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1、第八章第八章 流动负债流动负债 一、单项选择题 1某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为 10000 元， 收回残料价值 400 元，保险公司赔偿 5600 元。该企业购入材料的增值税税率为 17%，该批 毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）。 A4000 元 B9600 元 C4400 元 D5700 元 2某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品(非金银饰品)。该批 材料收回后，直接用于销售。该企业应于提货时，将受托单位代扣代交的消费税记入（ ）。 A“委托加工材料”科目的借方 B“应交税费应交消费税”科目的借方 C“应交税费应交消费税”科目的
2、贷方 D“营业税金及附加”科目的借方 3下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A耕地占用税 B土地使用税 C土地增值税 D资源税 4小规模企业购入原材料取得增值税专用发票上注明：货款 20000 元，增值税 3400 元， 在购入材料的过程中另支付运费 600 元。则该企业原材料的入账价值为（ ）元。 A24000 B20600 C20540 D23400 5某增值税一般纳税企业购进农产品一批，该企业执行 13 %的扣除率：支付买价 12000 元，装卸费 1000 元，入库前挑选整理费 400 元。该批农产品 的采购成本为（ ）元。 A12000 B12200 C13000
3、 D13400 6某小规模纳税企业月初欠交增值税为 3000 元本月购进材料成本为 80000 元、支付的 增值税额为 13600 元，产品含税销售收入为 1060000 元，计算的增值税额为 60000 元，本 月月末应交增值税为（ ）。 A60000 元 B63000 元 C46400 元 D49400 元 7某工业企业(一般纳税人)从外地购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 10000 元，增值税额 1700 元，另外支付运输部门运费 1000 元，支付装卸费等 200 元，运 费的增值税扣除率为 7%，该批材料的采购成本为（ ）。 A11130 元 B11700 元 C112
4、00 元 D11100 元 8某企业(小规模纳税企业)出售应税消费品一批，取得含增值税价款 212000 元(增值税征 收率为 6%)，该消费品适用的消费税税率为 10%，应记入“应交税费应交消费税”账户 贷方的金额为（ ）。 A21200 元 B20000 元 C19928 元 D2255219 元 9某小规模纳税工业企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元，增值税额为 17000 元，支付运杂费 3000 元。该批材料的实际成本为（ ） 元。 A100000 B117000 C120000 D103000 10预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，
5、而直接将预收的货款记入（ ）。A“应收账款”科目的借方 B“应收账款”科目的贷方 C“应付账款”科目的借方 D“应付账款”科目的贷方 11某一般纳税企业库存的生产原材料发生非常损失(原因待查)，经确认受损原材料的购 进成本为 5000 元，应分摊的增值税为 850 元。企业应编制的会计分录为（ ）。 A借：待处理财产损益 5850 贷：原材料 5000 应交税费应交增值税(进项税额转出)850 B借：待处理财产损溢 5000 贷：原材料 5000 C借：待处理财产损溢 5850 贷：生产成本 5000 应交税费应交增值税(进项税额转出)850 D借：待处理财产损溢 5000 贷：生产成本 50
6、00 12企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作（ ）。 A应付账款 B其他应付款 C预付账款 D短期借款 13按企业会计制度规定，短期借款所发生的利息，一般应计入的科目是（ ）。 A管理费用 B营业外支出 C财务费用 D投资收益 14委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代 扣代交的消费税，应计入的科目是（ ）。 A生产成本 B应交税费 C委托加工物资 D主营业务成本 15下列项目中，不属于流动负债项目的是（ ）。 A应交税费 B应付股利 C应付债券 D应付职工薪酬 16某企业因采购商品开出 3 个月期限的商业汇票一张，票面价
7、值为 400000 元，票面利率 为 10%。该商业汇票到期时，企业应支付的金额为（ ）元。 A400000 B440000 C410000 D415000 17企业开出并承兑的商业汇票到期时，如无力支付票款，应进行的账务处理是（ ）。A转作应付账款 B转作短期借款 C不进行处理 D转作其他应付款 18企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的增值税额应当计入（ ）。 A应交税费应交增值税 B货物的采购成本 C营业外支出 D管理费用 19按照企业会计制度规定，下列各项中应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（） A退休人员退休金 B车间管理人员困难补助 C生产工人医药费 D行政管理人员经常性奖金
