其中印花税金 2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）。 A.1014.625万元 B.1114.625万元 C.747.375万元 D.1116.725万元在计算缴纳土地增值税时，对于房地产 开发公司，可以作为加计20扣除基 数的是（ ） A .销售费用
5、 B .与房地产开发相关的财务费用 C .房地产开发成本 D .与房地产开发相关的管理费用单选题土地增值税是在房地产的（ ）环 节征收的 A .出租 B .转让 C .使用 D .建设城镇土地使用税根据城镇土地使用税法律制度的规定， 下列土地中，不属于城镇土地使用税征 税范围的是（ ）。 A、城市土地 B、县城土地 C、农村土地 D、建制镇土地单选题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说 法不正确的是( )。A、按大、中、小城市分别规定每平方米城镇 土地使用税年应纳税额B、非农业正式户口人数在20万以下的为小城 市C、经济发达地区的税额标准可适当提高，但 须报经财政部批准D、经济落后地区的税
6、额标准可适当降低，但 降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%城镇土地使用税根据城镇土地使用税法律制度的规定，下 列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间 的表述中，正确的有(多选 )。 A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使 用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权 ，应从合同约定交付土地时间的次月起缴 纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日 起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次 月起缴纳城镇土地使用税某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占 地3000平方米，B栋占地1000平方米。 2011年4月起将B栋出租并于
7、3月18日将B 栋办公楼交付承租人。已知，当地城镇土 地使用税每平方米年税额为15元，该人民 团体2011年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A.3750 B.11250 C.12500 D.15000多选题 下列各项中，按税法规定可以减免 城镇土地使用税的有（ ）。 A、宗教寺庙、公园自用的土地 B、国家机关的办公用地 C、直接用于农业的生产用地 D、广场、绿化地带等公共用地车船税根据车船税法律制度的规定，下列使用 的车船中，应纳车船税的有A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船车船税车船税法律制度例题6单选题】张某2013年4月1 5日购
8、买1辆发动机气缸容量为16升的乘用 车，已知适用年基准税额480元。张某 2013年应缴纳车船税税额为（ ） 元。A120B240C360 D480。印花税【例题1单选题】甲向乙购买一批货物 ，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人， 关于该合同印花税纳税人的下列表述中 ，正确的是( )。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人【例题2多选题】关于印花税纳税人的 下列表述中，正确的有( )。A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.房屋产权证以领受人为纳税人根据印花税法律制度的规定，下列各项 中，免征印花税的有
9、( )。 A.已缴纳印花税的凭证的副本 B.应纳税额不足1角的应税合同 C.国家指定的收购部门与村委会、 农民个人书立的农副产品收购合同 D.外国企业向中国企业提供优惠贷 款所书立的合同 【多项选择题】甲建筑安装公司与乙企业签订一 份建筑安装工程承包合同，合同注明承包金额为 1000万元;施工期间，甲公司又将其中400万元的 建筑安装工程分包给丙公司，并签订了分包合 同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为 0.3，根据印花税法律制度的规定，下列说法中 正确的有( )。 A.甲公司应缴纳印花税=10000.3=0.3(万 元) B.乙企业应缴纳印花税=10000.3=0.3(万 元) C.丙公
10、司应缴纳印花税=4000.3=0.12(万 元) D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税 =(1000+400)0.32=0.84(万元印花税根据印花税相关法律制度的规定，适用 于定额税率的有（ ）。 A.记载资金的账簿 B.权利、许可证照 C.产权转移数据 D.技术合同 多选下列各项中，关于印花税计税依据说法 正确的是（ ）。A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重 汽车，双方签订的合同规定，5辆载重 汽车的总价值为240万元，租期3个月 ，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印 花税为（ ）
11、元。A、32B、128C、600D、2400天天玩具公司2011年11月开业，领受工 商营业执照、商标注册证、土地使用证、 专利证各一件；天天公司与乙公司签订加 工承揽合同一份，合同载明由天天公司支 付的加工费为50万元。已知加工承揽合同 的印花税税率为0.5，权利许可证照的 定额税率为每件5元，则天天公司应纳印 花税额为（ ）。 A.260元 B.265元 C.270元 D.2575元根据印花税暂行条例及其施行细则 的规定，财产所有人将财产赠给政府、 社会福利单位、学校及其他事业单位所 立的书据免纳印花税。（ ）判断题印花税同一应税凭证，载有两个或两个 以上经济事项而适用不同税目税率，如 分别记载金额的，应分别计算应纳印花 税额，按相加后的合计税额贴花；如未 分别记载金额，按税率高的计税贴花。 （ ）对错