8、二、多项选择题 1. 一般纳税企业下列经济业务中，应登记增值税销项税额的有（ ）。 A将自产产品用于在建工程 B将库存材料用于在建工程 C将库存材料用于对外投资 D库存产成品发生非正常损失 2下列税金中，应记入“营业税金及附加”科目的有（ ）。 A增值税 B消费税 C资源税 D城市维护建设税 3某增值税一般纳税企业委托外单位将 A 货物加工成 B 货物，B 货物为应税消费品，B 货 物收回后用于连续生产应税消费品甲产品。A 货物委托加工中发生的下列支出中，计入 B 货物成本的是（ ）。 A货物的实际成本 B增值税专用发票上注明的加工费 C增值税专用发票上注明的增值税 D受托单位代收代交的消费税
9、 4某企业为增值税一般纳税企业，该企业发生的下列业务中，应视同销售，计算增值税销 项税额的有（ ）。 A用库存材料对外投资 B产成品用于职工集体福利 C库存材料用于在建工程 D产成品用于在建工程 5下列各项支出，应计入企业职工福利费支出的有（ ）。 A职工医疗费 B退休人员医疗费 C医护人员工资 D职工生活困难补助 6一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有（ ）。 A. 在建工程领用生产材料 B辅助生产领用材料 C购进货物入库后发生非常损失 D购进货物直接用于集体福利 7下列各项应当通过“应付职工薪酬”账户核算的有（ ）。 A工资及奖金 B工资性津贴 C职工医药费 D职
10、工退休费 8下列各项税金中，可通过“营业税金及附加”账户核算的有（ ）。 A消费税 B资源税 C城市维护建设税 D车船使用税 三、判断题 1小规模纳税企业购入货物己支付的增值税额，应计入所购货物的成本。（ ） 2增值税一般纳税企业将自己生产的产品用于对外投资时，应视同销售货物计算交纳增值 税，但在会计核算上并不作销售收入处理。（ ） 3企业将库存原材料对外投资，应视同销售计算交纳增值税：其增值税额应记入“应交税 费”科目所属的“应交增值税”明细科目的“进项税额转出”专栏。（ ） 4按照企业会计制度规定，委托加工应交消费税的材料收回后，用于连续生产应交消费税 产品，由受托方代收代交的消费税，应计
11、入委托加工材料的成本。（ ） 5按现行会计制度规定，企业和事业单位以原材料对外投资时，应交纳的增值税均应计入 投资成本。（ ） 6已经宣告的股票股利在尚未分派给股东之前，形成企业的一项负债。（ ） 7企业报销职工医药费、支付的福利补助费、发放的退休金等对职工个人支付的款项，均 应通过“应付职工薪酬”科目核算。（ ）8企业在建工程领用本企业生产的产品，应按产品的售价转账，计入在建工程成本。（ ） 9小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，无论是否取得增值税专用发 票，均应计入有关货物及劳务的成本。（ ） 10委托加工物资收回后，用于连续生产的，委托方应将代收代交的消费税计入委托加工
12、物资的成本。（ ） 11负债是由于已经发生的和将要发生的交易或事项形成的现时义务。（ ） 12对于带息应付票据，偿付时所支付的利息应作为管理费用入账。（ ） 13应付账款是企业购买材料、商品等支付给供货者的款项，应以实际收到货物的时间作 为其入账时间。（ ） 14预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”账户，其发生的预收货款通过“应收 账款”账户核算。（ ） 15企业购进原材料或商品所支付的增值税税额与购买原材料或商品的货款不同，应当直 接将其计入“应交税费应交增值税”科目的贷方，而不作为应付账款处理。（ ） 16一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过“应交税费”科目进行核算；然后 再
13、将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费”科目中转出。（ ） 四、计算与会计处理题1某企业(增值税小规模纳税人)生产销售应税消费品。该企业某年 3 月 1 日“应交税费 应交增值税”账户有借方余额 816 元，“应交税费应交消费税”账户有贷方余额 5920 元，其他应交税、费账户无余额。3 月，该企业发生的有关业务如下： (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为 30000 元，增值税 额为 5100 元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为 32000 元(该 企业对原材料采用计划成本计价核算)。 (2)销售产品，全部货款 120416 元(含增值税)己存入银行，适用的增值税征收率为 6%；该批产品销售成本为 84000 元(该企业分批结转销售成本)。 (3)上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为 30%，计提本月应交消费税税额。(4)按应交增值税和消费税的 7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税
